Metsästä saadut muut tulot

Metsätalouden tuet

Kaikki metsätalouden tuet ovat metsätalouden pääomatuloa. Näitä ovat esimerkiksi

• Metka-tuet (metsätalouden määräaikaisesta kannustejärjestelmästä annetun lain perusteella saadut tuet), esimerkiksi ympäristötuki sekä tuki nuoren metsän hoitoon
• Kemera-tuet (kestävän metsätalouden rahoituslain perusteella saadut tuet)
• joutoalueen metsitystuki.

Ilmoita nämä tuet metsätalouden veroilmoituksen kohdassa Metsätalouden tuet. Tuet pitää ilmoittaa metsätalouden veroilmoituksella, vaikka ne näkyisivät myöhemmin saamallasi esitäytetyllä veroilmoituksella.

Omasta metsästä otetun puutavaran arvo

Omasta metsästä yksityistalouteen ottamasi puutavaran arvo on metsätalouden pääomatuloa silloin, jos puutavara käytetään oman asuntosi tai omassa käytössä olevan rakennuksen rakentamiseen tai korjaamiseen. Arvoksi merkitään puun kantoraha-arvo.

Jos olet ottanut puutavaraa muuhun omaan kulutukseen, esimerkiksi asuinrakennuksen lämmittämiseen, oman puutavaran arvo ei ole veronalaista tuloa.

Omasta metsästä maatalouden käyttöön ottamasi puutavaran kantoraha-arvo on metsätalouden verotettavaa pääomatuloa, jos käytät puuta maataloudessa tarvepuuna, lämmitykseen tai jatkojalostuksen raaka-aineena. Metsätalouden pääomatulona verotettu puun arvo on maatalouden vähennyskelpoista menoa.

Jos olet ottanut puutavaraa maatalouden tuotantorakennusten rakentamiseen tai korjaamiseen, puutavaran siirtoon sovelletaan niin sanottua hiljaista kuittausta. Hiljaisella kuittauksella tarkoitetaan sitä, että maatalouden käyttöön otetun puutavaran arvoa ei merkitä metsätalouden tuloksi, eikä puutavan arvo muodosta maatalouteen vähennyskelpoista menoa.

Metsätaloudesta elinkeinotoiminnan käyttöön ottamasi puutavaran arvo on metsätalouden pääomatuloa käyvän arvon eli hankintakauppahinnan mukaisesti arvostettuna. Jos käytät omaa puutavaraa elinkeinotoiminnan tuotantorakennusten rakentamiseen, sovelletaan kuitenkin hiljaista kuittausta.

Vakuutuskorvaukset 

Metsästä saamasi vakuutuskorvaus on metsätalouden pääomatuloa. Metsävakuutus korvaa puustolle aiheutuvat vahingot menetetyn metsätaloudellisen arvon perusteella. Metsävahinkoja aiheuttavat esimerkiksi myrskyt, lumi, metsäpalot sekä tietyt sienitaudit, hyönteiset ja eläimet.

Vakuutusyhtiö toimittaa 19 %:n suuruisen ennakonpidätyksen metsävakuutuskorvauksista. Ilmoita vakuutuskorvaus metsätalouden veroilmoituksella vähentämättä siitä vakuutusyhtiön toimittamaa ennakonpidätystä.

Ilmoita vakuutuskorvaukset metsätalouden veroilmoituksella sinä vuonna, kun olet saanut vakuutuskorvauksen tilillesi. Jos ilmoitat OmaVerossa, saadut vakuutuskorvaukset näkyvät helmikuun alussa metsätalouden veroilmoituksessa maksajan ilmoittamina. Huomaa, että tiedot siirtyvät veroilmoitukseen vasta, kun painat OmaVerossa painiketta Ota tiedot käyttöön.

Hirvivahinkokorvaukset

Metsätalouden pääomatuloa ovat myös muut metsästä saamasi vahingonkorvaukset kuin vakuutuskorvaukset. Esimerkiksi hirvieläinten aiheuttamat metsävahingot korvataan valtion varoista riistavahinkolain nojalla. Metsäkeskus maksaa hirvivahinkokorvauksen, joka verotetaan metsätalouden pääomatulona.

Ilmoita hirvivahinkokorvaukset ja muut metsätalouteen kohdistuvat vahingonkorvaukset metsätalouden veroilmoituksella sinä vuonna, kun olet saanut korvauksen tilillesi.

Jos ilmoitat OmaVerossa, saadut hirvivahinkokorvaukset näkyvät helmikuun alussa metsätalouden veroilmoituksessa maksajan ilmoittamina. Huomaa, että tiedot siirtyvät veroilmoitukseen vasta, kun painat OmaVerossa painiketta Ota tiedot käyttöön.

Maatalouden tulona verotettavat tulot

Sinulla voi olla myös sellaista tuloa, joka ilmoitetaan maatalouden veroilmoituksessa, vaikka et harjoittaisi muuten maataloutta. Maatalouden tuloa ovat

• omalla metsätalouden kalustolla tekemäsi satunnainen koneurakointi
• metsätalouden kalustoon kuuluvista koneista saadut vuokratulot
• metsätalouden rakennuksista ja rakennelmista saadut vuokratulot
• jäkälän ja kuntan myyntitulot. 

Metsän ja pellon vuokratulot

Verovuodesta 2025 alkaen metsämaan ja maatalousmaan vuokratulot eivät ole enää maatalouden tuloa, vaan henkilökohtaista pääomatuloa. Lue lisää metsänomistajan vuokratuloista.

Puutavaran jatkojalostuksesta saadut tulot

Omasta metsästä saamasi tukkien, pylväiden, kuitupuun, halkojen, pilkkeiden, hakkeen tai muun metsäenergiapuun, joulukuusten, klapien, aurausviittojen, koristehavujen ja muiden sellaisten myyntitulot ovat metsätalouden pääomatuloa.

Sen sijaan näiden tuotteiden jatkojalostuksesta (esimerkiksi tukkien sahaamisesta lankuiksi tai laudoiksi) saadut tulot verotetaan yleensä maatalouden tuloina. Metsätalouden niin sanotut sivutulot verotetaan siis maatalouden tuloina. Maatalouden tulona verotetaan myös kaikki muualta kuin omasta metsästä hankituista puista saatu puutavaran myyntitulo.

Jatkojalostustoimintaa voidaan pitää myös elinkeinotoimintana, jos toimintasi on laajaa

Maa-ainesten myyntitulot

Maa-ainesten (sora, savi, turve, multa yms.) myynnistä saadut tulot ovat aina metsänomistajan henkilökohtaista pääomatuloa, eivät metsätalouden pääomatuloa. Maa-aineksen laajempaa jalostus- tai kuljetustoimintaa verotetaan elinkeinotoiminnan tulona.

Näin ilmoitat maa-aineksista saadut tulot 

Ilmoita maa-aineksista saadut tulot ja niihin kohdistuvat menot henkilökohtaisen esitäytetyn veroilmoituksesi yhteydessä joko OmaVerossa tai paperilomakkeella 50B.

• Ilmoita tulot OmaVeron kohdassa  Muut tulot – Pääomatulot – Muut pääomatulot
• Ilmoita maa-aineksen myyntiin kohdistuvat menot kohdassa Muut vähennykset – Muut pääomatuloista tehtävät vähennykset.

Myös yhteisesti omistetun maa-ainesalueen (kiinteistöyhtymän) osakkaat ilmoittavat oman osuutensa maa-ainestuloista ja niihin kohdistuvista menoista omalla veroilmoituksellaan joko OmaVerossa tai lomakkeella 50B, ellei kyse ole metsä- tai maatalousyhtymästä.

Metsäyhtymä ja maatalousyhtymä ilmoittavat maa-aineksen myyntitulot ja niihin kohdistuvat kulut yhtymän maatalouden veroilmoituksella 2Y. Yhtymä ilmoittaa tiedot

• OmaVerossa veroilmoituksen 2Y vaiheessa Varallisuuslaskelma, kohdassa Vuokratulot pelto- ja metsämaasta ja muut pääomatulona verotettavat tulot
• paperilomakkeen 2Y kohdassa 9 Pääomatulona verotettavat vuokratulot maatalousmaasta ja metsämaasta ja muut tulot (esim. maa-ainesten myyntitulot) sekä näihin tuloihin kohdistuvat tulonhankkimismenot.

Verottomat tulot

Suojelualuekorvaukset

Saamasi luonnonsuojelulain mukaisiin rauhoittamispäätöksiin liittyvät kertakorvaukset ovat verottomia, eikä niitä tarvitse ilmoittaa veroilmoituksella.

Luonnontuotteiden keräilytulot

Luonnonvaraisten käpyjen, marjojen, sienien sekä ihmisravintona tai lääkeaineen valmistuksessa käytettävien kasvien keräystulo on kerääjälle verotonta, ellei tuloa katsota palkkana maksetuksi.