Yrkesutövare som kommer från utlandet till Finland

Om du bor utomlands men bedriver rörelse eller utövar yrke i Finland ska du ta reda på om du måste betala skatt till Finland.

Nedan i anvisningen nämns endast yrkesutövare, men anvisningen gäller också rörelseidkare.

Skatteavtalet mellan Finland och din hemviststat påverkar i vilka situationer du ska betala skatt till Finland för ditt arbete som yrkesutövare här. Du ska betala skatt till Finland för inkomsten av yrkesverksamheten i Finland, om du vistas i Finland en viss tid eller har ett fast driftställe eller en stadigvarande anordning i Finland.

Läs mer i anvisningen Stadigvarande anordning eller fast driftställe.

Ta också reda på om du ska ansöka om att bli införd i Skatteförvaltningens register.

Du ska lämna en skattedeklaration till Finland efter varje skatteår av den yrkesverksamhet som du utövat i Finland. Du ska lämna en skattedeklaration även om ingen skatt behöver betalas för inkomsten till Finland.

Skattedeklaration – rörelseidkare och yrkesutövare

Ska du inleda företagsverksamhet i Finland?

Läs anvisningarna om att inleda företagsverksamhet i Finland 

Hur länge vistas du i Finland? Sexmånadersregeln

Du är begränsat skattskyldig i Finland om du bor utomlands och vistas oavbrutet i Finland i högst sex månader. Det betyder att du betalar skatt endast för de inkomster du får från Finland exempelvis av yrkesutövning här. Skatteavtalet mellan din hemviststat och Finland kan ändå påverka beskattningen så att dessa inkomster inte heller beskattas i Finland.

Om du bor eller vistas i Finland i över sex månader är du allmänt skattskyldig i Finland. Då betalar du i regel skatt till Finland för alla dina inkomster. Om du bor permanent utomlands kan skatteavtalet mellan din hemviststat och Finland dock påverka så att du inte behöver betala skatt för alla inkomster till Finland.

Läs mer om allmän och begränsad skattskyldighet.

Om du får arbetsersättning kan du ansöka om förskottsuppbörds-registrering eller skattekort

Om du utövar yrkesverksamhet i Finland och får arbetsersättning för det kan du ansöka om ett skattekort eller ett källskattekort för arbetsersättning. Då tar betalaren av arbetsersättningen ut skatterna och redovisar dem till Skatteförvaltningen. Alternativt kan du ansöka om förskottsuppbördsregistrering och sköta skatterna själv.

När är en ersättning lön och när arbetsersättning?

Skattekort eller källskattekort för arbetsersättning

Om du bor utomlands och om din yrkesverksamhet i Finland endast gäller enskilda korta och tillfälliga uppdrag ska du i regel betala skatt för arbetsersättningarna endast till din hemviststat. Då betalar du alltså inte nödvändigtvis skatt för arbetsersättningarna till Finland.

Betalaren i Finland ska dock ta ut skatt på arbetsersättningen om arbetet utförts i Finland. Om du är begränsat skattskyldig tar betalaren ut källskatt på arbetsersättningen. Om du är allmänt skattskyldig, tar betalaren ut skatten på arbetsersättningen. Om du lämnar ett källskattekort eller ett skattekort enligt noll procent till betalaren, tar betalaren inte ut källskatt eller skatt.

Du kan ansöka om ett källskattekort eller skattekort för arbetsersättning också i situationer där Finland har beskattningsrätt till din inkomst av den yrkesverksamhet som du bedriver i Finland.

Läs mer om hur du kan ansöka om skattekort eller källskattekort 

Förskottsuppbördsregistret

När du utövar yrkesverksamhet i Finland kan du ansöka om förskottsuppbördsregistrering. Om du är förskottsuppbördsregistrerad behöver betalaren av arbetsersättning inte ta ut skatten på arbetsersättningen, utan du ska själv sköta skatterna. Det är inte obligatoriskt att vara förskottsuppbördsregistrerad. Registreringen påverkar inte om du ska betala skatt till Finland eller inte.

Du kan ansöka om förskottsuppbördsregistrering om du har rätt att bedriva näringsverksamhet i Finland. Om du bor permanent i ett EU- eller EES-land har du i regel rätt att också bedriva näringsverksamhet. 

Om du inte bor inom EU eller EES behöver du Patent- och registerstyrelsens (PRS) tillstånd för att bedriva näringsverksamhet i Finland.

Läs mer i PRS:s anvisning Tillstånd för personer bosatta utanför EES.

Om du är allmänt skattskyldig i Finland kan du ansöka om förskottsuppbördsregistrering om du utövar yrkesverksamhet i Finland. Om du är begränsat skattskyldig ska det på grund av din versamhet uppstå ett fast driftställe i Finland eller Finland ska ha ett skatteavtal med din hemviststat.

Det lönar sig för dig att ansöka om förskottsuppbördsregistrering om du ska betala skatt för yrkesverksamheten till Finland, det vill säga att om Finland har beskattningsrätt. Då behöver du inte ansöka om skattekort eller källskattekort i Finland och betalaren av arbetsersättningen behöver inte ta ut skatt på arbetsersättningen. Däremot ska du betala förskottsskatt för inkomsterna av yrkesverksamheten. Du ska lämna en ansökan om förskottsskatt till Skatteförvaltningen och betala skatterna själv.

Läs mer om att ansöka om förskottsuppbördsregistrering

Registret över momsskyldiga

Registrera dig i registret över momsskyldiga, om det på grund av din verksamhet uppstår ett fast driftställe i momsbeskattningen i Finland.

Läs mer om Utländska företags momsbeskattning i Finland

Arbetsgivarregistret

Om du har arbetstagare i Finland och ett fast driftställe i inkomstbeskattningen ska du utreda om du måste registrera dig i arbetsgivarregistret.

Läs mer:

• Information om arbetsgivarregistret
• Företagets arbetsgivarskyldigheter

Socialskyddsavgifter och pensionsförsäkring

Om du bedriver rörelse eller utövar yrke i Finland kan du eventuellt fortfarande omfattas av den sociala tryggheten i din hemviststat. Det kan du bevisa med det A1-intyg som du får från din hemviststat. Då behöver du inte betala sjukförsäkringspremier till Finland. Du kan få ett A1-intyg från din hemviststat om du kommer från ett EU- eller EES-land, Storbritannien eller Schweiz.

Om du inte har ett A1-intyg ska du ta reda på om du ska teckna en pensionsförsäkring för företagare (FöPL) i Finland. Då måste du betala FöPL-premier i Finland.

Läs mer om företagares pensionsskydd (arbetspension.fi)

Yrkesutövaren ska lämna en skattedeklaration

Som yrkesutövare ska du lämna en skattedeklaration för näringsverksamhet (skattedeklaration 5) till Finland för den verksamhet som du utövar i Finland.

Du kan deklarera med en pappersblankett (blankett 5) eller i MinSkatt.

 Gå till MinSkatt

Läs mer om skattedeklarationen för rörelseidkare eller yrkesutövare

Du ska lämna en skattedeklaration för näringsverksamhet även om du inte är skattskyldig i Finland, det vill säga att ingen skatt för inkomsterna betalas till Finland. Markera i så fall rutan ”Jag yrkar på att skatteavtalet ska tillämpas” eller svara i MinSkatt ”Ja” i punkten "Yrkar du på tillämpning av ett skatteavtal?"

Bifoga också till skattedeklarationen en fritt formulerad bilaga där du yrkar på att Finland inte ska beskatta din inkomst. Ange i bilagan bland annat följande:

• Under vilka tidsperioder har du vistats i Finland?
• I vilken stat har du haft en stadigvarande bostad och hemvist?
  • Om du är allmänt skattskyldig i Finland (du vistas här i över sex månader) men din stadigvarande bostad och ditt hem är i en annan stat, ska du till din skattedeklaration bifoga ett hemvistintyg som utfärdats av skattemyndigheten i din hemviststat.
• Hurdan rörelse- eller yrkesverksamhet har du bedrivit i Finland och hur länge har verksamheten pågått?
• Om du har bedrivit byggnads- eller installationsverksamhet ska du också utreda längden på enskilda entreprenader:
  • Ange ort och tidsperiod för varje arbetsobjekt.
  • Bifoga kopior av uppdragsavtalen.
• Om du har bedrivit rörelse eller yrke på ett varv, ska du redogöra för längden på din verksamhet på varje varv.
• Bifoga en kopia av A1-intyget om du är försäkrad i en annan stat. (Du behöver inte bifoga något intyg om du redan tidigare har lämnat in det till Skatteförvaltningen).