Asunnon ja työpaikan väliset matkat
Kodin ja työpaikan välisistä matkoista saa vähennyksen sen mukaan, mitä kulkuneuvoa matkoihin on halvinta käyttää. Matkakulut voi vähentää oman auton mukaan vain tietyissä olosuhteissa.
Näin ilmoitat asunnon ja työpaikan väliset matkakulut OmaVerossa
Miten vähennän asunnon ja työpaikan väliset matkakulut verotuksessa
Halvin matkustustapa on yleensä julkinen liikenne
Matkakulujesi määrään vaikuttavat kulkuneuvo, lippuhinnat ja työskentelyaika.
- Laske kulut halvimman käytettävissä olleen lippuhinnan mukaan, vaikka olisit ostanut muunlaisen lipun tai tehnyt matkat esimerkiksi omalla autolla.
- Jos sinulla on useita eri vaihtoehtoja matkustaa julkisilla kulkuneuvoilla, esimerkiksi voit yhtä hyvin käyttää joko junaa tai linja-autoa, vähennys lasketaan halvimman vaihtoehdon mukaan.
- Halvin lippuvaihtoehto on yleensä kuukausilippu (mahdollisine liityntälippuineen), 44 matkan lippu tai tietyn alueen seutulippu.
- Jos olet käynyt töissä koko vuoden ajan, työssäkäyntikuukausia on yleensä 11, koska loma-ajalta ei voi tehdä vähennystä.
- Muista ottaa huomioon myös esimerkiksi etätyöpäivät, vuorotteluvapaat, työkomennukset tai muut matkustamisen katkaisevat tilanteet. Ilmoita matkakulut vain toteutuneiden matkojen mukaan.
Julkisen liikenteen matkalippujen hintatietoja on mm. Matkahuollon sivuilla (Matkahuolto.fi) sekä kuntien ja liikennöitsijöiden verkkosivuilla.
Esimerkki: Antti asuu Juvalla ja käy omalla autollaan töissä Varkauden keskustassa. Päivittäinen edestakainen matka kodin ja työpaikan välillä on 100 km. Oman auton mukaan laskettuna matkakuluja tulisi 6 600 euroa vuodessa, mutta Antti ei voi näin suurta summaa vähentää verotuksessaan. Syynä on se, että Antti voisi käyttää Juvan ja Varkauden välillä julkista liikennettä.
Antin olisi mahdollista ostaa seutulippu, jolla saa matkustaa linja-autolla Juvan ja Varkauden välillä 30 päivän aikana niin monta kertaa kuin haluaa. Koska vähennyksen saa halvimman käytettävissä olevan matkustustavan mukaan, Antin matkakuluvähennys lasketaan seutulipun hinnan perusteella, vaikka hän kulkeekin matkat omalla autollaan.
Antti on kesälomalla koko heinäkuun, joten heinäkuulta hänelle ei lasketa aiheutuvan matkakuluja. Seutulipun hinta on 86 euroa kuukaudessa, joten matkakulujen määrä vuodessa on 11 x 86 e = 946 e.
Vähennys oman auton käytön mukaan
Voit vähentää matkakulut oman auton käytön mukaan laskettuna vain, jos auton käyttöön on jokin seuraavista perusteista:
- Julkista kulkuneuvoa ei ole lainkaan käytettävissä.
- Kävelymatka on yhdensuuntaisella matkalla yhteensä vähintään 3 kilometriä. Esimerkiksi jos kävelymatkasi kotoa pysäkille on kaksi kilometriä ja matkan määränpäässä kävely pysäkiltä työpaikallesi on myös kaksi kilometriä, on kävelymatka yhdensuuntaisella matkalla yhteensä neljä kilometriä.
- Odotusaika (ei siis matkustusaika) meno-paluumatkalla on yhteensä vähintään 2 tuntia.
- Matkasi alkaa tai päättyy klo 00.00 - 05.00 välisenä aikana.
Huomaathan, että verotuksessa ei hyväksytä matkoja oman auton kustannusten mukaan esimerkiksi näillä perusteilla:
- Oma auto on nopeampi kuin julkinen kulkuneuvo.
- Tarvitset työssäsi autoa.
- Viet lapsen päivähoitoon tai kouluun työmatkalla.
Kuinka paljon matkakuluvähennystä saa muun kuin julkisen kulkuneuvon mukaan?
Muuta kuin julkista kulkuneuvoa käytettäessä matkakuluvähennys lasketaan vuoden 2023 veroilmoituksessa seuraavilla summilla:
- oma auto 0,30 e/km
- työsuhdeauto (käyttöetuauto) 0,24 e/km
- vapaan autoedun auto 0,21 e/km
- moottoripyörä 0,20 e/km
- mopo 0,11 e/km
- polkupyörä (myös sähköpyörä) 100,00 e/vuosi.
Vuoden 2024 verokortissa vähennys oman auton käytöstä on 0,28 euroa kilometriltä ja käyttöetuautosta 0,21 euroa kilometriltä.
Esimerkki: Kangasalla asuva Markku käy töissä Orivedellä koko vuoden ajan. Markku kulkee työpaikalle omalla autolla, koska Kangasalan ja Oriveden välillä ei ole hänen työaikaansa sopivaa julkista liikennettä ollenkaan. Edestakaista matkaa tulee 80 km päivässä.
Markku voi vähentää kodin ja työpaikan väliset matkakulut oman auton mukaan. Hän on vuoden aikana normaalisti lomalla yhden kuukauden, joten vähennys lasketaan 11 kuukauden ajalta. Kuukaudessa on keskimäärin 22 työpäivää.
Markun matkakulut ovat vuonna 2023 11 kk x 22 pv x 80 km x 0,30 e/km = 5 808 e.
Jos Markku tekisi kaksi päivää kuukaudessa etätöitä kotoa käsin, silloin Markun matkakulut olisivat vuodessa 11 kk x 20 pv x 80 km x 0,30 e/km = 5 280 e.
Itse ostettujen kasvomaskien kulut
Kasvomaskien kuluja ei voi enää vähentää verotuksessa vuodesta 2023 alkaen.
Matkakulujen omavastuu on 900 euroa
Matkakuluista vähennetään ensin omavastuu 900 euroa (750 euroa vuona 2023). Matkakuluja saa omavastuun jälkeen vähentää enintään 7 000 euroa (8 400 euroa vuonna 2023). Maksimivähennyksen saat siis silloin, jos matkakuluja on yhteensä vähintään 7 900 euroa. Ilmoita matkakulut aina kokonaan: älä vähennä omavastuuosuutta itse.
Jos olet ollut osan vuotta työttömänä, matkakulujen omavastuu on pienempi. Jokainen täysi työttömyyskorvauskuukausi (= 21,5 korvauspäivää) pienentää omavastuuta 80 euroa (70 euroa vuonna 2023). Omavastuu on kuitenkin vähintään 160 euroa (140 euroa vuonna 2023). Verohallinto laskee myös työttömänä olleen omavastuuosuuden, joten älä vähennä omavastuuta itse, kun ilmoitat matkakuluja.
Myös vanhempainvapaa pienentää matkakulujen omavastuuta 80 euroa jokaiselta täydeltä vanhempainrahakaudelta. Lue lisää työttömän tai vanhemman matkakuluista.
Matkakulut vähennetään ansiotuloista, ei suoraan veroista
Matkakulut pienentävät verotettavan ansiotulon määrää. Vähennystä ei siis tehdä suoraan veroista. Jos vähennettäviä matkakuluja on esimerkiksi 4 400 euroa, vaikutus verojesi määrään ei ole yhtä suuri. Ainoastaan verotettavan tulon määrä pienenee matkakuluvähennyksen verran.
Esimerkki: Markun ansiotulot ovat 40 000 euroa vuodessa. Jos Markulla ei olisi muita kuin viran puolesta huomioitavia vähennyksiä verotuksessaan, olisi hänen veroprosenttinsa 25 %, ja hänen ansiotulostaan menisi veroa 25 % x 40 000 e = 10 000 e.
Markulla on kuitenkin matkakuluja 4 400 e. Matkakuluista vähennetään ensin omavastuu 900 euroa. Markun vähennettävien matkakulujen määrä on siis 3500 e. Hänen verotettavaksi ansiotulokseen jää 40 000 e – 3 500 e = 36 500 e. Nyt Markun veroprosentti on 21 %, ja hänen tuloistaan menee veroa 21 % x 40 000 e = 8 400 e.
Markun 4 400 euron matkakulut vähensivät hänen maksamiensa verojen määrää 10 000 e – 8 400 e = 1 600 e.
Työsuhdematkalipun veronalainen osuus näkyy veroilmoituksessa
Jos käytät kodin ja työpaikan väliseen matkaan työsuhdematkalippua (esimerkiksi työmatkaseteleitä), ilmoita asunnon ja työpaikan väliset matkakulut vähentämättä niistä työsuhdematkalipun arvoa. Työnantajasi ilmoittaa työsuhdematkalipun arvon Verohallinnolle, ja Verohallinto ottaa sen huomioon tuloissasi ja matkakuluvähennyksessäsi. Työsuhdematkalippu on verovapaa 3 400 euroon saakka.
Esimerkki: Pekka saa työnantajaltaan vuonna 2024 työsuhdematkalippuedun, jonka arvo on 2 400 euroa. Kodin ja työpaikan väliseen matkaan Pekka käyttää junaliikenteen kuukausilippua. Se maksaa 320 euroa kuukaudessa, eli 11 kuukauden ajalta yhteensä 3 520 euroa.
Pekka ilmoittaa veroilmoituksellaan asunnon ja työpaikan välisinä matkakuluina koko kuukausilippujen yhteishinnan, 3 520 euroa.
Työnantaja ilmoittaa Verohallinnolle, että Pekka on saanut työsuhdematkalippuetua 2 400 euroa. Etu on Pekalle kokoaan verovapaa. Verovapaa etuus pienentää Pekan matkakuluvähennyksen määrää, joten Pekan matkakuluina huomioidaan 3 520 e – 2 400 e = 1 120 e.
Lue yksityiskohtaisempi ohje työsuhdematkalipuista ns. luontoisetuohjeesta (ks. ohjeen luku 9).
Usein kysyttyä
Kyllä saat. Jos osallistut työeläkevakuutusyhtiön järjestämään ja maksamaan ammatillisen kuntoutuksen (työeläkekuntoutuksen) työkokeiluun, uudelleen koulutukseen tai työhönvalmennukseen, saat verotuksessa vähentää kuntoutukseen liittyvät matkakulut ja muut kulut. Vähennys tehdään etuustuloista, joita saat uudelleen koulutuksen tai työkokeilun ajalta.
Vähentää saat
- kodin ja kuntoutuspaikan väliset matkakulut
- kodin ja opiskelupaikan väliset matkakulut
- ammatillisesta kuntoutuksesta aiheutuvat muu vähennyskelpoiset kulut, kuten välttämättömien opintovälineiden hankkimisesta aiheutuvat kulut.
Ilmoita matkakulut veroilmoituksen kohdassa Asunnon ja työpaikan väliset matkat joko OmaVerossa tai lomakkeella 1A.
Ilmoita muut vähennyskelpoiset kulut veroilmoituksen kohdassa Muiden kuin palkkatulojen tulonhankkimismenot – Etuuksiin ja muihin ansiotuloihin kohdistuvat menot joko OmaVerossa tai lomakkeella 50A.
Huomaa, että tavallisia elantomenoja, kuten ruoka- tai vaatemenoja tai terveydenhoitokuluja ei voi vähentää verotuksessa. Et voi myöskään vähentää omaehtoisesta opiskelusta aiheutuneita matka- tai muita kustannuksia verotuksessa.
Kulukorvausten osuudesta ei saa vähennystä
Saatat saada työeläkevakuutusyhtiöltä koulutuksen ajalta kulukorvauksia, jotka on tarkoitettu kattamaan matkakuluja, majoituskustannuksia ja muita uudelleen koulutuksen kustannuksia. Jo korvattuja kuluja ei saa vähentää veroilmoituksella.
- Jos saat matkakustannuksiin korvausta, vähennä korvaus koko vuoden matkakuluistasi, ennen kuin ilmoitat matkakulut veroilmoituksellasi.
- Jos saat korvausta opiskelukustannuksista ja majoituskustannuksista, vähennä saamasi korvaukset etuuksiin kohdistuvista tulonhankkimismenoista, ennen kuin ilmoitat ne veroilmoituksellasi.
Esimerkki: Matti on ollut kuntoutukseen liittyvässä työkokeilussa, ja hänelle on aiheutunut työkokeilupaikassa käymisestä 1 000 euroa matkakuluja. Hän on saanut koulutuksen ajalta matkakustannuksiin kulukorvausta 500 euroa. Matti ilmoittaa OmaVerossa tai lomakkeella 1A matkakuluja 500 euroa (1 000 e – 500 e).
Avainsanat: