Kiinteistö ensiasuntona – näin teet varainsiirtoveroilmoituksen ja haet lainhuutoa
Ensiasunnosta ei tarvitse maksaa varainsiirtoveroa, jos kauppakirja on allekirjoitettu ennen 1.1.2024. Katso ensiasunnon verovapauden muut edellytykset.
Jos et ole oikeutettu ensiasunnon varainsiirtoverovapauteen, katso ohjeet täältä.
Kiinteistöistä on annettava varainsiirtoveroilmoitus, vaikka et maksaisikaan ensiasunnosta varainsiirtoveroa.
Tee ilmoitus
Anna varainsiirtoveroilmoitus Verohallinnolle ennen kuin haet lainhuutoa tai kirjaamista. Lainhuutoa tai kirjaamista on haettava Maanmittauslaitokselta 6 kuukauden kuluessa siitä, kun kauppakirja tai muu sopimus on allekirjoitettu. Varainsiirtoveroilmoituksessa vakuutat, että kyseessä on ensiasunto.
Näin teet varainsiirtoveroilmoituksen OmaVerossa
Voit käyttää myös paperilomaketta.
Saat todistuksen varainsiirtoverosta
Saat todistuksen varainsiirtoverosta OmaVeroon tai postitse. OmaVeroon todistus tulee yleensä noin 2 arkipäivän kuluessa ilmoituksen antamisesta. Näin löydät todistuksen OmaVerosta.
Jos olet tehnyt varainsiirtoveroilmoituksen paperilomakkeella, todistus tulee näkyviin OmaVeroon myöhemmin.
hae lainhuutoa
Rekisteröi kiinteistön omistusoikeus hakemalla lainhuutoa tai hae vuokraoikeuden kirjaamista Maanmittauslaitokselta 6 kuukauden kuluessa siitä, kun kauppakirja tai muu sopimus on allekirjoitettu.
Huomaa, että sinun täytyy antaa varainsiirtoveroilmoitus, ennen kuin voit saada lainhuudon tai vuokraoikeutesi voidaan kirjata. Lainhuuto- tai kirjaamishakemukseen ei tarvitse liittää todistusta varainsiirtoverosta. Tieto ensiasunnon verovapauden hakemisesta siirtyy automaattisesti Maanmittauslaitokselle.
Voit saada kiinteistölle ensiasunnon varainsiirtoverovapauden, jos kauppakirja tai muu sopimus on allekirjoitettu ennen 1.1.2024.
Tarvitset Verohallinnolta lausunnon varainsiirtoveron määrästä esimerkiksi silloin, jos saat ensiasunnon ostajan verovapauden vain osaan hankkimastasi kiinteistöstä ja sinulle on epäselvää, mistä määrästä varainsiirtovero pitää maksaa.
Voit saada verovapauden vain osaan hankkimastasi kiinteistöstä esimerkiksi silloin, kun osa kauppahinnasta kohdistuu muuhun kuin verovapaaseen rakennuspaikkaan kuten metsämaahan, peltoon tai toiseen rakennuspaikkaan.
Tee lausuntopyyntö OmaVerossa tai lomakkeella Lausuntopyyntö lainhuutoa ja kirjaamista varten (6020). Liitä mukaan:
- kopio kauppakirjasta tai muusta sopimuksesta (kiinteistökaupassa sopimuksen täytyy olla kaupanvahvistajan allekirjoittama, ellei kyse ole sähköisesti Kiinteistövaihdannan palvelussa tehdystä luovutuksesta)
- perusteltu arviosi kauppahinnan jakautumisesta ja mahdollinen muu selvitys.
Jos olet ostanut maapohjan tai tontin ennen 1.1.2024 ja aiot rakentaa siihen ensiasunnon, voit saada ensiasunnon varainsiirtoverovapauden, jos kaikki verovapauden edellytykset täyttyvät. Sinun pitää kuitenkin ensin antaa varainsiirtoveroilmoitus ja maksaa varainsiirtovero ostetusta maapohjasta tai tontista sekä hakea lainhuutoa Maanmittauslaitokselta.
Voit hakea maksamaasi veroa takaisin, kun asuinrakennus on valmistunut, se on hyväksytty käyttöönotettavaksi ja olet alkanut käyttää sitä omana vakituisena asuntonasi. Tee varainsiirtoveron palautushakemus OmaVerossa tai paperilomakkeella. Jos kaikki varainsiirtoverovapauden ehdot täyttyvät, palautamme sinulle maksamasi veron.
Esimerkki. Kiinteistön (maapohjan) kauppa on tehty 31.12.2023. Ostaja rakennuttaa kiinteistölle omakotitalon, joka valmistuu ja otetaan vakituiseen asumiskäyttöön 15.11.2024. Lainhuutoa kiinteistöön haetaan tammikuussa 2024. Varainsiirtoveroilmoitus annetaan ja vero maksetaan ennen lainhuudon hakemista uuden 3 % verokannan mukaan. Ostaja saa muiden edellytysten täyttyessä ensiasunnon verovapauden hyödykseen ja hän voi hakea varainsiirtoveron palautusta, kun asuinrakennus valmistuu ja se otetaan vakituiseen asumiskäyttöön.
Rakennuspaikkaa koskevat vaatimukset
Jos verovapauden ehdot muuten täyttyvät, huomaa että verovapaus koskee enintään kaavan mukaista tonttia. Jos olet hankkinut kaavoittamattomalta alueelta rakennuspaikan, voit saada verovapauden rakennuspaikalle. Verovapaana rakennuspaikkana pidetään kiinteistöveron laskennan perusteena olevaa rakennuspaikkaa. Verovapaata on kuitenkin enintään 10 000 neliömetrin ala.
Verovapaus koskee myös kiinteistöllä sijaitsevia asuinrakennuksia (esim. omakotitalo ja talousrakennus).
Varainsiirtovero pitää maksaa kauppahinnasta, joka kohdistuu muuhun kuin verovapaaseen rakennuspaikkaan ja asuinrakennukseen. Tällaisia ovat esimerkiksi metsämaa, pelto ja toinen rakennuspaikka. Tässä tapauksessa sinun on esitettävä perusteltu arvio siitä, miten kauppahinta jakautuu.
Voit myös pyytää Verohallinnolta lausunnon siitä, kuinka paljon veroa sinun täytyy maksaa.
Lue lisää ensiasunnon ostajan verovapaudesta kiinteistökaupassa.
Et menetä verovapautta kesämökin takia. Jos olet ostanut ensiasunnon ja allekirjoittanut sen kauppakirjan ennen 1.1.2024, ensiasunnon verovapaus säilyy sinulla, vaikka omistaisit vapaa-ajan kiinteistön tai lomaosakkeen tai sinulla olisi asumisoikeusasunto.
Sen sijaan sinulla ei ole oikeutta ensiasunnon ostajan verovapauteen, jos olet omistanut aiemmin 50 % tai enemmän kotimaassa tai ulkomailla sijaitsevasta asuinhuoneistosta tai asuinrakennuksesta - myös sijoitusasunnosta.
Verovapaus koskee enintään kaavan mukaista tonttia. Jos olet hankkinut kaavoittamattomalta alueelta rakennuspaikan, voit saada verovapauden rakennuspaikalle, jos kauppakirja on allekirjoitettu ennen 1.1.2024. Verovapaana rakennuspaikkana pidetään kiinteistöveron laskennan perusteena olevaa rakennuspaikkaa. Verovapaata on kuitenkin enintään 10 000 neliömetrin ala.
Verovapaus koskee myös kiinteistöllä sijaitsevia asuinrakennuksia (esim. omakotitalo ja talousrakennus).
Varainsiirtovero pitää maksaa kauppahinnasta, joka kohdistuu muuhun kuin verovapaaseen rakennuspaikkaan ja asuinrakennukseen. Tällaisia ovat esimerkiksi metsämaa, pelto ja toinen rakennuspaikka. Tässä tapauksessa sinun on esitettävä perusteltu arvio siitä, miten kauppahinta jakautuu.
Voit myös pyytää Verohallinnolta lausunnon siitä, kuinka paljon veroa sinun täytyy maksaa.
Lue lisää ensiasunnon ostajan verovapaudesta kiinteistökaupassa.
Jos sinun täytyy korjata antamiasi tietoja, anna korvaava varainsiirtoveroilmoitus joko OmaVerossa tai paperilomakkeella. Korjaa virheet ja täytä myös muut kohdat uudelleen.
Näin korjaat varainsiirtoveroilmoitusta OmaVerossa
Jos ilmoitat paperilomakkeella, muista merkitä rasti lomakkeen alussa olevaan kohtaan Korvaava varainsiirtoveroilmoitus.
Huomaa, että jos annat korvaavan ilmoituksen vasta varainsiirtoveroilmoituksen määräajan jälkeen, seurauksena voi olla myöhästymismaksu tai veronkorotus.
Jos olet jo ehtinyt maksaa varainsiirtoveron, katso lisätietoa ilmoituksen ja maksun korjaamisesta.
Muistathan myös kiinteistöveron?
Kiinteistöveron maksaa se, joka omistaa kiinteistön vuoden alussa, eli 1.1.2024.