Studier i Finland
Om du är utländsk studerande eller praktikant beskattar Finland i regel inte de inkomster som du får från områden utanför Finland. Orsaken till detta är skatteavtalen mellan Finland och övriga länder. Om du däremot får lön av en finländsk arbetsgivare, beskattar Finland din lön.
Om du har kommit till Finland för att studera kan du i allmänhet inte få finländskt studiestöd. Om du får studiepenning från Finland ska du betala skatt för den.
Det finns mer information om studiestöd och villkoren för det på FPA:s webbplats.
Om du arbetar i Finland ska du kontakta Skatteförvaltningen och ansöka om ett skattekort. Ta med ditt pass och studiekort eller ett studieintyg. Utifrån ditt studieintyg utreder Skatteförvaltningen om du får skattelättnader med anledning av dina studier. Ge skattekortet till din arbetsgivare. Utöver den skatteprocent som har antecknats i skattekortet kan din finländska arbetsgivare även ta ut socialskyddsavgifter på din lön.
Se Skatteförvaltningens kontaktuppgifter
Om du vistas tillfälligt i Finland är du begränsat skattskyldig i Finland. En källskatt på 35 procent kommer att tas ut på din lön. Du kan ansöka om ett källskattekort. Källskattekortet har en anteckning om ett källskatteavdrag. Avdraget är 510 euro i månaden eller 17 euro per dag.
Om du exempelvis har ett månadslångt anställningsförhållande och din lön är 1 000 euro, tar din finländska arbetsgivare ut källskatt på din lön efter att källskatteavdraget har dragits av. Skattebeloppet är 35 % x (1 000 euro - 510 euro) = 171,50 euro. Källskatten är den slutliga skatten. Du behöver inte lämna in någon skattedeklaration i Finland.
Ansökan om källskattekort, förskottsskatt eller skattekort för en begränsat skattskyldig (5057r)
Du får ett intyg över din inkomst och den uttagna källskatten av din arbetsgivare. Spara intyget eftersom du kan behöva det i beskattningen i ditt hemland för att undanröja dubbelbeskattning.
Du kan också ansöka om progressiv beskattning
Du kan i stället för källbeskattning ansöka om att din inkomst ska beskattas progressivt, alltså på samma sätt som för personer som vistas över sex månader i Finland.
Du kan ansöka om progressiv beskattning om du bor i
- ett EU-land, Norge, Island eller Liechtenstein
- en stat som Finland har ett skatteavtal med.
För progressiv beskattning ska du från Skatteförvaltningen ansöka om ett skattekort för begränsat skattskyldiga.
Ansökan om källskattekort, förskottsskatt eller skattekort för en begränsat skattskyldig (5057r)
Ansökan om progressiv beskattning av förvärvsinkomster (6148r)
Ange i ansökan alla dina förvärvsinkomster från Finland, förvärvsinkomster som beskattas i din hemviststat samt avdragen från inkomsterna. Finland beskattar endast de inkomster som du får från Finland men skattepliktiga inkomster i din hemviststat höjer skatten på dina inkomster från Finland.
Om du beskattas progressivt får du en förhandsifylld skattedeklaration från Skatteförvaltningen i Finland på våren efter arbetsåret. Kontrollera uppgifterna i den förhandsifyllda skattedeklarationen. Om det inte finns några fel eller brister i din förhandsifyllda skattedeklaration, behöver du inte göra något. Du kan komplettera och korrigera uppgifter i din skattedeklaration i MinSkatt eller på pappersblanketter.
Om du vistas i Finland över sex månader är du allmänt skattskyldig i Finland. Din skatteprocent fastställs progressivt på basis av dina årsinkomster. Du kan uppskatta skatteprocenten med skatteprocenträknaren, men du ska ansöka om ett skattekort från Skatteförvaltningen. För detta behöver du en finsk personbeteckning. Mer information om hur du ansöker om personbeteckning. Ge skattekortet i original till din arbetsgivare.
Kom ihåg att lämna en skattedeklaration till Finland
Du får en förhandsifylld skattedeklaration från Skatteförvaltningen i Finland på våren året efter arbetsåret. Kontrollera uppgifterna i den förhandsifyllda skattedeklarationen. Om det inte finns några fel eller brister i din förhandsifyllda skattedeklaration, behöver du inte göra någonting. Du kan komplettera och korrigera uppgifter i din skattedeklaration i MinSkatt eller på pappersblanketter.
Inkomster från områden utanför Finland för utländska studerande
Finland har ingått avtal om undanröjande av dubbelbeskattning med fler än 70 stater. Enligt avtalen beskattar Finland i allmänhet inte till exempel de studiestöd eller understöd som studeranden eller praktikanten får från hemlandet eller den fickpeng som EU betalar ut.
Lön från Finland och lättnader enligt skatteavtal
De flesta skatteavtal begränsar inte beskattningen av lön som fås av en finsk arbetsgivare. Det kan dock finnas undantag till denna regel i skatteavtalen mellan Finland och vissa länder. Ett undantag kan uppkomma i situationer där arbetet som utförs i Finland ansluter sig till studerandens eller praktikantens studier i hemviststaten. Om detta villkor uppfylls kan följande avdrag med stöd av skatteavtal göras om dessa avdrag antecknats på skattekortet eller källskattekortet:
- Belgien, Bulgarien, Bosnien och Hercegovina, Grekland, Indonesien, Kosovo, Kroatien, Luxemburg, Serbien, Montenegro, Tanzania, Thailand, Ungern: Lönen är skattefri upp till 510 € per månad, om vistelsen i Finland inte överstiger 183 dagar under ett kalenderår.
- Argentina, Barbados, Brasilien, Förenade Arabemiraten, Georgien, Indien, Israel, Nederländerna, Pakistan, Rumänien, Ryssland, Sri Lanka, Tjeckien, Turkiet, Tyskland, Ukraina, Vietnam, Österrike: Lönen är skattefri upp till 510 € per månad, om den oavbrutna vistelsen i Finland inte överstiger 183 dagar (är inte bunden till ett kalenderår).
- Egypten: Lönen är skattefri för studenter samt för praktikanter inom handel eller industri. Lönen från annat arbete är skattefri upp till 510 € per månad.
- Frankrike: Lönen är skattefri upp till 510 € per månad oberoende av vistelsetiden. Arbetet behöver inte ha någon anknytning till studier.
- Zambia: Lönen är skattefri upp till 510 € per månad, om vistelsen i Finland inte överstiger 365 dagar inom en period på två år.
- Storbritannien: Lönen är skattefri för praktikanter inom handel, industri eller jord- och skogsbruk. Om arbetet inte ansluter sig till studier är 510 euro per månad skattefritt.
- Japan: Lönen är skattefri om den inte överstiger 2 000 USD under ett kalenderår.
- Malaysia: Lönen är skattefri om den inte överstiger 2 500 USD under ett kalenderår.
- Filippinerna: Lönen är skattefri om den inte överstiger 1009,13 euro under ett kalenderår.
- Färöarna, Island: Skattefritt upp till 20 000 SEK under ett kalenderår.
- Korea: Lönen är skattefri om vistelsen i Finland uppgår till högst 5 år. Kan i vissa situationer också tillämpas på en doktorand som bedriver forskning.
Nyckelord: