Gåvoskatteräknaren – värdera gåvoskattebeloppet
Gåvoskattebeloppet påverkas av gåvans värde och skatteklass, dvs. släktskapsförhållandet mellan gåvogivaren och gåvotagaren.
Du kan preliminärt beräkna din gåvoskatt med gåvoskatteräknaren.
Skatteklasser
Gåvotagarna har indelats i två skatteklasser beroende på mottagarens släktskapsförhållande till gåvogivaren. I den första skatteklassen är skatten lägre.
- make eller maka eller make i registrerat partnerskap
- sambo som har (eller har haft) ett gemensamt barn med gåvogivaren eller som tidigare varit gift eller i ett registrerat partnerskap med gåvogivaren
- arvinge i rakt upp- eller nedstigande led (barn, barnbarn, föräldrar, mor-/farföräldrar osv.) Adoptivbarn och -föräldrar är skattemässigt sett i samma ställning som biologiska släktingar.
- arvinge i rakt nedstigande led dvs. släkting till gåvogivarens make eller registrerade partnerns barn, barnbarn osv.
- avlidna makens eller exmakens barn
- exmakens barn och gåvogivaren eller barnets förälder har gift om sig.
- övriga släktingar än de som hör till skatteklass 1, t.ex. syskon och syskonens barn
- personer utanför släkten och familjen t.ex. vänner.
Gåvoskattetabeller
Räkna gåvoskatten på gåvans totala värde. Även om gåvor med ett värde på mindre än 5 000 euro är skattefria subtraheras den skattefria andelen, 4 999 euro, inte från gåvans gängse värde. Detta har redan beaktats i gåvoskatteskalan.
Skatteklass 1, de närmaste släktingarna
| Gåvans värde (euro) | Skatt vid den nedre gränsen (euro) | Skatt på den del som överstiger gränsen (%) |
|---|---|---|
| 5 000–25 000 | 100 | 8 % |
| 25 000–55 000 | 1 700 | 10 % |
| 55 000–200 000 | 4 700 | 12 % |
| 200 000–1 000 000 | 22 100 | 15 % |
| 1 000 000– | 142 100 | 17 % |
Exempel: Du får en penninggåva på 30 000 euro av din mormor. Skatten på 25 000 euro är 1 700 euro. Skatten på 5 000 euro, det vill säga den gåvoandel som överskrider 25 000 euro är 10 procent eller 500 euro. Du betalar alltså sammanlagt 2 200 euro i gåvoskatt.
Skatteklass 2, andra än de närmaste släktingarna
| Gåvans värde (euro) | Skatt vid den nedre gränsen (euro) |
Skatt på den del som överstiger gränsen (%) |
|---|---|---|
| 5 000–25 000 | 100 | 19 % |
| 25 000–55 000 | 3 900 | 25 % |
| 55 000–200 000 | 11 400 | 29 % |
| 200 000–1 000 000 | 53 450 | 31 % |
| 1 000 000– | 301 450 | 33 % |
Exempel: Du får en penninggåva på 30 000 euro av din syster. Skatten på 25 000 euro är 3 900 euro. Skatten på 5 000 euro, det vill säga den gåvoandel som överskrider 25 000 euro är 25 procent eller 1 250 euro. Du betalar alltså sammanlagt 5 150 euro i gåvoskatt.
Avdrag för besittningsrätt
Läs närmare om besittningsrättens värde vid gåvobeskattningen