Verohallinto laskee nämä vähennykset automaattisesti

Verohallinto laskee osan vähennyksistä automaattisesti tulojesi perusteella, joten näitä vähennyksiä sinun ei tarvitse erikseen vaatia. Vähennykset ovat siis viran puolesta tehtäviä vähennyksiä. Nämä vähennykset näkyvät sekä verokortissasi että aikanaan verotuspäätöksessä.

Tällä sivulla:

Tulonhankkimisvähennys, jos tulonhankkimismenot ovat alle 750 euroa

Saat tulonhankkimisvähennyksen automaattisesti, jos saat palkkatuloa. Vähennyksen määrä on 750 euroa. Vähennys ei voi kuitenkaan olla suurempi kuin palkkatulosi määrä. Tulonhankkimisvähennys tehdään palkkatulosta valtion- ja kunnallisverotuksessa.

Jos sinulla on tulonhankkimismenoja yli 750 euroa, ilmoita menot veroilmoituksessasi.

Lue tarkemmat ohjeet tulonhankkimismenojen vähentämisestä

Ansiotulovähennys

Ansiotulovähennys poistuu vuodesta 2025 alkaen.

Ansiotulovähennys vuonna 2024

Vuonna 2024 voit saada ansiotulovähennyksen, jos saat esimerkiksi palkkatuloa tai jaettavan yritystulon ansiotulo-osuutta. Ansiotulovähennystä ei saa esimerkiksi eläketuloista tai sosiaalietuuksista.

Ansiotulovähennys tehdään valtion- ja kunnallisverotuksessa.

Vähennyksen määrä vuonna 2024:

  • Ansiotulovähennys on enintään 3 570 euroa.
  • Vähennys on 51 % vähennykseen oikeuttavien tulojen 2 500 euroa ylittävältä osalta tulojen 7 230 euron määrään saakka.
  • Vähennys on 28 % siitä osasta, joka ylittää 7 230 euroa.

Jos puhdas ansiotulosi on yli 14 000 euroa, yli menevältä osalta vähennyksen määrää pienennetään 4,5 %:lla. Kun vähennystä pienennetään, tuloiksi lasketaan kaikki ansiotulot, myös esimerkiksi eläkkeet, työttömyyskorvaukset ja sairauspäivärahat.

Vähennystä ei voi saada lainkaan, jos puhtaat ansiotulot ovat yli 94 084 euroa.

Työtulovähennys

Voit saada työtulovähennyksen, jos saat esimerkiksi veronalaista palkkatuloa tai jaettavan yritystulon ansiotulo-osuutta.

Työtulovähennys tehdään valtion tuloverosta. Jos tuloverosi määrä ei riitä vähennykseen, vähennys tehdään kunnallisverosta, kirkollisverosta ja sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksusta näiden verojen suhteessa.

Vähennyksen määrä vuonna 2025:

  • Työtulovähennys on enintään 3 225 euroa.
  • Jos palkansaaja tai yrittäjä on ennen vuoden 2025 alkua täyttänyt 65 vuotta, työtulovähennys on enintään 4 425 euroa. Tätä nuoremmat eivät saa ikäkorotusta vähennyksen enimmäismäärään.
  • Vähennys on 18 % vähennykseen oikeuttavien tulojen määrästä.
    Vähennyksen määrää pienennetään 2,22 %:lla puhtaan ansiotulon 24 250 euroa ylittävältä osalta ja 3,44 %:lla 42 550 euroa ylittävältä osalta.
  • Jokaisesta huollettavana olevasta alaikäisestä lapsesta myönnetään 50 euron korotus työtulovähennyksen enimmäismäärään.
    • Yksinhuoltajalle korotus myönnetään kaksinkertaisena.

Vähennyksen määrä vuonna 2024:

  • Työtulovähennys on enintään 2 140 euroa.
  • Jos palkansaaja tai yrittäjä on ennen vuoden 2024 alkua täyttänyt 65 vuotta, työtulovähennys on enintään 3 340 euroa. Tätä nuoremmat eivät saa ikäkorotusta vähennyksen enimmäismäärään.
  • Vähennys on 12 % vähennykseen oikeuttavien tulojen määrästä
  • Vähennyksen määrää pienennetään 2,03 %:lla puhtaan ansiotulon 23 420 euroa ylittävältä osalta ja 1,21 %:lla 71 900 euroa ylittävältä osalta.

Perusvähennys

Perusvähennyksen voit saada veronalaisesta ansiotulosta, kuten palkkatuloista ja eläkkeistä. Vähennys tehdään valtion- ja kunnallisverotuksessa. Perusvähennys vähentää ansiotulojen määrää, josta verot maksetaan. 

Vähennyksen määrä vuonna 2025:

  • Vähennys on enintään 4 115 euroa.
  • Jos puhdas ansiotulo on yli 4 115 euroa valtion- ja kunnallisverotuksessa tehtävien vähennysten jälkeen, vähennystä pienennetään 18 %:lla ylimenevän tulon määrästä.
  • Perusvähennystä ei voi saada osittaisenakaan, jos puhdas ansiotulo on edellä mainittujen vähennysten jälkeen yli 26 976 euroa.

Vähennyksen määrä vuonna 2024:

  • Vähennys on enintään 3 980 euroa.
  • Jos puhdas ansiotulo on yli 3 980 euroa valtion- ja kunnallisverotuksessa tehtävien vähennysten jälkeen, vähennystä pienennetään 18 %:lla ylimenevän tulon määrästä.
  • Perusvähennystä ei voi saada osittaisenakaan, jos puhdas ansiotulo on edellä mainittujen vähennysten jälkeen yli 26 092 euroa.

Eläketulovähennys

Eläketulovähennyksen määrä riippuu eläkkeensaajan kaikista verotettavista palkkatuloista ja muista ansiotuloista. Eläketulovähennys tehdään puhtaasta ansiotulosta valtion- ja kunnallisverotuksessa.

Vähennyksen määrä vuonna 2025:

  • Saat eläketulovähennyksen vuonna 2025, jos puhtaat ansiotulosi ovat enintään 48 930 euroa.
  • Eläketulovähennys on enintään 11 030 euroa.Jos puhdas ansiotulo on yli 11 030 euroa, vähennystä pienennetään 51 prosentilla 11 030 euron ylimenevän osan määrästä.
  • Jos puhdas ansiotulo ylittää 22 500 euroa, vähennyksen määrä pienenee 19,6 prosentilla ylittävältä osalta.

Vähennyksen määrä vuonna 2024:

  • Saat eläketulovähennyksen vuonna 2024, jos puhtaat ansiotulosi ovat enintään 55 927 euroa.
  • Eläketulovähennys on enintään 10 920 euroa.Jos puhdas ansiotulo on yli 10 920 euroa, vähennystä pienennetään 51 prosentilla 10 920 euron ylimenevän osan määrästä.
  • Jos puhdas ansiotulo ylittää 22 500 euroa, vähennyksen määrä pienenee 15 prosentilla ylittävältä osalta.

Invalidivähennys, jos kotikuntasi on Ahvenanmaalla

kotikuntasi on Ahvenanmaalla, voit saada kunnallisverotuksessa invalidivähennyksen.

Jos kotikuntasi on Ahvenanmaalla, voit saada kunnallisverotuksessa invalidivähennyksen.

Invalidivähennys voidaan myöntää, jos sinulla on sairaudesta, viasta tai vammasta aiheutunut vähintään 30 % pysyvä haitta-aste. Invalidivähennys on korkeintaan 440 euroa.

Manner-Suomessa asuvien oikeus invalidivähennykseen päättyi 31.12.2022.

Opintorahavähennys

Voit saada opintorahavähennyksen sinä vuonna, kun saat opintorahaa. Opintorahavähennys tehdään valtion- ja kunnallisverotuksessa.

Vähennyksen määrä vuonna 2025 ja 2024:

  • Vähennys on enintään 2 600 euroa, kuitenkin enintään saamasi opintorahan määrä. Jos saat opintorahan lisäksi palkkaa tai muuta ansiotuloa, vähennyksen määrä pienenee.
  • Opintorahavähennyksestä vähennetään puolet (50 %) siitä ansiotulojen osuudesta, joka ylittää 2 600 euroa.
  • Jos puhtaat ansiotulosi ovat yli 7 800 euroa, vähennystä ei myönnetä lainkaan.

Opintolainavähennys

Opintolainavähennys koskee vain niitä korkeakouluopiskelijoita, jotka ovat aloittaneet ensimmäiset korkeakoulututkintoon johtavat opintonsa ennen 1.8.2014.

Jos olet nostanut opintolainaa ja suorittanut tutkinnon määräajassa, voit saada opintolainavähennyksen. Vähennys myönnetään niiltä vuosilta, jolloin lyhennät opintolainaa.

Opintolainavähennys tehdään valtion tuloverosta. Jos tuloverosi määrä ei riitä vähennykseen, vähennys tehdään kunnallisverosta, kirkollisverosta ja sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksusta näiden verojen suhteessa.

Kela ratkaisee oikeuden opintolainavähennykseen sekä vähennyksen enimmäismäärän. Verohallinto myöntää vähennyksen vuosittain Kelan antamien tietojen perusteella, eikä sinun tarvitse erikseen vaatia opintolainavähennystä veroilmoituksessa.  

Jos olet aloittanut korkeakouluopinnot 1.8.2014 tai sen jälkeen, voit saada valmistumisesi jälkeen Kelalta opintolainahyvitystä. Opintolainahyvitys on verotonta tuloa. Se ei näy esitäytetyssä veroilmoituksessa eikä sitä tarvitse ilmoittaa veroilmoituksessa. 

Lue lisää opintolainahyvityksestä Kelan sivuilta.

Merityötulovähennys

Kun saat merityötuloa, saat myös merityötulovähennyksen. Merityötulovähennys tehdään puhtaasta ansiotulosta valtion- ja kunnallisverotuksessa.

Vähennyksen määrä vuonna 2025 ja 2024:

  • Merityötulovähennys on 20 % merityötulon kokonaismäärästä. Vähennys on kuitenkin enintään 7 000 euroa.
  • Jos saat yli 50 000 euroa merityötuloa, vähennyksen enimmäismäärää eli 7 000 euroa kuitenkin pienennetään. 50 000 euroa ylittävästä osasta lasketaan ensin 5 %. Tämä 5 %:n osuus vähennetään 7 000 eurosta.
  • Vähennystä korotetaan 170 euroa jokaiselta täydeltä kalenterikuukaudelta, jonka aikana alus ei käy Suomessa (ns. cross-trade-vähennys).

Lue lisää merityötulon verotuksesta

Sivu on viimeksi päivitetty 9.12.2024