Milloin kevytyrittäjä on arvonlisäverovelvollinen
Jos saat vuonna 2025 kevytyrittäjänä työkorvauksia vuodessa yli 20 000 euroa, olet arvonlisäverovelvollinen. Silloin sinun täytyy rekisteröityä Verohallinnon arvonlisäverovelvollisten rekisteriin esimerkiksi OmaVerossa. 31.12.2024 asti arvonlisäverovelvollisuuden raja oli 15 000 euroa.
- Jos sinulla ei ole ennestään Y-tunnusta, sinut rekisteröidään samalla yrittäjäksi ja saat Y-tunnuksen.
- Jos sinulla on jo Y-tunnus, voit ilmoittautua alv-rekisteriin muuttamalla rekisteritietojasi OmaVerossa.
Näin ilmoittaudut alv-rekisteriin
Kun aloitat toiminnan kevytyrittäjänä, sinun pitää aktiivisesti seurata saamiasi työkorvauksia ja rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos 20 000 euron raja ylittyy. Tästä ajankohdasta alkaa myös velvollisuus maksaa arvonlisäveroa.
Saatko työkorvausta vai palkkaa?
Jos laskutuspalveluyritys maksaa sinulle palkkaa, et ole arvonlisäverovelvollinen. Arvonlisäverovelvollisuus koskee siis vain työkorvauksia. Tarkista sopimuksestasi, maksaako laskutusyritys sinulle palkkaa vai työkorvausta.
Ilmoita ja maksa arvonlisävero
Kun olet arvonlisäverovelvollisten rekisterissä, ilmoita ja maksa arvonlisävero säännöllisesti oman verokautesi mukaan.
- Ilmoita kotimaassa myytyjen tavaroiden ja palveluiden arvonlisäverot.
- Vastaavasti saat vähentää arvonlisäveron niistä hankinnoista, joita teet liiketoimintaasi varten.
- Tee arvonlisäveroilmoitus jokaiselta verokaudelta, vaikka yritykselläsi ei olisi verokauden aikana ollut arvonlisäverollista toimintaa.
Näin ilmoitat ja maksat arvonlisäveron
Alv-raja on 20 000 euroa, vaikka aloittaisit kesken vuoden
Arvonlisäverovelvollisuuden liikevaihtoraja on 20 000 euroa kalenterivuodessa, vaikka toimisit kevytyrittäjänä vain osan vuotta.
Esimerkki: Aloitat toiminnan kevytyrittäjänä 1.7.2025. Saat työkorvauksia loppuvuonna yhteensä 16 000 euroa. Sinun ei tarvitse rekisteröityä alv-velvolliseksi vuonna 2025, koska määrä jää alle vähäisen toiminnan rajan. Seuraa vuonna 2026 liikevaihtoasi aktiivisesti ja rekisteröidy oma-aloitteisesti alv-rekisteriin hyvissä ajoin, ennen kuin 20 000 euron raja ylittyy.
Lue lisää vähäisen liiketoiminnan arvonlisäverotuksesta
Muista antaa myös elinkeinotoiminnan tuloveroilmoitus
Jos arvonlisäverovelvollisuuden raja ylittyy ja rekisteröidyt yrittäjäksi, se tuo mukanaan tiettyjä velvollisuuksia. Sinun täytyy pitää toiminnastasi kirjanpitoa ja antaa verovuotta seuraavana keväänä elinkeinotoiminnan veroilmoitus. Jos rekisteröidyt yrittäjäksi kesken vuoden, ilmoita myös mahdolliset alkuvuoden työkorvaukset elinkeinotoiminnan tulona.
Katso ohjeet yrityksen perustamiseen ja veroasioiden hoitamiseen
Usein kysyttyä
Yrityksen pitää rekisteröityä alv-velvolliseksi vähäisen toiminnan rajan ylittämisajankohdasta lukien. Tästä ajankohdasta alkaa myös velvollisuus maksaa arvonlisäveroa.
Jos huomaat, että liikevaihto ylittää 20 000 euron rajan, toimi näin:
- Ilmoittaudu alv-velvolliseksi heti.
- Anna arvonlisäveroilmoitukset ja maksa arvonlisävero ylittämishetkestä alkaen
Kun yritys on merkitty alv-rekisteriin, toimi näin:
- Lisää aina arvonlisävero yrityksesi myymien arvonlisäverollisten tuotteiden ja palveluiden hintaan.
- Anna ostajalle lasku, jossa on arvonlisäverolain mukaiset merkinnät. Katso syventävä ohje laskutusvaatimuksista.
- Vähennä arvonlisäverollista liiketoimintaa varten ostamiesi tavaroiden ja palvelujen arvonlisävero myyntien arvonlisäverosta.
- Ilmoita ja maksa arvonlisävero Verohallinnolle säännöllisesti verokautesi mukaan (yleensä kerran kuussa).
- Huolehdi ilmoituksista heti siitä lähtien, kun yrityksesi on rekisteröity arvonlisäverolliseksi.
- Anna ilmoitus jokaiselta verokaudelta, vaikka et olisi vielä aloittanut toimintaa tai tilikaudella ei olisi myyntiä. Lisätietoa ilmoitus- ja maksuohjeista