När är det fråga om förskott på arv och när om annan gåva?
När du ger ditt barn en gåva handlar det typiskt om förskott på arv. Förskott på arv avses alltså när du under din livstid ger en gåva till en bröstarvinge, till exempel ditt barn eller ditt barnbarn.
Också i den här situationen ska gåvotagaren lämna en gåvoskattedeklaration och betala gåvoskatt när hen får förskottet på arvet.
Förskottet på arv beaktas i arvskiftet och därmed även i arvsbeskattningen.
Exempel: Berit har två söner, Per och Anders. Berit ger Per sin sommarstuga i gåva. Per lämnar en gåvoskattedeklaration av stugan och betalar gåvoskatt enligt skatteklass 1.
Sommarstugan som Per fått beaktas senare i arvsbeskattningen. Eftersom Berit inte har gett någon gåva till Anders under sin livstid får Anders en större andel av Berits övriga tillgångar i arvskiftet och på motsvarande sätt får Per en mindre andel.
När är en gåva inte förskott på arv?
En gåva är i allmänhet dock inte förskott på arv om
- du ger alla bröstarvingar en gåva i samma storlek
- du ger gåvan till din enda bröstarvinge
- du har särskilt fastställt exempelvis i ett gåvobrev att gåvan inte ska beaktas som förskott på arv.
Om gåvan inte har fastställts som förskott på arv beaktas den dock i arvsbeskattningen om gåvan mottagits högst 3 år före gåvogivarens död.
Läs hur förskott på arv beaktas i arvsbeskattningen
Exempel: Ville har ett barn, Sandra. Ville ger Sandra 10 000 euro i gåva. Sandra lämnar en gåvoskattedeklaration och betalar gåvoskatt enligt skatteklass 1. Eftersom Ville inte har andra bröstarvingar än Sandra beaktas Sandras gåva inte i arvsbeskattningen.
Köp till underpris kan vara förskott på arv
Om du säljer egendom till en bröstarvinge och det är fråga om ett så kallat köp av gåvokaraktär kan det vara fråga om en gåva som beaktas vid arvskiftet. Om köpesumman motsvarar värdet på egendomen är det inte fråga om förskott på arv.
När du får en gåva som förskott på arv
Om du får en gåva som förskott på arv:
- Lämna en gåvoskattedeklaration enligt anvisningarna
- Du får ett gåvobeskattningsbeslut med anvisningar om betalningen av skatten.
Skatten på förskott på arv bestäms enligt samma principer som på andra gåvor.
Du kan uppskatta beloppet av skatten på förskott på arv med gåvoskatteräknaren
Vanliga frågor
Du kan ge samma person en skattefri gåva vars värde understiger 5 000 euro med 3 års mellanrum.
Observera dock att om du har mottagit gåvan högst 3 år innan gåvogivaren (arvlåtaren) avlidit beaktas gåvan i arvsbeskattningen.
Förskott på arv är gåvor på vilka gåvoskatt ska betalas. Skattesatsen på ett förskott på arv bestäms utifrån släktskapsförhållandet mellan gåvogivaren och gåvotagaren samt värdet på gåvan.
På sidan med gåvoskatteräknaren finns gåvoskattetabellerna där du kan kontrollera gåvoskattesatsen enligt skatteklass. Med gåvoskatteräknaren kan du uppskatta gåvoskattebeloppet.