Så här registrerar du dig som momsskyldig
Om företaget bedriver affärsverksamhet genom försäljning av varor eller tjänster är företaget i regel momsskyldigt och ska anmäla sig till momsregistret. I vissa fall är det frivilligt att anmäla sig till momsregistret exempelvis då det är fråga om företag med liten omsättning. Dessutom finns det verksamhet som inte omfattas av momsbeskattningen. Företaget kan inte registrera sig i momsregistret för sådan verksamhet.
Registret över momsskyldiga är Skatteförvaltningens register. Där finns uppgifter samlade om momsskyldiga företag.
Företaget kan anmäla sig till momsregistret redan från den tidpunkt då det börjar göra anskaffningar för den momspliktiga verksamheten. Du kan frivilligt registrera dig antingen samtidigt som du grundar företaget eller senare.
Handläggningen tar kring 3 veckor. Se noggrannare handläggningstider.
Om företaget redan har ett FO-nummer, registrera i MinSkatt
Momsregistrera i MinSkatt.
MinSkatt-anvisning: Så här anmäler du dig till Skatteförvaltningens register
Alternativt kan du använda tjänsten på ytj.fi. för registrering. Välj ändringsanmälan enligt din företagsform i Företags- och organisationsdatasystemet (YTJ)
Så här anmäler du dig till registret när du grundar ett nytt företag
Du kan inleda företagsverksamheten och anmäla dig till registret över momsskyldiga. Du får FO-numret efter grundandet.
Om du också anmäler dig till handelsregistret, registrera ditt firmanamn och din bransch separat med ändringsanmälan Y6 (YTJ).
Du kan också lämna etableringsanmälan på pappersblankett Y3 (YTJ) och registrera dig som momsskyldig samtidigt.
Aktiebolag (och andelslag) kan momsregistreras i samband med etableringsanmälan antingen elektroniskt eller på pappersblankett. Lämna en etableringsanmälan via tjänsten Företags- och organisationsdatasystemet (YTJ).
Öppna bolag eller kommanditbolag kan momsregistreras med etableringsanmälan på pappersblankett Y2. Du får etableringsanmälan från Företags- och organisationsdatasystemet.
Du kan registrera dig som momsskyldig för primärproduktion, affärsverksamhet eller för båda. Primärproduktion är bland annat jordbruk, skogsbruk, trädgårdshushållning, pälsdjursuppfödning och renhushållning.
Registrera dig som momsskyldig också för affärsverksamhet om du bedriver annan affärsverksamhet utöver primärproduktion.
- Om du är en privatperson kan du registrera dig i MinSkatt. Du får FO-numret efter grundandet.
- Om du grundar en jordbrukssammanslutning (beskattningssammanslutning) eller ett aktiebolag ska du lämna en etableringsanmälan Y2 eller Y1 och samtidigt ansöka om momsskyldighet. Mer information i tjänsten på ytj.fi (Företags- och organisationsdatasystemet).
Allmännyttiga samfund ska anmäla sig till momsregistret om de bedriver näringsverksamhet som är skattepliktig enligt inkomstskattelagen.
Ett samfund kan frivilligt ansöka om momsregistrering även om samfundets näringsverksamhet inte är skattepliktig.
- När en förening bildas kan den registreras som momsskyldig med etableringsanmälan Y1a. Till anmälan ska bifogas blankett 6212r (YTJ).
- En stiftelse registreras som momsskyldig med etableringsanmälan Y1 (YTJ).
Jordbrukssammanslutningar, skogssammanslutningar, fastighetssammanslutningar och momssammanslutningar är beskattningssammanslutningar. Beskattningssammanslutningar grundas med etableringsanmälan Y2. Du kan samtidigt registrera dig som momsskyldig för primärproduktion, affärsverksamhet eller överlåtelse av nyttjanderätten till en fastighet.
Etableringsanmälan Y2 får du från tjänsten FODS på ytj.fi
Mer information om beskattningssammanslutningar
Vanliga frågor
Gränsen för verksamhet i liten skala är 20 000 euro från och med den 1 januari 2025
Om företaget säljer varor eller tjänster för mer än 20 000 euro under kalenderåret (15 000 euro per räkenskapsperiod (12 månader) fram till 31.12.2024) ska företaget anmälas till registret över momsskyldiga.
Om företagets omsättning är högst 20 000 euro per kalenderår kan företaget ansöka om att bli infört i momsregistret frivilligt. Förutsättningen är visserligen att försäljningen av varor och tjänster sker i form av affärsverksamhet.
Det förekommer också några undantag i momsskyldigheten: läs mer om registrering i momsregistret.
Om företaget är momsregistrerat
- kan företaget dra av momsen från sina anskaffningar för den momspliktiga verksamheten
- lägger företaget till moms på priset på sålda varor och tjänster
- deklarerar och betalar företaget momsen för varje skatteperiod. Deklarationen ska lämnas även om företaget inte har haft någon verksamhet. Skatteperioden är i regel en månad, dvs. att momsen ska deklareras och betalas varje månad.
Om företaget inte är momsregistrerat
- kan företaget inte dra av momsen för sina anskaffningar
- lägger företaget inte till moms på priset på sålda varor och tjänster
- lämnar företaget inte momsdeklarationer och betalar inte moms.
När företaget har införts i momsregistret, ska du göra så här:
- Lägg alltid till moms på priset på de momspliktiga produkter och tjänster som ditt företag säljer.
- Ge köparen en faktura där alla anteckningar enligt mervärdesskattelagen finns med. Läs mer om faktureringskraven i den detaljerade anvisningen.
- Dra av momsen på de varor och tjänster som är inköpta för den momspliktiga affärsverksamheten från momsen på försäljningen.
- Deklarera och betala momsen regelbundet till Skatteförvaltningen enligt din skatteperiod (i regel en gång i månaden).
- Se till att du lämnar deklarationerna genast från och med att ditt företag registrerades som momsskyldigt.
- Lämna en deklaration för varje skatteperiod även om du ännu inte har inlett verksamheten eller inte har haft någon försäljning under räkenskapsperioden. Anvisningar för deklaration och betalning
Vid beräkning av gränsen för momsbeskattning räknas följande varor och tjänster som företaget har sålt med i omsättningen:
- momspliktiga försäljningar (utan andelen av moms)
- vissa momsfria försäljningar som nämns i mervärdesskattelagen, såsom exportförsäljning, gemenskapsintern försäljning, försäljning av finansiella tjänster och försäkringstjänster och överlåtelse av en fastighet eller rättigheter som hänför sig till fastigheten. Läs närmare vilka försäljningar som räknas med i omsättningen (den detaljerade anvisningen , punkt 2.2)
Dessa tas inte med i beräkningen:
- företagets försäljningar av anläggningstillgångar. Försäljningen av anläggningstillgångar avser försäljningen av egendom som skaffats för företagets användning. Om till exempel ett schaktbolag säljer en av sina grävmaskiner, betraktas det som sådan försäljning av anläggningstillgångar som i det här sammanhanget inte räknas med i omsättningen
- försäljningar av vissa finansiella tjänster och försäkringstjänster av accessorisk karaktär
- de flesta momsfria försäljningar, till exempel försäljningen av hälso- och sjukvårdstjänster och socialvårdstjänster.
Läs mer: Momsfri verksamhet i liten skala (den detaljerade anvisningen , punkt 2)
Omsättningsgränsen för verksamhet i liten skala är 20 000 euro, även om verksamheten bedrivs endast en del av året.
Exempel: Verksamheten i ett företag har börjar under kalenderåret och dess första räkenskapsperiod enligt bokföringslagen är 1.7.2025–31.12.2025. Företagets omsättning är 16 000 euro år 2025 och därmed behöver det inte registreras som momsskyldigt.
Om företagets första räkenskapsperiod är längre än 12 månader ska endast den omsättning för räkenskapsperioden som hör till kalenderåret tas i beaktande i gränsen för verksamhet i liten skala.
Företaget ska registreras i momsregistret från och med tidpunkten för överskridandet av gränsen för verksamhet i liten skala. Från denna tidpunkt börjar också skyldigheten att betala moms.
Om du upptäcker att omsättningen överskrider gränsen på 20 000 euro, ska du göra så här:
- Anmäl dig genast som momsskyldig.
- Lämna momsdeklarationer och betala moms från och med tidpunkten för överskridandet.
Företaget ska aktivt följa sin omsättning och på eget initiativ låta sig bli införd i momsregistret i god tid. Om ditt företag inte har registrerats i god tid, registrerar Skatteförvaltningen företaget retroaktivt som momsskyldigt från och med att det överskred omsättningsgränsen. Observera att då kan de första momsdeklarationerna och betalningarna redan vara försenade. Du kan ta detta i beaktande när du anmäler företaget till registret och väljer skatteperioden för företaget: välj eventuellt en längre skatteperiod.
Exempel: Företagets verksamhet har börjat den 1 januari 2021. Företagets omsättning överskrider 20 000 euro den 1 april. Företaget upptäcker först senare att omsättningen har överskridit gränsen och registrerar sig i momsregistret den 15 juli och väljer ett kvartal som skatteperiod. Skatteförvaltningen för in företaget i momsregistret retroaktivt från och med den 1 april. Den utsatta dagen för deklarationen och betalningen för april–juni är den 12 augusti. Företaget lämnar momsdeklarationen för april–juni och betalar skatten senast på den utsatta dagen. Företaget undviker dröjsmålspåföljder.
Om företaget hade valt en månad som skatteperiod, hade deklarationerna och betalningarna för april och maj varit försenade. Företaget hade då varit tvunget att betala förseningsavgift och dröjsmålsränta för dessa.
Du kan kontrollera momsskyldigheten i tjänsten på ytj.fi (Företags- och organisationsdatasystemet). Gå till tjänsten på ytj.fi
I tjänsten ser du bland annat från och med vilken dag registreringen av företaget är giltig samt till vilka register företaget hör.
Observera! Om du har inlett verksamheten ser du ditt företags uppgifter i tjänsten efter att Skatteförvaltningen har behandlat din registrering.
Om du behöver ett intyg över att ditt företag är momsskyldigt kan du beställa det i MinSkatt: välj först fliken Skatteärenden och sedan i punkten Intyg länken Intyg över momsskyldighet.