Veronmaksukyvyn alentumisvähennys perustuu erityiseen syyhyn
Voit saada veronmaksukyvyn alentumisvähennyksen harkinnanvaraisesti esimerkiksi sairauden, työttömyyden tai elatusvelvollisuuden perusteella.
Vähennys on enintään 1 400 euroa henkilöltä ja se myönnetään täysinä satoina euroina.
Koko perheen tulot vaikuttavat vähennykseen
Mahdollisuuteesi saada vähennys vaikuttavat
- koko vuoden toteutuneet tulot, myös verovapaat tulot
- muiden perheenjäsenten eli puolison ja alaikäisten lasten tulot ja varallisuus.
Tämän takia vähennystä ei voi ottaa huomioon verokortissa – sitä voi hakea vain esitäytetyssä veroilmoituksessa.
Huomaa: et voi saada vähennystä, jos vuositulosi ylittävät 27 000 euroa tai sinun ja puolisosi yhteenlasketut vuositulot ylittävät 40 000 euroa. Vähennys voidaan myöntää vain osittaisena, jos vuositulosi ylittävät 17 500 euroa tai sinun ja puolisosi yhteenlasketut vuositulot ylittävät 26 500 euroa.
Edellä mainittuja tulorajoja korotetaan 2 500 eurolla jokaista huollettavanasi olevaa lasta kohti. Katso ketä pidetään verotuksessa puolisona.
Vaikka tulot ylittäisivät edellä mainitut ylemmät tulorajat (27 000/40 000 euroa), voit kuitenkin saada tapauskohtaisesti veronmaksukyvyn alentumisvähennyksen pelkkien suurten sairaskulujen perusteella.
Vähennys sairauskulujen ja lääkekulujen perusteella
Pelkkien suurten sairauskulujen ja lääkekulujen perusteella voit saada kaavamaisen vähennyksen, joka on 500–1 400 euroa. Voit saada kaavamaisen vähennyksen, jos
- sinun ja perheenjäsentesi yhteenlasketut sairauskulut ovat vähintään 700 euroa vuoden aikana
- sairauskulut ovat samalla vähintään 10 % puhtaiden ansio- ja pääomatulojesi yhteismäärästä (= kaikki tulot, joista on vähennetty tulonhankkimiskustannukset).
Vaikka nämä edellytykset (700 euroa ja 10 %) täyttyisivät, vähennyksen myöntämistä harkittaessa otetaan aina ensin huomioon sinun ja perheesi käytettävissä olevat yhteiset tulot sekä varallisuus.
Sairauskuluja ei siis voi vähentää verotuksessa sellaisenaan. Vähennyksen suuruus lasketaan kaavamaisesti ja siinä otetaan huomioon sekä sairauskulut että vuositulot.
Kaavamainen vähennys suurten sairauskulujen perusteella
Huomaa, että jos tulosi ylittävät 27 000 tai puolisoiden yhteenlasketut tulot ylittävät 40 000 euroa, näitä kaavamaisia määriä ei käytetä ja vähennys voidaan myöntää vain tapauskohtaisesti harkinnan perusteella. Katso myös taulukossa olevat rajat, kun sairauskulujen osuus on 18 % tai 20 %.
Vähennyksen määrä yhden henkilön tulojen perusteella
| Sairauskulujen osuus tuloistasi on vähintään | Tulosi ovat enintään | Vähennys |
|---|---|---|
| 10 % | 27 000 e | 500 e |
| 12 % | 27 000 e | 700 e |
| 14 % | 27 000 e | 900 e |
| 16 % | 27 000 e | 1 000 e |
| 18 % | 23 500 e | 1 200 e |
| 20 % | 17 500 e | 1 400 e |
Vähennys puolisoiden yhteenlaskettujen tulojen perusteella
| Sairauskulujen osuus on puolisoiden yhteenlasketuista tuloista vähintään | Tulosi ovat enintään | Vähennys |
|---|---|---|
| 6 % | 40 000 e | 500 e |
| 7,5 % | 40 000 e | 700 e |
| 9 % | 40 000 e | 900 e |
| 10,5 % | 40 000 e | 1 000 e |
| 12 % | 35 000 e | 1 200 e |
| 14 % | 26 500 e | 1 400 e |
Esimerkki. Seppo asuu yksin ja hänen sairauskulunsa olivat vuonna 2024 yhteensä 3 000 euroa. Hänen puhtaat ansio- ja pääomatulonsa olivat 20 000. Sairauskulujen osuus oli 3 000 / 20 000 e = 15 %. Seppo saa veronmaksukyvyn alentumisvähennystä 900 euroa, joka vähennetään Sepon ansiotuloista ennen veron laskemista. Sepon pitää itse hakea vähennystä veroilmoituksessa.
Lue syventävästä ohjeesta tarkempaa tietoa veronmaksukyvyn alentumisvähennyksestä.
Näin haet vähennystä
Voit hakea vuoden 2024 veronmaksukyvyn alentumisvähennystä veroilmoituksessa vuonna 2025. Säilytä kuitit sairauskuluista itselläsi – älä liitä niitä veroilmoitukseen. Pyydämme kuitteja tarvittaessa erikseen.
Vaihtoehtoisesti voit ilmoittaa tiedot paperilomakkeella 50A Ansiotulot ja niistä tehtävät vähennykset. Näin ilmoitat tiedot paperilomakkeella
Mistä vähennys tehdään?
Veronmaksukyvyn alentumisvähennys tehdään niistä ansiotuloista, jotka olet vuoden aikana saanut. Vähennystä ei siis tehdä suoraan veroista, vaan vähennys pienentää verotettavan ansiotulon määrää.
Jos vähennys on esimerkiksi 900 euroa, vaikutus verojesi määrään ei ole yhtä suuri.