Yrityksen verotus: opas aloittavalle yrittäjälle

Perustamistoimet ja rekisteröinnit

Kun perustat yrityksen, tee perustamisilmoitus ja ilmoittaudu samalla Verohallinnon rekistereihin. Kun teet perustamisilmoituksen sähköisesti, saat Y-tunnuksen heti. 

Perustamisilmoitus ja rekisteröinnit

Tulovero ja ennakkovero

Yritystoiminnan tuloksesta maksetaan tuloveroa. Maksat tuloveroa ennakkoverona jo tilikauden aikana. Ennakkoveron määrä perustuu arvioon, jonka annat yrityksesi tuloksesta. Lopullinen vero määräytyy tilikauden päätyttyä toteutuneen tuloksen mukaan. Maksetut ennakkoverot otetaan huomioon lopullisessa verotuksessa.  

Verohallinto ei määrää ennakkoveroa automaattisesti, vaan sinun pitää hakea sitä itse arvioimasi tuloksen perusteella.

Hae ennakkoveroa OmaVerossa, kun aloitat yritystoiminnan ja arvioit saavasi verotettavaa tuloa. Kun olet hakenut ennakkoveroa, saat ennakkoveropäätöksen. Päätöksessä on maksuerät, eräpäivät ja maksuohjeet.

Seuraa vuoden aikana miten antamasi arvio toteutuu. Jos arvio muuttuu, hae ennakkoveroon muutosta OmaVerossa. Jos ennakkoveroa on maksettu liian vähän, joudut maksamaan puuttuvan osuuden lopullisessa verotuksessa. Jos sitä on maksettu liikaa, saat palautusta. 

Älä jätä ennakkoveroa maksamatta. Jos määrä on liian suuri, hae siihen  muutosta OmaVerossa. Maksamattomalle ennakkoverolle kertyy viivästyskorkoa. 

Lue lisää ennakkoverosta

Yritysmuodon vaikutus tuloverotukseen

Yritysmuoto vaikuttaa siihen, miten tuloveroa maksetaan.

Liikkeen- tai ammatinharjoittaja ja maataloudenharjoittaja (toiminimi)

Yrityksen tulos on henkilökohtaista tuloasi. Maksat veroa ennakkoverona tai verokortilla. Ennakkoveron määrään vaikuttavat yritystoiminnan verotettavan tuloksen lisäksi kaikki muut verovuoden tulot, esimerkiksi palkkatulot ja starttirahat ja niiden ennakonpidätykset. Jos toiminta on pienimuotoista, yritystoiminnan ansio- ja pääomatulon määrä voidaan huomioida verokortilla. 

Yritystoiminnan tulo on yleensä ansiotuloa, jonka verotus on progressiivista eli veroprosentti on sitä suurempi, mitä enemmän tuloja on. Jos yritykselläsi on varallisuutta, voidaan osa tulosta verottaa pääomatulona.

Lue lisää: Elinkeinotoiminnan tulos ja sen jakaminen ansiotuloksi ja pääomatuloksi

Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö

Yrityksen tulos on yhtiömiehen henkilökohtaista tuloa. Maksat veroa ennakkoverona. Ennakkoveron määrään vaikuttavat yritystoiminnan verotettavan tuloksen lisäksi kaikki muut verovuoden tulot, esimerkiksi palkkatulot ja starttirahat ja niiden ennakonpidätykset.

Osakeyhtiö

Osakeyhtiö maksaa 20 % yhteisöveroa voitostaan. Yrityksen tulos ei vaikuta henkilökohtaiseen verotukseesi. Maksat veroa henkilökohtaisessa verotuksessasi vain silloin, kun nostat yrityksestä palkkaa tai osinkoa.

Arvonlisävero

Arvonlisävero (alv) on kulutusvero, jota maksetaan lähes kaikista tavaroista ja palveluista.

Jos yrityksesi liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, sinun pitää ilmoittautua alv-rekisteriin. Yrityksesi on silloin arvonlisäverovelvollinen.

Lue lisää alv-rekisteröinnistä ja alv-velvollisuudesta

Alv-velvollinen yritys lisää arvonlisäveron myymiensä tavaroiden tai palvelujen myyntihintaan ja antaa ostajalle kuitin tai laskun, jossa arvonlisävero on eritelty.

Arvonlisävero ei ole yrityksesi tuloa. Yritys ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron Verohallinnolle alv-ilmoituksella oman verokautensa mukaan. Verokausi voi olla kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi. Jos verokautesi on vuosi, ilmoitat ja maksat arvonlisäveron kerran vuodessa.

Useimpien tavaroiden ja palveluiden arvonlisävero on 25,5 %. Joillakin tuotteilla ja palveluilla on alempi veroprosentti 13,5 % tai 10 %.

Lue lisää arvonlisäverosta

Veroilmoitukset ja yrityksen taloushallinto

Yrittäjänä vastaat yrityksesi taloushallinnosta. Huolehdit kirjanpidosta ja siitä, että veroilmoitukset ja maksut tehdään ajallaan.

Voit hoitaa taloushallinnon itse tai käyttää kirjanpitäjää tai tilitoimistoa. Vaikka ulkoistaisit kirjanpidon, vastuu ilmoituksista ja maksuista on sinulla.

Taloushallinnon perusta: kirjanpito, tilikausi, verokausi

Mitä veroilmoituksia yrityksesi antaa?

Yritystoiminnan erilaisia veroilmoituksia ovat esimerkiksi: 

Tuloveroilmoitus

Anna tuloveroilmoitus ajallaan – myös silloin, kun toimintaa ei ole ollut. Lue lisää: Veroilmoitukset 

Arvonlisävero

Jos yrityksesi on alv-rekisterissä, anna alv-ilmoitus jokaiselta verokaudelta – myös silloin, kun arvonlisäverollista toimintaa ei ole ollut. Velvollisuus alkaa heti, kun olet ilmoittanut yrityksen rekisteriin. Lue lisää: Arvonlisäveron ilmoitusohjeet

Työnantajasuoritukset

Ilmoita työnantajasuoritukset tulorekisteriin. Säännöllisen työnantajan on annettava ilmoitus, vaikka yrityksellä ei olisi palkanmaksua. Lue lisää: Työnantajasuoritusten ilmoitus- ja maksuohjeet

Palkan maksaminen ja työnantajuus

Yritysmuoto ratkaisee, voitko maksaa itsellesi palkkaa. Toimit työnantajana, jos maksat palkkaa työntekijälle.

Liikkeen- tai ammatinharjoittaja ja maataloudenharjoittaja (toiminimi): et voi maksaa itsellesi palkkaa

Jos toimit liikkeen- tai ammatinharjoittajana tai maataloudenharjoittajana, et voi maksaa itsellesi palkkaa. Voit sen sijaan tehdä yksityisottoja yrityksen tililtä. Yksityisotoista ei pidätetä veroja. Maksat veroa yritystoiminnan tuloksesta ennakkoverona.

Et voi maksaa palkkaa myöskään puolisollesi tai alle 15-vuotiaalle lapsellesi. Jos puolisosi osallistuu yritystoimintaan, yritystulo voidaan jakaa puolisoiden kesken. Tulon jako ilmoitetaan veroilmoituksessa.

Älä ilmoittaudu työnantajarekisteriin, jos yrityksessä ei työskentele muita kuin sinä itse, puolisosi tai alle 15-vuotias lapsesi.

Osakeyhtiö, avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö: voit maksaa itsellesi palkkaa

Jos yrityksesi on osakeyhtiö, avoin yhtiö tai kommandiittiyhtiö, voit maksaa palkkaa itsellesi. Palkan lisäksi voit saada itsellesi luontoisetuja, kuten puhelinedun, lounasedun tai autoedun.

Jos maksat itsellesi palkkaa, tarvitset palkan verokortin. 

Voit myös saada kulukorvauksia työmatkasta. Verovapaita kulukorvauksia ovat esimerkiksi päiväraha ja kilometrikorvaus.

Lisätietoa 

Ohje palkan verokortin tilaamiseen

Kilometrikorvaus ja päiväraha

Luontoisedut.

Milloin pitää ilmoittautua työnantajarekisteriin?

Verotuksessa työnantaja voi olla joko satunnainen tai säännöllinen. Ilmoittaudu työnantajarekisteriin vain, jos olet säännöllinen työnantaja. Olet säännöllinen työnantaja esimerkiksi silloin, kun maksat palkkaa vakituisesti vähintään kahdelle työntekijälle.

Lue lisää työnantajarekisteristä ja siitä, milloin sinun pitää ilmoittautua

Tarvitsetko lisäohjeita työnantajana toimimiseen?

Työnantajan velvollisuudet määräytyvät sen mukaan, maksatko palkkaa vai työkorvausta. 

Katso ohjeet työnantajan velvollisuuksista

Luvat ja valmisteverot

Tietyistä tuotteista pitää maksaa myös valmisteveroja. Tällaisia tuotteita ovat esimerkiksi

• alkoholi
• tupakka
• virvoitusjuomat
• juomapakkaukset
• sähkö 
• polttoaineet.

Jos tuot maahan, valmistat tai jakelet näitä tuotteita, sinun on maksettava niistä valmisteveroa. Toimintaasi varten tarvitset yleensä myös valmisteveroluvan tai rekisteröinnin.

Lue lisää valmisteveroista

Tukea ja lisäohjeita