Du får anvisningar om betalningen av arvsskatt i arvsbeskattningsbeslutet
Förfallodagarna och övriga betalningsuppgifter finns i ditt arvsbeskattningsbeslut och i MinSkatt. Du kan betala arvsskatten i MinSkatt.
Om du betalar arvsskatten i din nätbank ska du använda rätt kontonummer och referensnummer för att betalningen ska riktas rätt. Du kan också betala arvsskatten med en e-faktura. Om du ännu inte har börjat använda e-fakturor kan du läsa anvisningarna om att beställa e-fakturan.
Arvsskatten är alltid personlig. Delägarna i ett dödsbo är inte ansvariga för andra delägares arvsskatter.
Arvsskatteraterna
Beloppet av arvsskatten påverkar betalningsraterna:
- Skatten ska betalas på en gång om beloppet understiger 500 euro.
- Skatten delas i två betalningsrater om beloppet är 500 euro eller mer.
- Betalningsraterna kan dock uppgå till högst tio, om minst 1 700 euro av skatten betalas för en gårdsbruksenhet eller ett annat företag vars verksamhet arvtagaren tar över.
Om du tar över jordbruks- eller företagsverksamhet kan du ansöka om en längre betalningstid i bouppteckningen eller gåvoskattedeklarationen. Du ska ansöka om förlängd betalningstid innan vi verkställer beskattningen. Om vi beviljar längre betalningstid delas skatten på gårdsbruksenheten eller företaget in i högst tio årliga rater. En rat är minst 850 euro. Ingen ränta tas ut för den förlängda betalningstiden.
Förfallodagarna för arvsskatt
Förfallodagarna för arvsskatt fastställs på följande sätt:
- Den första förfallodagen infaller cirka 3 månader efter att vi har fattat beskattningsbeslutet
- Den andra förfallodagen infaller 2 månader efter den första förfallodagen.
Exempel: Om arvsbeskattningen enligt arvsskattebeslutet verkställts den 17 december 2024 infaller den första förfallodagen den 1 april 2025 och den andra den 2 juni 2025.
Skatten ska betalas även om du har begärt omprövning av beskattningen
Skatten ska betalas inom utsatt tid även om du har begärt omprövning av arvsbeskattningen.
Skatteförvaltningen kan dock på din ansökan förbjuda utsökningen av skatten eller förordna att utsökningen ska avbrytas om du har begärt omprövning. Under utsökningsförbudet eller avbrottet löper det dröjsmålsränta på skatten som vanligt.
När betalningen är för sen
Om du betalar arvsskatten efter förfallodagen måste du också betala dröjsmålsränta.
Observera: Om förfallodagen för den första skatteraten är 1.1.2024 eller senare är betalningstiden 10 år. Arvsskatten drivs in genom utsökning, arvtagaren söks i konkurs på grund av arvsskatten eller uppgiften om obetald arvsskatt antecknas i skatteskuldsregistret 10 år efter den första förfallodagen för skatten.
Om förfallodagen för den första raten har varit år 2023 eller tidigare har du 2 år tid att betala innan skatten skickas till utsökning.
Dröjsmålsränta ska dock betalas på skatten genast efter förfallodagen. Dessutom används skatteåterbäringar till obetalda arvsskatterater på normalt sätt.
Vanliga frågor
Det går inte att betala arvsskatt på förhand. Du ska betala arvsskatten först efter att du har fått arvsbeskattningsbeslutet. Med beslutet får du uppgifter om skattebeloppet och anvisningar om betalningen.
Du kan betala båda arvsskatteraterna samtidigt som en betalning genom att använda referensnumret för arvsskatt. När arvsskattebeloppet och referensen är rätt riktas arvsskatten till båda raterna.
Ja, det är möjligt. Om förfallodagen för den första arvsskatteraten är 1.1.2024 eller senare och du redan har fått arvsskattebeslutet, har du två alternativ:
- Du kan betala arvsskatten under 10 års tid räknat från förfallodagen för den första raten innan skatten skickas till utsökning. Du behöver inte någon separat betalningsplan och inte heller ta kontakt med Skatteförvaltningen. Du kan betala skatten enligt din egen tidsplan med de betalningsuppgifter som du har fått med arvsbeskattningsbeslutet. Arvsskatten tas dock automatiskt med i betalningsarrangemanget om du utöver arvsskatten också har andra skatteskulder som du vill ha ett betalningsarrangemang för.
- Du kan ansöka om mera tid för att betala skatterna och lämna en begäran om betalningsarrangemang. Om du ansöker om ett betalningsarrangemang för arvsskatten ska du betala skatten i sin helhet inom två år. Du kan begära betalningsarrangemang för arvsskatten exempelvis i MinSkatt.
I bägge fallen ska du också betala dröjsmålsränta.
Dröjsmålsränta beräknas från dagen efter förfallodagen fram till den sista betalningsdagen. Ränteprocenten kan variera från år till år. Skatteåterbäringar används också som betalning för arvsskatten som vanligt.
Exempel på alternativ A: Peter ska betala sammanlagt 10 000 euro i arvsskatt. Förfallodagen för den första raten på 5 000 euro är 2.1.2025 men han betalar skatten först 2.1.2035. Förfallodagen för den andra raten på 5 000 euro är 3.3.2025 men Peter betalar skatten först 1.3.2035.
Räntan för 2.1.2025–2.1.2035 på den första raten är ca 4 000 euro. Räntan för 3.3.2025–1.3.2035 på den andra raten är ca 4 000 euro.
Pekka betalar sammanlagt cirka 18 000 euro i arvsskatt och räntor.
Om förfallodagen för skatten var före 1.1.2024, kan skatten skickas till utsökning när två år har förflutit från förfallodagen. Om du ansöker om betalningsarrangemang för arvsskatten ska arvsskatten betalas inom två år.
Observera också att arvsskatten automatiskt ingår i betalningsarrangemanget även då du lämnar en begäran om betalningsarrangemang för någon annan skatt. Detta påverkas inte av att obetalad arvsskatt enligt lagen inte skickas till utsökning förrän två eller tio år har förflutit från förfallodagen för den första raten.
Om arvsskatten inte ingår i ett betalningsarrangemang och du har obetalad arvsskatt, får du tre betalningsuppmaningar innan arvsskatten skickas till utsökning. Den tredje betalningsuppmaningen skickas två eller tio år efter den första arvsskatteratens förfallodag. Dröjsmålsränta beräknas ändå normalt på obetalda rater. Även skatteåterbäringar används till obetalda arvsskatterater som vanligt.
Läs mer om att beräkna beloppet av dröjsmålsränta
Läs mer om att ansöka om betalningsarrangemang
Så här lämnar du en begäran om betalningsarrangemang i MinSkatt