Skattekortsanvisningar för arbetsgivare och andra prestationsbetalare
Sidans innehåll:
- Du får uppgifterna om skattekort via gränssnittstjänsten Vero API
- Du får uppgifterna om grundskattekortet vid årsskiftet (direktöverföringsförfarande)
- Du får inte förskottsinnehållningsuppgifterna för skattekortet elektroniskt
- Vanliga frågor - Utbetalaren använder ännu i januari skattekortet för år 2024
Du får uppgifterna om skattekort via gränssnittstjänsten Vero API
Med hjälp av gränssnittstjänsten kan du sköta skatteärenden effektivt. Genom att använda gränssnitten minskar du antalet fel, manuellt arbete och den arbetstid som används för löneberäkning.
De första förskottsinnehållningsuppgifterna för 2025 är färdiga för att hämtas via Vero API den 23 november 2024 och alla uppgifterna senast den 13 december 2024. Det faktum att skattekortet för 2025 är i kraft redan från och med januari medför inga ändringar i gränssnittsanropen.
Via gränssnittet har företaget tillgång till skatteprocenter
Via gränssnittet Förskottsinnehållningsuppgifter för utbetalare kan bokförings- eller löneberäkningsprogrammet för ditt företag på utbetalningsdagen hämta alla giltiga skattekort för dina arbetstagare (grundskattekort och ändringsskattekort) programmässigt direkt från Skatteförvaltningens system. Då har ditt företag alltid tillgång till den gällande skatteprocenten vid löneberäkningen. Via gränssnittstjänsten kan du också hämta skatteprocenter för arbetsersättningar och bruksavgifter.
Observera dock att arbetstagaren har rätt att meddela en högre skatteprocent direkt till arbetsgivaren, även om hen inte har ansökt om nytt skattekort hos Skatteförvaltningen.
Gränssnitt för utbetalare av pensioner och förmåner
Skatteförvaltningen beräknar förskottsinnehållningsprocenter för pensioner på basis av de uppgifter som angetts till grundberäkningen (Anmälan av pensions- och förmånsuppgifter API).
För beräkning av förskottsinnehållningsuppgifter kan du också skicka uppgifter till Skatteförvaltningen om nya pensioner och förmåner som ska börja betalas. För nya pensioner och förmåner kan Skatteförvaltningen göra skattekortsförslag eller skicka brev om att ansöka om skattekort. De angivna uppgifterna har införts i MinSkatt.
Om du också använder gränssnittet Ändrade förskottsinnehållningsuppgifter om pensioner och förmåner till utbetalare får du via gränssnittet information om ändrade skatteprocenter i fråga om pensioner och förmåner.
Skattekort för pensionstagare, på vilka nu direktöverföring VKESSELE har använts, kan hämtas via gränssnittet: Personbeskattning - API-portalen.
Mer information om att börja använda gränssnitten
Berätta för prestationsmottagaren att du får skattekortsuppgifterna direkt från Skatteförvaltningen
- Berätta för arbetstagaren eller pensions- eller förmånstagaren att du får skattekortsuppgifterna direkt från Skatteförvaltningen och att hen inte behöver visa upp sitt skattekort för dig. Berätta också när ändringar i skattekortet ska göras för att de ska hinna med i nästa utbetalning.
- Obs! Berätta också i god tid om du i januari använder skatteprocenten på skattekortet för 2025 eller 2024. Då vet löne-, förmåns- eller pensionstagaren med vilken förskottsinnehållningsprocent hens inkomster för januari beskattas.
Du får uppgifterna om grundskattekortet vid årsskiftet (direktöverföringsförfarande)
Via direktöverföringen kan skattekorten för 2025 hämtas från och med ca 10 december 2024. När svarsfilen har bildats vidarebefordras den till Ilmoitin för att hämtas. Du får ett e-postmeddelande om att materialet kan hämtas. Sökfunktionen för direktöverföringen är öppen fram till den 15 februari 2025.
Det faktum att skattekortet för 2025 är i kraft redan från och med januari medför inga ändringar i tidsschemat för direktöverföringar.
Läs anvisningarna och postbeskrivningarna
Vad du ska berätta för prestationsmottagaren om skattekortet
- Berätta att du får uppgifterna om grundskattekortet elektroniskt från Skatteförvaltningen.
- Om prestationsmottagaren ändrar sin skatteprocent ska du också berätta hur hen ska göra och när senast för att den ändrade skatteprocenten, det vill säga ändringsskattekortet ska överföras till löneberäkningen.
- Obs! Berätta också i god tid om du i januari använder skatteprocenten på skattekortet för 2025 eller 2024. Då vet löne-, förmåns- eller pensionstagaren med vilken förskottsinnehållningsprocent hens inkomster för januari beskattas.
Du får inte förskottsinnehållningsuppgifterna för skattekortet elektroniskt
Prestationsmottagaren ska visa upp uppgifterna som finns på skattekortet för dig.
Berätta för prestationsmottagaren följande om skattekortet:
- Att prestationsmottagaren ska visa upp skattekortet för dig i god tid före betalningen. Berätta för hen när du behöver skattekortet.
Observera:
- Du behöver inte ge tillbaka skattekortet till exempel då anställningsförhållandet slutar
- Skattekortet kan även vara utskrivet från MinSkatt av personen själv.
- Löntagaren kan använda samma skattekort för flera utbetalare samtidigt.
Berätta för prestationsmottagaren
- Berätta för prestationsmottagaren hur uppgifterna om grundskattekortet och ändringsskattekortet lämnas till löneberäkningen.
- Obs! Berätta också i god tid om du i januari använder skatteprocenten på skattekortet för 2025 eller 2024. Då vet löne-, förmåns- eller pensionstagaren med vilken förskottsinnehållningsprocent hens inkomster för januari beskattas.
Vanliga frågor – Betalaren använder ännu i januari skattekortet för 2024
Skattekortet för år 2024 kan användas endast i januari. Arbetsgivaren ska innehålla 60 % förskottsinnehållning från (och med) den 1 februari 2025, om arbetstagaren inte lämnat in skattekortet.
Ja. Beräkningen av årsinkomstgränsen på skattekortet utgår från 0 euro från början av året, alltså ingen förändring från det tidigare.
Inkomstgränsen på skattekortet för år 2025 beräknas för hela året så utbetalaren ska vid uppföljningen av inkomstgränsen på det skattekort som träder i kraft den 1 januari 2025 också beakta de i januari utbetalade prestationerna oavsett om förskottsinnehållningen har verkställts enligt skattekortet för 2025 eller 2024.
Vid användning av skattekortet för 2024: i löneprogrammet är skattekortet för 1.1–31.1.2025 i praktiken skattkortet för 2024. 1.2–31.12.2025 skulle skattekortet vara skattekortet för år 2025, men i inkomsterna ska också de inkomster som betalats ut i januari inkluderas.
Utbetalningsdagen för prestationen är 15.1.2025. Prestationstagaren har ett skattekort för år 2025 (1.1–31.12.2025), där inkomstgränsen är 25 000 euro och innehållningsprocenten är 22 %. Betalaren kan inte använda ett skattekort som träder i kraft 1.1.2025 när lönen för januari 2025 utbetalas.
Prestationstagaren har ett skattekort för år 2024 (1.1–31.12.2024), där inkomstgränsen är 20 000 euro och innehållningsprocenten är 20 %. Betalaren använder skattekortet för 2024 för en betalning på 2 000 euro på betalningsdagen 15.1.2025 (innehållningsprocent 20 %)
Betalaren använder skattekortet för 2025 för en betalning på 2 000 euro på betalningsdagen 15.2.2025 (innehållningsprocent 22 %)
Inkomstgränsen för skattekortet för 2025 är 25 000 euro, för lönen som betalats ut i januari har man använt skattekortet för 2024. Vid beräkningen av inkomstgränsen för skattekortet år 2025 ska prestationen för januari beaktas. 25 000 – 2 000 = 23 000 euro (resterande inkomstgräns för skattekortet för perioden 1.2–31.12.2025).
Om det i början av februari inte finns något skattekort för år 2025, blir skatten 60 %. Svarsfilen för direktöverföringsförfarandet ska hämtas senast så att uppgifterna är tillgängliga för löneutbetalningen i februari. Det blir inga förändringar i avhämtningstiderna.
Arbetsgivaren är inte skyldig att retroaktivt korrigera förskottsinnehållningen för januari. I inkomstgränsen för ett ändringsskattekort som träder i kraft 5.1.2025 ska beaktas en prestation som betalats i januari och för vilken har använts ett skattekort som var i kraft vid utgången av 2024.