Ulkomainen vuokratyöntekijä – verotukseen vaikuttavat verosopimus ja oleskeluaika Suomessa
Kun tulet ulkomailta vuokratyöntekijänä Suomeen ja työnantajasi on ulkomainen, verotukseen vaikuttavat verosopimus sekä se, kuinka kauan oleskelet Suomessa. Tässä yhteydessä ulkomaisella työnantajalla tarkoitetaan työnantajaa, joka ei ole suomalainen.
Tämä ohje koskee vuokratyöntekijää seuraavissa tilanteissa:
- työnantajasi on ulkomaalainen yritys
- tulet maasta, jonka kanssa Suomella ei ole verosopimusta tai jostakin seuraavista verosopimusmaista:
Albania, Bermuda, Caymansaaret, Espanja, Georgia, Guernsey, Islanti, Jersey, Kazakstan, Kypros, Latvia, Liettua, Mansaari, Moldova, Norja, Puola, Ruotsi, Saksa, Tadžikistan, Tanska, Turkki, Turkmenistan, Valko-Venäjä ja Viro.
Tuletko Suomeen vuokratyöntekijäksi sellaisesta maasta, jonka kanssa Suomella on verosopimus mutta jota ei ole mainittu oheisessa luettelossa? Lue ohjeet sen mukaan, onko sinulla ulkomainen työnantaja vai suomalainen työnantaja.
Milloin sinua pidetään vuokratyöntekijänä?
Olet vuokratyöntekijä, kun tilanteesi on tällainen:
- Sinulla on työsopimus vain ulkomaisen vuokratyöyrityksen kanssa. Tämä yritys maksaa palkkasi.
- Työskentelet kuitenkin suomalaisen työn teettäjän johdon alaisuudessa ja valvonnassa. Usein teet työtä myös työn teettäjän työvälineillä ja tiloissa.
Jos työskentelet vuokratyöntekijänä esimerkiksi laivassa tai lentokoneessa, joka on kansainvälisessä liikenteessä, lue lisää ohjeesta Kansainvälinen liikenne.
Työnantaja ulkomainen vuokratyöyritys mutta työnjohtaja suomalainen – maksat veroa Suomeen
Kun saat palkkaa ulkomaiselta vuokratyöyritykseltä, mutta työtäsi johtaa suomalainen työn teettäjä, palkkasi verotetaan Suomessa heti ensimmäisestä työpäivästäsi alkaen. Asiaan ei vaikuta se, kuinka kauan oleskelet Suomessa.
Oleskelun kesto vaikuttaa kuitenkin veron määrään.
Olet Suomessa rajoitetusti verovelvollinen. Maksat Suomeen lähdeveroa, joka on 35 % palkasta. Verotettavana palkkana huomioidaan tulo, josta on ensin tehty lähdeverovähennys. Vähennys on 510 euroa kuukaudelta. Jos työskentelet alle kuukauden, vähennys on 17 euroa päivässä. Jos asut EU-maassa, Norjassa, Islannissa, Liechtensteinissa tai valtiossa, jonka kanssa Suomella on verosopimus, voit vaatia myös progressiivista verotusta.
Hae suomalaista henkilötunnusta
Lomake allekirjoitetaan myöhemmin verotoimistossa, jossa sinun täytyy käydä henkilökohtaisesti.
Varaa aika verotoimistoon
Sinun täytyy käydä verotoimistossa, jotta sinut voidaan tunnistaa ja voit saada henkilötunnuksen.
Käy verotoimistossa viimeistään työskentelyn aloittamista seuraavan kuukauden loppuun mennessä. Jos et hae ennakkoveroja ajoissa, sinulle voidaan määrätä veronkorotus.
Ota mukaan
- täytetyt lomakkeet
- voimassa oleva passi tai henkilökortti (ei ajokortti)
- voimassa oleva oleskelulupa tai viisumi silloin, kun sellainen vaaditaan
- kopio työmääräyksestä tai työsopimuksesta
-
kirjallinen selvitys työnantajalta Suomessa työskentelystä, jos työmääräyksessä tai työsopimuksessa ei mainita seuraavia:
-
työnantajan tiedot
-
työn tilaaja Suomessa
-
koko nimesi ja syntymäaika
-
työsuhteen kesto ja työskentelyaika Suomessa
-
työntekopaikka ja lyhyt kuvaus työstä
-
- kopio A1-todistuksesta, jos sinulla on sellainen (A1 on viranomaisen antama todistus siitä, että kuulut asuinvaltiosi sosiaaliturvaan). Voit saada A1-todistuksen asuinvaltiostasi, jos tulet EU- tai ETA-maasta, Iso Britanniasta tai Sveitsistä.
Jos et voi kirjautua OmaVeroon, varaa aika soittamalla palvelunumeroon 029 497 010 (ulkomailta +358 29 497 010).
Jos sinulla ei ole A1-todistusta:
- Työnantaja perii palkastasi veron lisäksi eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut, jotka menevät vakuutuslaitoksille.
- Jos olet työskentelyn perusteella Suomessa sairausvakuutettu, työnantaja perii palkastasi myös sairausvakuutusmaksun (sairaanhoitomaksu ja päivärahamaksu). Lue lisää Suomeen töihin tulevan sairausvakuutusmaksusta.
Lisätietoa vakuutuksista saat
- Eläketurvakeskuksesta
- eläkelaitoksilta
- tapaturmavakuutusyhtiöiltä.
Verotoimistot, joista voi saada suomalaisen henkilötunnuksen
Maksa verot
Saat verotoimistosta joko lähdeverokortin tai ennakkoveron maksuohjeet sen perusteella, onko yrityksellä kiinteä toimipaikka Suomessa ja onko yritys työnantajarekisterissä.
Voit tarkistaa, onko yritys merkitty työnantajarekisteriin. Hae yritystä nimellä Yritys- ja yhteisötietojärjestelmän yrityshausta. Saat yleensä työnantajaltasi tiedon siitä, muodostuuko yritykselle kiinteä toimipaikka Suomeen.
Jos et maksa ennakkoveroja, joudut maksamaan jäännösveroja ja mahdollisesti jäännösverolle korkoa.
Jos työnantajasi ei ole Suomen työnantajarekisterissä eikä työnantajalle synny Suomeen kiinteää toimipaikkaa, sinun täytyy maksaa verot Suomeen itse ennakkoverona.
Maksa verot työskentelyvuoden aikana.
Lähdeverotuksen sijaan voit vaatia, että tulosi verotetaan progressiivisesti. Se tarkoittaa sitä, että maksat veroa sen perusteella, kuinka paljon saat tuloja. Veroprosenttisi suuruuteen vaikuttavat kaikki tulot ja vähennykset, jotka ovat kertyneet vuoden aikana.
Jos ulkomainen vuokratyönantajasi on rekisteröitynyt Suomessa työnantajarekisteriin tai työnantajalla on Suomessa kiinteä toimipaikka, tarvitset lähdeverokortin.
Maksat Suomeen lähdeveroa 35 % palkastasi. Ennen kuin vero lasketaan, palkastasi tehdään lähdeverovähennys. Se on joko 510 euroa kuukaudessa tai 17 euroa päivässä. Työnantajasi perii veron palkastasi.
Lähdevero on lopullinen vero. Sinun ei tarvitse antaa Suomeen veroilmoitusta.
Lähdeverotuksen sijaan voit vaatia, että tulosi verotetaan progressiivisesti. Se tarkoittaa sitä, että maksat veroa sen perusteella, kuinka paljon saat tuloja. Veroprosenttisi suuruuteen vaikuttavat kaikki tulot ja vähennykset, jotka ovat kertyneet vuoden aikana.
Kun tulet tilapäisesti Suomeen ja oleskelet maassa yli 6 kuukautta tai kotisi on Suomessa, olet yleisesti verovelvollinen. Se tarkoittaa sitä, että sinun täytyy yleensä maksaa Suomeen veroa kaikista tuloistasi. Kotivaltiosi ja Suomen välinen verosopimus voi kuitenkin estää Suomea verottamasta tuloja, jotka saat muualta kuin Suomesta.
Palkkasi veroprosentti määräytyy progressiivisesti koko vuoden tulojen mukaan. Tarvitset suomalaisen henkilötunnuksen ja verokortin.
Hae suomalaista henkilötunnusta
Lomake allekirjoitetaan myöhemmin verotoimistossa, jossa sinun täytyy käydä henkilökohtaisesti.
Hae ennakkoveroa tai verokorttia
Ota täytetty lomake mukaan verotoimistoon.
Jos työnantajasi ei ole Suomen työnantajarekisterissä eikä työnantajalle synny Suomeen kiinteää toimipaikkaa, sinun täytyy maksaa verot Suomeen itse ennakkoverona.
Jos ulkomainen vuokratyönantajasi on rekisteröitynyt Suomessa työnantajarekisteriin tai työnantajalla on Suomessa kiinteä toimipaikka, tarvitset verokortin.
Varaa aika verotoimistoon
Sinun täytyy käydä verotoimistossa, jotta sinut voidaan tunnistaa ja voit saada henkilötunnuksen.
Käy verotoimistossa viimeistään työskentelyn aloittamista seuraavan kuukauden loppuun mennessä. Jos et hae ennakkoveroja ajoissa, sinulle voidaan määrätä veronkorotus.
Ota mukaan
- täytetyt lomakkeet
- voimassa oleva passi tai henkilökortti (ei ajokortti)
- voimassa oleva oleskelulupa tai viisumi silloin, kun sellainen vaaditaan
- kopio työmääräyksestä tai työsopimuksesta
-
kirjallinen selvitys työnantajalta Suomessa työskentelystä, jos työmääräyksessä tai työsopimuksessa ei mainita seuraavia:
-
työnantajan tiedot
-
työn tilaaja Suomessa
-
koko nimesi ja syntymäaika
-
työsuhteen kesto ja työskentelyaika Suomessa
-
työntekopaikka ja lyhyt kuvaus työstä
-
- kopio A1-todistuksesta, jos sinulla on sellainen (A1 on viranomaisen antama todistus siitä, että kuulut asuinvaltiosi sosiaaliturvaan). Voit saada A1-todistuksen asuinvaltiostasi, jos tulet EU- tai ETA-maasta, Iso Britanniasta tai Sveitsistä.
Varaa aika soittamalla palvelunumeroon 029 497 010 (ulkomailta +358 29 497 010).
Jos sinulla ei ole A1-todistusta:
- Työnantaja perii palkastasi veron lisäksi eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut, jotka menevät vakuutuslaitoksille.
- Jos olet työskentelyn perusteella Suomessa sairausvakuutettu, työnantaja perii palkastasi myös sairausvakuutusmaksun (sairaanhoitomaksu ja päivärahamaksu). Lue lisää Suomeen töihin tulevan sairausvakuutusmaksusta.
Lisätietoa vakuutuksista saat
- Eläketurvakeskuksesta
- eläkelaitoksilta
- tapaturmavakuutusyhtiöiltä.
Verotoimistot, joista voi saada suomalaisen henkilötunnuksen
Maksa verot ennakkoverona tai verokortilla
Saat verotoimistosta joko verokortin tai ennakkoveron maksuohjeet sen perusteella, onko yrityksellä kiinteä toimipaikka Suomessa ja onko yritys työnantajarekisterissä.
Voit tarkistaa, onko yritys merkitty työnantajarekisteriin. Hae yritystä nimellä Yritys- ja yhteisötietojärjestelmän yrityshausta. Saat yleensä työnantajaltasi tiedon siitä, muodostuuko yritykselle kiinteä toimipaikka Suomeen.
Jos et maksa ennakkoveroja, joudut maksamaan jäännösveroja ja mahdollisesti jäännösverolle korkoa.
Jos työnantajasi ei ole Suomen työnantajarekisterissä eikä työnantajalle synny Suomeen kiinteää toimipaikkaa, sinun täytyy maksaa verot Suomeen itse ennakkoverona. Maksa verot työskentelyvuoden aikana.
Jos ulkomainen vuokratyönantajasi on rekisteröitynyt Suomessa työnantajarekisteriin tai työnantajalla on Suomessa kiinteä toimipaikka, tarvitset verokortin. Työnantaja perii veron palkastasi verokortin mukaan.
Verotuksesi on progressiivinen eli veron määrään vaikuttavat koko vuoden tulot. Veroprosenttisi on 0–50 %.
Muista antaa veroilmoitus Suomeen
Kun olet Suomessa yli 6 kuukautta, anna veroilmoitus Suomeen. Saat esitäytetyn veroilmoituksen työskentelyvuoden jälkeen keväällä Suomen Verohallinnosta. Tarkista esitäytetyn veroilmoituksen tiedot.
Jos esitäytetyssä veroilmoituksessa ei ole virheitä eikä puutteita, sinun ei tarvitse tehdä mitään. Olet saanut veroilmoituksen mukana lopullisen verotuspäätöksesi.
Jos veroilmoitukseen ei ole täytetty valmiiksi tietoja tuloistasi tai tiedoissa on puutteita, korjaa ja ilmoita tiedot OmaVero-palvelussa tai paperilomakkeilla. Ilmoita myös tulot, jotka olet saanut ulkomailta sinä aikana, kun olet oleskellut Suomessa.
Esitäytetty veroilmoitus – näin ilmoitat OmaVerossa tai paperilla
Saat syksyllä uuden verotuspäätöksen, josta näet lopullisen verojen määrän. Jos olet maksanut liian vähän veroja, saat jäännösveron maksuohjeet. Mukana on ohje myös mahdollista oikaisuvaatimusta varten.
Jos et saa esitäytettyä veroilmoitusta, anna veroilmoitus oma-aloitteisesti OmaVerossa tai paperilomakkeilla.
Sinun ei yleensä tarvitse ilmoittaa Suomeen tuloja, jotka olet ansainnut
- ennen kuin muutit Suomeen
- sen jälkeen, kun muutit Suomesta pois.
Näistä tuloista ei myöskään tarvitse maksaa veroja Suomeen. Jos kuitenkin saat työskentelyn päättymisen jälkeen tuloja, jotka perustuvat työskentelyysi Suomessa (esim. optioetu), nämä tulot tavallisesti verotetaan Suomessa.
Paperiset veroilmoituslomakkeet ja ohjeet ovat saatavilla myös englanninkielisinä.
Lisätietoa
Lue lisää ulkomaisen vuokratyöntekijän verotuksesta.
Katso mitä pitää tehdä, kun muutat pois Suomesta.
Avainsanat: