Hurdan verksamhet ska och kan registreras i momsregistret?

• Företaget ska anmäla sig till momsregistret om omsättningen av företagets affärsverksamhet under räkenskapsperioden (12 månader) överskrider 15 000 euro.
• Företaget kan frivilligt anmäla sig till momsregistret för affärsverksamhet även om omsättningsgränsen inte överskrids.

Läs närmare om vad som räknas med i företagets omsättning:

• Momsbeskattningen för små företag
• Gränsen för momsfri verksamhet i liten skala

Om företaget idkar både affärsverksamhet och primärproduktion och omsättningen för räkenskapsperioden för dessa båda är sammanlagt

• mer än 15 000 euro ska företaget anmäla sig som momsskyldigt för båda verksamheterna.
• högst 15 000 euro kan företaget frivilligt anmäla sig till momsregistret för båda verksamheternas del.

• Anmäl dig till momsregistret om du idkar primärproduktion (bland annat jord- och skogsbruk, trädgårdshushållning, pälsdjursuppfödning, renhushållning) och om din omsättning under räkenskapsperioden överstiger 15 000 euro.
• Du kan frivilligt anmäla dig till momsregistret för primärproduktion även om omsättningsgränsen inte överskrids.

Om du idkar både primärproduktion och annan affärsverksamhet och om omsättningen av dessa verksamheter under en räkenskapsperiod är sammanlagt

• mer än 15 000 euro ska du anmäla dig som momsskyldigt för båda verksamheterna.
• högst 15 000 euro kan du frivilligt anmäla dig till momsregistret för båda verksamheternas del.

Registrera dig i momsregistret för inköp och eget bruk i följande situationer:

Om ditt företags verksamhet för övrigt är momsfri men företaget är momsskyldigt:

• För EU-varuinköp (gemenskapsinternt förvärv) eftersom förvärven överskrider 10 000 euro under det innevarande eller föregående kalenderåret.
• För tjänsteinköp från EU-området eller utanför EU (på basis av omvänd momsskyldighet)

Om ditt företags verksamhet i övrigt är momsfri men företaget är momsskyldigt för eget bruk av en fastighetsförvaltningstjänst eller restaurang- och cateringtjänst.

Läs mer:

• Mervärdesbeskattning i EU-varuhandeln
• Mervärdesbeskattning av eget bruk av tjänster som avser fastighetsinnehav
• Om momsbeskattning av personalmåltid

Företaget är deklarationsskyldigt för försäljning av tjänster inom EU om företagets verksamhet i övrigt är momsfri men det utövar försäljning av sådana tjänster inom EU som beskattas som försäljning mellan momsskyldiga företag i inköparens land (annat EU-land än Finland).

Obs! Utöver momsdeklarationen ska en särskild sammandragsdeklaration lämnas om EU-försäljningar.

• Deklarera EU-försäljning med sammandragsdeklarationen för moms

• Anmäl dig till momsregistret om du utövar försäljning av konstföremål som du själv skapat och omsättningen av affärsverksamheten i ditt företag överskrider 15 000 euro under räkenskapsperioden
• Du kan frivilligt anmäla dig till momsregistret som skapare av konstföremål även om omsättningen under räkenskapsperioden är högst 15 000 euro.

Med konstverk avses i momsbeskattningen bland annat tavlor, konstgrafiska originalblad, skulpturer, väggbonader och handvävda tapisserier.

Läs mer:

• Momsbeskattning för bildkonstnärer
• Marginalbeskattningsförfarande för begagnade varor samt konstverk, samlarföremål och antikviteter

Du kan under vissa förutsättningar ansöka om att bli momsskyldig om du överlåter nyttjanderätten till en fastighet till en sådan hyresgäst eller delägare i fastighetsaktiebolaget som använder fastigheten eller en del av den för sin momspliktiga verksamhet. Bifoga hyresavtalet eller en annan redogörelse för uthyrningsverksamheten.

Obs! Du ska separat ansöka om momsregistrering för överlåtelsen av nyttjanderätt till en fastighet även om du redan har anmält dig till momsregistret för affärsverksamhet.

Läs mer i anvisningen Ansökan om mervärdesskattskyldighet för överlåtelse av nyttjanderätt till fastighet

Med gemenskapsinternt varuförvärv avses inköp av lösa föremål från ett annat EU-land.

Företaget kan anmäla sig frivilligt till momsregistret för gemenskapsinternt förvärv i vissa situationer. Förutsättningen är att verksamheten i ditt företag i övrigt är momsfri och att de gemenskapsinterna förvärven inte överskrider 10 000 euro under det innevarande eller föregående kalenderåret.

Om de gemenskapsinterna förvärven överskrider gränsen måste företaget anmäla sig till momsregistret: välj då Inköp och egen användning som den verksamhet som omfattas av moms. 

En uppträdande artist, annan offentlig artist eller idrottare kan frivilligt anmäla sig som momsskyldig. Då ska den som uppträder sälja sina uppträdanden själv och få honorar eller ersättning som evenemangarrangören betalar för försäljning av uppträdandet. Också det företag som säljer uppträdanden kan om det så önskar registrera sig i momsregistret.

Uppträdande konstnärer är till exempel sångare, musiker, skådespelare och recitatörer. Andra offentligt uppträdande är till exempel programledare och föredragshållare. Idrottare är de som utövar traditionella grenar (skidåkare, ishockeyspelare och rallyförare) och också exempelvis golfare, triatleter, kroppsbyggare och e-idrottare (som tävlingsmässigt spelar exempelvis datorspel).

Om upphovsrättsersättningen eller honoraret eller någon annan ersättning behandlas som löneinkomst i inkomstbeskattningen går det inte att anmäla sig till momsregistret. Läs mer: När är en ersättning lön?

Efter registreringen blir man momsskyldig för all övrig affärsverksamhet även om verksamheten bedrivs i liten skala, men inte för verksamhet som inte alls omfattas av momsbeskattningen.

Om du redan är införd i momsregistret för affärsverksamhet men också vill registrera dig som uppträdande artist eller idrottare, ska du separat anmäla dig till registret för det.

Observera också att du efter momsregistreringen regelbundet ska lämna en momsdeklaration även om du inte har utövat momspliktig verksamhet under skatteperioden.

Läs mer: Konstnärer och andra personer som får honorar kan ansöka om att bli momsskyldiga

Läs mer: Moms på honorar och försäljning av framträdanden – allmännyttigt samfund