Asunnon vuokraaminen alihintaan ja kulujen vähentäminen

Vuokra-asuntoon liittyvien kulujen vähentämiseen vaikuttaa se, oletko perinyt asunnosta yleisen hintatason mukaista vuokraa vai oletko vuokrannut asunnon alihintaan.

Voit vähentää vuokraukseen kohdistuvat kulut kokonaan vain, jos olet antanut kohteen vuokralle tulonhankkimistarkoituksessa. Tämä tarkoittaa sitä, että olet perinyt kohteesta käypää vuokraa. 

Mitä käypä vuokra tarkoittaa?

Käypä vuokra on kohtuullinen vuokra, jota vastaavasta kohteesta yleisesti maksetaan samalla paikkakunnalla. Jos sinulla ei ole muuta tietoa vuokratasosta, käypänä vuokrana voidaan pitää asuntoedun verotusarvoa (luontoisetuarvoa). Lue syventävistä vero-ohjeista lisää siitä, miten asuntoedun verotusarvo lasketaan.

Mitä et voi vähentää verotuksessa?

Jos annat asunnon vuokralle alle käyvän vuokran, et voi vähentää verotuksessa asuntoon kohdistuvaa lainan korkoa ja lainan järjestelykuluja lainkaan. Kyseessä ei ole tulonhankkimislaina, koska asuntoa ei käytetä tulon hankkimiseen. 

Ilmoita tai tarkista velan käyttötarkoitus verokorttihakemuksen tai veroilmoituksen kodassa Velan korot. Merkitse alihintaan vuokratun asunnon velan korot kohtaan Muu velka. 

Kun asunto on vuokrattu alihintaan, verotuksessa ei vähennetä myöskään vuokrauksesta mahdollisesti syntynyttä tappiota. 

Mitä voit vähentää vuokratuloista?

Kun asunto on vuokrattu alihintaan, voit vähentää kuluja korkeintaan saamiesi vuokratulojen verran. Vähennettäviä kuluja ovat esimerkiksi

• asunto-osakkeen hoitovastike
• vesimaksut
• matkakulut esimerkiksi asunnon esittely-, tarkastus- tai huoltokäynneistä. Jos käytät omaa autoa, vähennys on 0,30 e/km (vuonna 2023).
• vuosikorjauskulut
• vuosittainen poisto perusparannusmenoista.

Lue lisää vuokratulojen vähennyksistä

Esimerkki. Vuokraat asunnon tyttärellesi hoitovastiketta vastaavalla summalla, joka on 300 e/kk. Vastaavan asunnon luontoisetuarvo on 500 euroa kuukaudessa, eli asunto on vuokralla alihintaan. Asuntoon kohdistuu lainan korkoja 150 e/kk.

Saat vähentää vuokratulosta vain yhtiövastikkeen eli 300 euroa kuukaudessa. Vaikka vuokratuloista ei jää verotettavaa tuloa, vuokratulot ja niihin kohdistuvat vastikkeet pitää ilmoittaa verotuksessa. Asuntoa varten otetun lainan korkoja et voi vähentää verotuksessa lainkaan.