Skatteperioder, deklarationsdagar och betalningsdagar i punktbeskattningen
För alla punktskattskyldiga är deklarations- och betalningsdagen för skatt den allmänna förfallodagen för skatter på eget initiativ, det vill säga den 12:e i kalendermånaden. Om detta datum är en lördag eller helgdag, kan deklarationen lämnas in och skatterna betalas ännu under följande vardag.
Tidtabellen för deklaration och betalning av punktskatter påverkas av om företaget är regelbundet eller sporadiskt skattskyldigt.
Skatteperioder och betalningsdagar för regelbundet skattskyldiga
| Skatteperiod | Deklarations- och betalningsdag |
|---|---|
|
Kalendermånad Gäller för punktskatt på alkohol, punktskatt på tobak, punktskatt på läskedrycker, punktskatt på dryckesförpackningar och punktskatt på energi, såsom punktskatt på elström och punktskatt på flytande bränslen. |
Deklarera och betala punktskatt månatligen. Deklarations- och betalningsdagen är den 12:e eller den därpå följande vardagen i den andra månaden efter skatteperioden. Exempel: Deklarera och betala punktskatt på alkoholdrycker för mars senast 12.5. |
|
Kalenderkvartal Gäller enbart för huvudman för avstjälpningsplats. |
Deklarera och betala avfallsskatt med tre månaders mellanrum. Deklarations- och betalningsdagen är den 12:e eller den därpå följande vardagen i den andra månaden efter skatteperioden. Exempel: Deklarera och betala avfallsskatt för januari–mars senast 12.5. |
|
Kalendarår Gäller småskaliga elproducenter, småskaliga biogasproducenter och småanvändare av bränntorv. |
Deklarera och betala skatt en gång i året. Deklarations- och betalningsdagen är den 12:e februari eller den därpå följande vardagen under året efter skatteperioden. Exempel: Deklarera uppgifterna rörande år 2023 senast 12.2.2024. |
|
Kalendarår Gäller för den aktör som bedriver gruvdrift (i regel gruvbolaget). |
Deklarera och betala gruvmineralskatt en gång i året. Deklarations- och betalningsdagen är den 12:e mars eller den därpå följande vardagen under året efter skatteperioden. Exempel: Skattedeklarationen för den första skatteperioden, det vill säga för skatteperioden 2024, ska lämnas och skatterna betalas senast den 12 mars 2025. |
Skatteperioder och betalningsdagar för sporadiskt skattskyldiga
| Skatteperiod | Deklarations- och betalningsdag |
|---|---|
|
Kalendarmånad Gäller för punktskatt på alkohol, punktskatt på tobak, punktskatt på dryckesförpackningar, punktskatt på läskedrycker, punktskatt på elström och punktskatt på bränsle. |
Deklarera och betala punktskatt för de månader under vilka verksamhet som omfattas av punktskatt utövats. Deklarations- och betalningsdagen är den 12:e eller den därpå följande vardagen i månaden efter skatteperioden. Exempel: Deklarera och betala punktskatt på läskedrycker för mars senast 12.4. |
Om det inom samma skatteslag bedrivs både regelbunden och sporadisk punktskattepliktig verksamhet
Om det inom samma skatteslag under samma skatteperiod bedrivs både regelbunden och sporadisk punktskattepliktig verksamhet ska du lämna endast en skattedeklaration för skatteslaget. Läs mer:
Om det inom samma skatteslag under samma skatteperiod bedrivs både regelbunden och sporadisk punktskattepliktig verksamhet ska du lämna endast en skattedeklaration för skatteslaget. Den utsatta dagen för deklarationen är då den 12:e dagen i den andra månaden efter skatteperioden. Ange i skattedeklarationen separat uppgifterna om den regelbundna verksamheten och den sporadiska verksamheten.
Om du inom samma skatteslag är både regelbundet skattskyldig med en kalendermånad som deklarationsperiod (månadsdeklarant) och regelbundet skattskyldig med ett kalenderår som deklarationsperiod (årsdeklarant) är den utsatta dagen för skattedeklarationen av sporadisk verksamhet den 12:e dagen i den andra månaden efter skatteperioden för årsdeklaranten.
Exempel: En godkänd upplagshavare för alkoholdrycker tar i januari 2024 (under skatteperioden 1/2024) emot ett provparti viner som har frisläppts för konsumtion i ett annat EU-land. Den godkända upplagshavaren lämnar en skattedeklaration för skatteperioden 1/2024 den 12 mars 2024. Upplagshavaren lämnar uppgifterna om både den regelbundna och den sporadiska verksamheten, också uppgifterna om provpartiet av viner.
Exempel: Ett företag är en regelbundet skattskyldig småskalig elproducent. I februari 2024 har det också skaffat elström enligt skatteklass II även om det inte är berättigat till skatteklassen. Företaget lämnar skattedeklarationen för småskaliga elproducenter för skatteperioden 2024 senast den 12 februari 2025. I skattedeklarationen anger företaget utöver småskalig elproduktion också den sporadiska verksamhet som omfattas av punktskatt på elström, alltså den elström enligt skatteklass II som har skaffats i februari.
Exempel: Ett företag är en regelbundet skattskyldig elproducent och regelbundet skattskyldig småskalig elproducent. I mars 2024 har det också skaffat elström enligt skatteklass II även om det inte är berättigat till denna skatteklass. Företaget lämnar skattedeklarationen för småskaliga elproducenter för skatteperioden 2024 senast den 12 februari 2025. I skattedeklarationen anger företaget utöver småskalig elproduktion också sporadisk verksamhet som omfattas av punktskatt på elström, alltså den elström enligt skatteklass II som har skaffats i mars.