Verohallinto laskee nämä vähennykset automaattisesti
Verohallinto laskee osan vähennyksistä automaattisesti tulojesi perusteella, joten näitä vähennyksiä sinun ei tarvitse erikseen vaatia. Vähennykset ovat siis viran puolesta tehtäviä vähennyksiä. Nämä vähennykset näkyvät sekä verokortissasi että aikanaan verotuspäätöksessä.
Tällä sivulla:
- Tulonhankkimisvähennys, jos tulonhankkimismenot ovat alle 750 euroa
- Työtulovähennys
- Perusvähennys
- Eläketulovähennys
- Invalidivähennys, jos kotikuntasi on Ahvenanmaalla
- Opintorahavähennys
- Opintolainavähennys
- Merityötulovähennys
Tulonhankkimisvähennys, jos tulonhankkimismenot ovat alle 750 euroa
Saat tulonhankkimisvähennyksen automaattisesti, jos saat palkkatuloa. Vähennyksen määrä on 750 euroa. Vähennys ei voi kuitenkaan olla suurempi kuin palkkatulosi määrä. Tulonhankkimisvähennys tehdään palkkatulosta valtion- ja kunnallisverotuksessa.
Jos sinulla on tulonhankkimismenoja yli 750 euroa, ilmoita menot veroilmoituksessasi.
Lue tarkemmat ohjeet tulonhankkimismenojen vähentämisestä
Työtulovähennys
Voit saada työtulovähennyksen, jos saat esimerkiksi veronalaista palkkatuloa tai jaettavan yritystulon ansiotulo-osuutta.
Työtulovähennys tehdään valtion tuloverosta. Jos tuloverosi määrä ei riitä vähennykseen, vähennys tehdään kunnallisverosta, kirkollisverosta ja sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksusta näiden verojen suhteessa.
Vähennyksen määrä vuonna 2026:
- Työtulovähennys on enintään 3 430 euroa.
- Jos palkansaaja tai yrittäjä on ennen vuoden 2026 alkua täyttänyt 65 vuotta, työtulovähennys on enintään 4 630 euroa. Tätä nuoremmat eivät saa ikäkorotusta vähennyksen enimmäismäärään.
- Vähennys on 18 % vähennykseen oikeuttavien tulojen määrästä. Vähennyksen määrää pienennetään 2,00 %:lla puhtaan ansiotulon 35 000 euroa ylittävältä osalta aina 50 550 euroon saakka.
- Jokaisesta huollettavana olevasta alaikäisestä lapsesta myönnetään 105 euron korotus työtulovähennyksen enimmäismäärään.
- Yksinhuoltajalle korotus myönnetään kaksinkertaisena.
Vähennyksen määrä vuonna 2025:
- Työtulovähennys on enintään 3 225 euroa.
- Jos palkansaaja tai yrittäjä on ennen vuoden 2025 alkua täyttänyt 65 vuotta, työtulovähennys on enintään 4 425 euroa. Tätä nuoremmat eivät saa ikäkorotusta vähennyksen enimmäismäärään.
- Vähennys on 18 % vähennykseen oikeuttavien tulojen määrästä.
Vähennyksen määrää pienennetään 2,22 %:lla puhtaan ansiotulon 24 250 euroa ylittävältä osalta ja 3,44 %:lla 42 550 euroa ylittävältä osalta. - Jokaisesta huollettavana olevasta alaikäisestä lapsesta myönnetään 50 euron korotus työtulovähennyksen enimmäismäärään.
- Yksinhuoltajalle korotus myönnetään kaksinkertaisena.
Perusvähennys
Perusvähennyksen voit saada veronalaisesta ansiotulosta, kuten palkkatuloista ja eläkkeistä. Vähennys tehdään valtion- ja kunnallisverotuksessa. Perusvähennys vähentää ansiotulojen määrää, josta verot maksetaan.
Vähennyksen määrä vuonna 2026:
- Vähennys on enintään 4 265 euroa.
- Jos puhdas ansiotulo on yli 4 265 euroa valtion- ja kunnallisverotuksessa tehtävien vähennysten jälkeen, vähennystä pienennetään 18 %:lla ylimenevän tulon määrästä.
- Perusvähennystä ei voi saada osittaisenakaan, jos puhdas ansiotulo on edellä mainittujen vähennysten jälkeen yli 27 959 euroa.
Vähennyksen määrä vuonna 2025:
- Vähennys on enintään 4 115 euroa.
- Jos puhdas ansiotulo on yli 4 115 euroa valtion- ja kunnallisverotuksessa tehtävien vähennysten jälkeen, vähennystä pienennetään 18 %:lla ylimenevän tulon määrästä.
- Perusvähennystä ei voi saada osittaisenakaan, jos puhdas ansiotulo on edellä mainittujen vähennysten jälkeen yli 26 976 euroa.
Eläketulovähennys
Eläketulovähennyksen määrä riippuu eläkkeensaajan kaikista verotettavista palkkatuloista ja muista ansiotuloista. Eläketulovähennys tehdään puhtaasta ansiotulosta valtion- ja kunnallisverotuksessa.
Vähennyksen määrä vuonna 2026:
- Saat eläketulovähennyksen vuonna 2026, jos puhtaat ansiotulosi ovat enintään 49 315 euroa.
- Eläketulovähennys on enintään 11 080 euroa. Jos puhdas ansiotulo on yli 11 080 euroa, vähennystä pienennetään 51 prosentilla 11 080 euron ylimenevän osan määrästä.
- Jos puhdas ansiotulo ylittää 22 500 euroa, vähennyksen määrä pienenee 19,6 prosentilla ylittävältä osalta.
Vähennyksen määrä vuonna 2025:
- Saat eläketulovähennyksen vuonna 2025, jos puhtaat ansiotulosi ovat enintään 48 930 euroa.
- Eläketulovähennys on enintään 11 030 euroa.Jos puhdas ansiotulo on yli 11 030 euroa, vähennystä pienennetään 51 prosentilla 11 030 euron ylimenevän osan määrästä.
- Jos puhdas ansiotulo ylittää 22 500 euroa, vähennyksen määrä pienenee 19,6 prosentilla ylittävältä osalta.
Invalidivähennys, jos kotikuntasi on Ahvenanmaalla
Jos kotikuntasi on Ahvenanmaalla, saat invalidivähennyksen kunnallisverotuksessa, vaikka Manner-Suomessa asuvat henkilöt eivät enää verovuodesta 2023 alkaen ole voineet tehdä invalidivähennystä.
Lue lisää vähennyksistä Ahvenanmaalla asuville.
Opintorahavähennys
Voit saada opintorahavähennyksen sinä vuonna, kun saat opintorahaa. Opintorahavähennys tehdään valtion- ja kunnallisverotuksessa.
Vähennyksen määrä vuonna 2026 ja 2025:
- Vähennys on enintään 2 600 euroa, kuitenkin enintään saamasi opintorahan määrä. Jos saat opintorahan lisäksi palkkaa tai muuta ansiotuloa, vähennyksen määrä pienenee.
- Opintorahavähennyksestä vähennetään puolet (50 %) siitä ansiotulojen osuudesta, joka ylittää 2 600 euroa.
- Jos puhtaat ansiotulosi ovat yli 7 800 euroa, vähennystä ei myönnetä lainkaan.
Opintolainavähennys
Opintolainavähennys koskee vain niitä korkeakouluopiskelijoita, jotka ovat aloittaneet ensimmäiset korkeakoulututkintoon johtavat opintonsa ennen 1.8.2014.
Jos olet nostanut opintolainaa ja suorittanut tutkinnon määräajassa, voit saada opintolainavähennyksen. Vähennys myönnetään niiltä vuosilta, jolloin lyhennät opintolainaa.
Opintolainavähennys tehdään valtion tuloverosta. Jos tuloverosi määrä ei riitä vähennykseen, vähennys tehdään kunnallisverosta, kirkollisverosta ja sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksusta näiden verojen suhteessa.
Kela ratkaisee oikeuden opintolainavähennykseen sekä vähennyksen enimmäismäärän. Verohallinto myöntää vähennyksen vuosittain Kelan antamien tietojen perusteella, eikä sinun tarvitse erikseen vaatia opintolainavähennystä veroilmoituksessa.
Jos olet aloittanut korkeakouluopinnot 1.8.2014 tai sen jälkeen, voit saada valmistumisesi jälkeen Kelalta opintolainahyvitystä. Opintolainahyvitys on verotonta tuloa. Se ei näy esitäytetyssä veroilmoituksessa eikä sitä tarvitse ilmoittaa veroilmoituksessa.
Lue lisää opintolainahyvityksestä Kelan sivuilta.
Merityötulovähennys
Kun saat merityötuloa, saat myös merityötulovähennyksen. Merityötulovähennys tehdään puhtaasta ansiotulosta valtion- ja kunnallisverotuksessa.
Vähennyksen määrä vuonna 2026 ja 2025:
- Merityötulovähennys on 20 % merityötulon kokonaismäärästä. Vähennys on kuitenkin enintään 7 000 euroa.
- Jos saat yli 50 000 euroa merityötuloa, vähennyksen enimmäismäärää eli 7 000 euroa kuitenkin pienennetään. 50 000 euroa ylittävästä osasta lasketaan ensin 5 %. Tämä 5 %:n osuus vähennetään 7 000 eurosta.
- Vähennystä korotetaan 170 euroa jokaiselta täydeltä kalenterikuukaudelta, jonka aikana alus ei käy Suomessa (ns. cross-trade-vähennys).