Moms för företag med liten omsättning

Om företaget säljer varor eller tjänster för över 15 000 euro under räkenskapsperioden (12 månader) ska företaget anmälas till registret över momsskyldiga. 

Även de företag som har en omsättning på högst 15 000 euro kan frivilligt ansöka om att bli införda i momsregistret. Det kan löna sig att ansöka exempelvis ifall ditt företag köper stora mängder av momspliktiga produkter eller tjänster för den skattepliktiga affärsverksamheten. När företaget är momsregistrerat får det i regel dra av momsen på dessa inköp.

Det förekommer också några undantag i momsskyldigheten: läs mer om registrering i momsregistret.

Om företaget är momsregistrerat

• kan företaget dra av momsen från sina anskaffningar för den momspliktiga verksamheten
• lägger företaget till moms på priset på sålda varor och tjänster
• deklarerar och betalar företaget momsen för varje skatteperiod. Deklarationen ska lämnas även om företaget inte har haft någon verksamhet. Skatteperioden är i regel en månad, dvs. att momsen ska deklareras och betalas varje månad.

Om företaget inte är momsregistrerat

• kan företaget inte dra av momsen för sina anskaffningar
• lägger företaget inte till moms på priset på sålda varor och tjänster
• lämnar företaget inte momsdeklarationer och betalar inte moms.

När företaget har införts i momsregistret, ska du göra så här:

• Lägg alltid till moms på priset på de momspliktiga produkter och tjänster som ditt företag säljer.
• Ge köparen en faktura där alla anteckningar enligt mervärdesskattelagen finns med. Läs mer om faktureringskraven i den detaljerade anvisningen.
• Dra av momsen på de varor och tjänster som är inköpta för den momspliktiga affärsverksamheten från momsen på försäljningen.
• Om räkenskapsperiodens omsättning (12 månader) underskrider 30 000 euro kan du ansöka om lättnad vid den nedre gränsen för moms.
• Deklarera och betala momsen regelbundet till Skatteförvaltningen enligt din skatteperiod (i regel en gång i månaden).
  • Se till att du lämnar deklarationerna genast från och med att ditt företag registrerades som momsskyldigt.
  • Lämna en deklaration för varje skatteperiod även om du ännu inte har inlett verksamheten eller inte har haft någon försäljning under räkenskapsperioden. Anvisningar för deklaration och betalning

Vid beräkning av gränsen för momsbeskattning räknas i omsättningen med följande varor och tjänster som företaget sålt:

• momspliktiga försäljningar
• vissa momsfria försäljningar som nämns i mervärdesskattelagen, såsom exportförsäljning och gemenskapsintern försäljning.

Dessa tas inte med i beräkningen:

• företagets försäljningar av anläggningstillgångar. Försäljning av anläggningstillgångar avser försäljning av egendom som skaffats för företagets användning. Om till exempel ett schaktbolag säljer bort en av sina grävmaskiner betraktas det som sådan försäljning av anläggningstillgångar som i det här sammanhanget inte räknas med i omsättningen
• försäljning av vissa finansiella tjänster och försäkringstjänster av accessorisk karaktär  
• de flesta momsfria försäljningar, till exempel försäljning av hälso- och sjukvårdstjänster och socialvårdstjänster.

Läs närmare vilka försäljningar som räknas med i omsättningen (den detaljerade anvisningen Gränsen för momsfri verksamhet i liten skala är 15 000 euro, punkt 2)

Omsättningen beräknas för en räkenskapsperiod på 12 månader. Om räkenskapsperioden är längre eller kortare än 12 månader, ska räkenskapsperiodens omsättning omräknas så att den motsvarar 12 månaders omsättning.

Multiplicera uppskattningen av räkenskapsperiodens omsättning med 12 och dividera resultatet med antalet hela kalendermånader.

Skatteförvaltningen registrerar företaget som momsskyldigt retroaktivt i regel från och med början av räkenskapsperioden. Observera att de första momsdeklarationerna och betalningarna för räkenskapsperioden redan kan vara försenade om skatteperioden för företaget blir en månad eller ett kvartal men räkenskapsperioden har framskridit längre än så. Du kan ta detta i beaktande när du anmäler dig till registret: välj eventuellt en längre skatteperiod.

Du kan kontrollera momsskyldigheten i tjänsten på ytj.fi (Företags- och organisationsdatasystemet). Gå till tjänsten på ytj.fi

I tjänsten ser du bland annat från och med vilken dag registreringen av företaget är giltig samt till vilka register företaget hör.

Observera! Om du har inlett verksamheten ser du ditt företags uppgifter i tjänsten efter att Skatteförvaltningen har behandlat din registrering.