Metsänomistajan arvonlisäverotus
Ilmoita ja maksa arvonlisävero, jos olet arvonlisäverovelvollisten rekisterissä. Silloin saat myös vähentää metsätalouden ostoihin sisältyvän arvonlisäveron.
Kuka on arvonlisäverovelvollinen?
Jos puun myyntitulot tai muut verolliset myynnit ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa, sinun täytyy ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin alkutuottajana.
Vaikka et saisikaan myyntituloja, voit halutessasi hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi. Silloin saat vähentää arvonlisäverot metsätalouteen liittyvistä hankinnoistasi.
Lisätietoa alv-velvollisuudesta ja alv-rekisteröitymisestä
Metsänomistukseen kuuluu normaalisti sekä omistus- että hallintaoikeus metsään. Jos hallintaoikeus kuitenkin erotetaan muulle kuin omistajalle, jää omistajalle oikeus omistaa metsäkiinteistö, mutta ei oikeutta saada sen tuottoa. Metsän hallintaoikeuden haltijalla on oikeus saada metsän tuotto ja tehdä sen mukaisesti puukauppoja. Hallintaoikeuden haltija katsotaan tämän vuoksi metsätaloudesta verovelvolliseksi.
Voit siis ilmoittautua tai hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi myös pelkän metsän hallintaoikeuden perusteella.
Milloin ilmoitus pitää antaa?
Jos olet arvonlisäverovelvollisten rekisterissä, anna vuoden 2025 arvonlisäveroilmoitus ja maksa vero viimeistään 2.3.2026.
Määräpäivä koskee henkilöasiakkaita, metsäyhtymiä ja kuolinpesiä, joiden verokausi on kalenterivuosi. Ilmoituksen antamiseen ei voi saada lisäaikaa.
Missä tilanteissa ilmoitusta ei tarvitse antaa?
Jos et ole arvonlisäverovelvollisten rekisterissä, sinun ei tarvitse antaa arvonlisäveroilmoitusta.
Vaikka olisit alv-rekisterissä, sinun ei tarvitse antaa arvonlisäveroilmoitusta, jos kaikki seuraavat ehdot täyttyvät:
- harjoitat vain metsätaloutta – et siis harjoita sen lisäksi muuta arvonlisäverollista toimintaa, kuten maataloutta tai elinkeinotoimintaa
- sinulla ei ole mitään ilmoitettavaa verovuodelta – esimerkiksi ei puun myyntejä eikä vähennettäviä arvonlisäveroja
- verokautesi on kalenterivuosi.
Ilmoittamisen ohjeet
Ilmoita ja maksa arvonlisävero oma-aloitteisesti. Se tarkoittaa, että sinun pitää itse laskea vero ja maksaa se. Et siis saa Verohallinnolta päätöstä veron määrästä etkä esimerkiksi tilisiirtolomaketta tai muuta laskua.
Jos harjoitat metsätalouden lisäksi myös maataloutta tai toimit liikkeen- tai ammatinharjoittajana, ilmoita kaikki arvonlisäverot samalla arvonlisäveroilmoituksella.
Anna ilmoitus sähköisesti esimerkiksi OmaVerossa.
Näin teet arvonlisäveroilmoituksen OmaVerossa, jos olet esimerkiksi myynyt puuta ja olet arvonlisäverovelvollinen.
1. Kirjaudu OmaVeroon
Siirry OmaVeroon, jos et ole vielä kirjautunut palveluun (avautuu uuteen ikkunaan)
2. Valitse oikea ilmoitus ja verokausi
Valitse OmaVerossa osiosta Arvonlisävero linkki Tee arvonlisäveroilmoitus.
Valitse linkki Tee ilmoitus sen verokauden kohdalta, jonka ilmoituksen haluat antaa. Jos verokautesi on vuosi, valitse kausi, joka päättyy 31.12.2025. Samalle kaudelle voi antaa vain yhden ilmoituksen.
3. Täytä ilmoituksen tiedot
Ei toimintaa verokaudella
Älä rastita tätä kohtaa, jos olet tehnyt puukauppaa tai sinulla on ollut muuta arvonlisäverollista toimintaa.
Vero kotimaan myynneistä verokannoittain
Merkitse myytyjen tavaroiden ja palvelujen arvonlisäverot oikeisiin kohtiin verokannan mukaan. Ilmoita puun myynnin arvonlisävero kohdassa 25,5 %:n vero.
Esimerkki: Teit puukaupan 17.4.2025. Puun ostaja maksoi sinulle seuraavasti:
- Puun myyntitulo: + 16 000 euroa
- Arvonlisävero (25,5 %): + 4 080 euroa
- Ennakonpidätys (19 %): − 3 040 euroa
- Sinulle maksettiin yhteensä: 17 040 euroa
Näin ilmoitat:
- Ilmoita myyntitulo 16 000 euroa vuoden 2025 metsätalouden veroilmoituksella 2C.
- Ilmoita arvonlisävero 4 080 euroa vuoden 2025 arvonlisäveroilmoituksella.
Huomioitavaa:
- Jos olet myös liiketoiminnasta alv-rekisterissä, ilmoita kaikki arvonlisäverot samalla ilmoituksella.
- Älä ilmoita ennakonpidätystä äläkä vähennä sitä puun myyntituloista – Verohallinto saa ennakonpidätyksen tiedot puun ostajalta.
Vero ostoista ja maahantuonneista
Ilmoita verot oikeissa kohdissa.
Vero EU-ostoista
Jos ostat tavaraa toisesta EU-maasta, sinun pitää ostajana laskea arvonlisäveron määrä ja ilmoittaa se arvonlisäveroilmoituksella. Voit kuitenkin yleensä myös vähentää tämän veron, jos olet hankkinut tavaran arvonlisäverolliseen toimintaan. Ilmoita tiedot oikeissa kohdissa seuraavasti:
Esimerkki: Ostit Saksasta 1 000 eurolla tarvikkeita metsän istutukseen. Sekä sinä että myyjä olette arvonlisäverovelvollisia. Laskuun ei ole merkitty arvonlisäveron määrää.
Ilmoita näin:
- Tavaraostot muista EU-maista: 1 000 euroa (tarvikkeiden nettohinta)
- Vero tavaraostoista muista EU-maista: 255 euroa (25,5 % 1 000 eurosta)
- Vähennettävä vero: 255 euroa (koska osto liittyy alv-velvolliseen toimintaan)
Lue lisää EU-ostoista arvonlisäveroilmoituksen täyttöohjeesta
Vähennettävä vero
Ilmoita vähennettäväksi ne verot, jotka ovat sisältyneet arvonlisäverollista toimintaa varten ostamiisi tavaroihin ja palveluihin.
Maksettava vero tai palautukseen oikeuttava vero
OmaVero laskee verokauden arvonlisäveron lopputuloksen.
- Jos sinulla on maksettavaa veroa, näet summan heti. Maksa vero viimeistään 2.3.2026, jos verokautesi on vuosi.
- Jos saat palautusta, se näkyy OmaVeron saldossa vasta, kun Verohallinto on hyväksynyt palautuksen.
Myynnit, ostot ja maahantuonnit
Ilmoita mahdolliset muut myynnit (esim. myynnit muihin EU-maihin), ostot ja maahantuonnit oikeissa kohdissa.
4. Ilmoita lisätietojen antaja
Kohdassa näkyvät omat yhteystietosi, jos ne ovat Verohallinnon tiedossa. Jos ilmoituksesta antaa lisätietoja joku muu, ilmoita hänen yhteystietonsa.
5. Esikatsele ja lähetä ilmoitus
Tarkista, että kaikki tiedot ovat oikein. Tarvittaessa pääset vielä muokkaamaan tietoja linkistä Muokkaa. Kun ilmoitus on valmis, valitse Lähetä.
Voit ilmoittaa tiedot myös muistiinpano- tai kirjanpito-ohjelman muodostamana tiedostona Ilmoitin.fi-palvelun kautta.
Jos et voi itse asioida sähköisesti, voit valtuuttaa toisen henkilön tai yrityksen hoitamaan veroasiat puolestasi. Jos teet yhtymän tai kuolinpesän arvonlisäveroilmoituksen, tarvitset siihen Suomi.fi-valtuuden.
Paperilomaketta voit käyttää vain poikkeustapauksissa (esim. sähköinen ilmoittaminen on teknisen esteen vuoksi mahdotonta). Paperilomakkeen täytyy olla perillä Verohallinnossa määräpäivänä.
Paperilomake: Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista (4001)
Kun ilmoitat yhtymän puolesta, anna arvonlisäveroilmoitus yhtymän nimissä ja yhtymän Y-tunnuksella. Sähköistä asiointia varten yhtymä tarvitsee Suomi.fi-valtuudet. Lue lisää valtuuksista.
Pitää, jos olet hakeutunut siitä arvonlisäverovelvolliseksi kiinteistön käyttöoikeuden luovuttajana.
Lue lisää syventävästä ohjeesta Maatalousmaan vuokrauksen verotus
Katso ohjeet arvonlisäveron ilmoittamiseen ja maksamiseen
Jos et ole hakeutunut pellon vuokrauksesta arvonlisäverovelvolliseksi, vuokraus on arvonlisäverotonta. Silloin kun sinulla on pelkästään metsätaloutta ja arvonlisäverotonta pellon vuokrausta, arvonlisäveroilmoitusta ei tarvitse antaa, jos sinulla ei ole kyseisenä vuonna puun myyntiä tai muuta ilmoitettavaa.
Jos et ole hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi pellon vuokraamisesta, et voi myöskään vähentää siihen kohdistuvien hankintojen arvonlisäveroja.
Lue lisää
Maataloudesta saadut vuokratulot – esimerkiksi pellon vuokrat
Kuolinpesällä säilyy sama Y-tunnus, joka vainajalla oli eläessään.
Verkkopankkitunnukset kuitenkin lakkaavat toimimasta, joten kuolinpesä tarvitsee sähköistä ilmoittamista varten Suomi.fi-valtuudet.
Jos kuolinpesä antaa veroilmoituksen paperisena, ilmoituksen antaja tarvitsee muilta kuolinpesän osakkailta valtakirjan.
Maksaminen ja palautukset
Maksa arvonlisävero oma-aloitteisesti – Verohallinto ei lähetä erikseen arvonlisäveron maksutietoja tai tilisiirtolomakkeita.
Voit saada arvonlisäveron palautusta, jos sinulla on enemmän vähennettävää arvonlisäveroa kuin maksettavaa arvonlisäveroa. Tällöin verokauden arvonlisävero on negatiivinen. Verohallinto maksaa palautuksen yleensä noin viikon kuluttua arvonlisäveroilmoituksen käsittelystä. Palautusta ei makseta, jos sitä käytetään esimerkiksi muihin erääntyneisiin veroihin.
Verokausi on kalenterivuosi
Metsänomistajana olet alkutuottaja, ja siksi verokautesi on kalenterivuosi riippumatta siitä, kuinka suuri liikevaihtosi on. Oikeus vuoden pituiseen verokauteen koskee henkilöä, kuolinpesää tai yhtymää, joka ei harjoita muuta arvonlisäverollista toimintaa kuin maa- tai metsätaloutta.
Voit kuitenkin halutessasi hakeutua lyhyempään verokauteen, jonka pituus on neljännesvuosi tai kuukausi. Lue lisää verokauden muutoksesta.
Toiminnan lopettaminen
Jos lopetat metsätalouden harjoittamisen, sinun pitää erikseen hakeutua pois arvonlisäverovelvollisten rekisteristä esimerkiksi OmaVerossa.
Jos arvonlisäveron verokautesi on vuosi ja lopetat toiminnan kesken verokauden, verokausi päättyy lopettamispäivään. Anna arvonlisäveroilmoitus ja maksa vero viimeistään toiminnan päättymiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä.
Lopettamisvuoden arvonlisäveroilmoitus on siis annettava ja arvonlisävero maksettava tavallista aiemmin.
Lisätietoa toiminnan lopettamisesta
Esimerkki: Jos toiminta päättyy 31.5.2025, ilmoita ja maksa arvonlisävero viimeistään 12.7.2025.