Lahjavero kansainvälisissä tilanteissa
Saitko lahjaksi rahaa tai muuta omaisuutta? Asutko itse Suomessa tai asuuko lahjanantaja Suomessa? Sinun täytyy tehdä lahjasta veroilmoitus ja maksaa lahjaveroa Suomeen. Vaikka kumpikin teistä asuisi ulkomailla, lahjaveroa pitää silti maksaa, jos lahja on kiinteää omaisuutta Suomessa – esimerkiksi kesämökki tai asunto Suomessa.
Kiinteää omaisuutta Suomessa ovat
- erilaiset kiinteistöt, kuten tontit, kesämökit tai muut vapaa-ajan asunnot sekä maa- ja metsätilat
- sellaisen yhteisön osakkeet tai osuudet, jonka varoista enemmän kuin 50 % muodostuu kiinteästä omaisuudesta Suomessa – esimerkiksi asunto-osakeyhtiön osakkeet.
Lahjan arvolle on kuitenkin alaraja: jos samalta lahjanantajalta saamiesi lahjojen arvo on 3 vuoden aikana yhteensä alle 5 000 euroa, lahjoista ei mene veroa eikä lahjaveroilmoitusta tarvitse tehdä.
Huomaa, että myös alihintainen kauppa voi olla lahja. Jos ostat omaisuutta mutta maksat siitä alihintaa eli enintään 75 % omaisuuden todellisesta arvosta, kauppahinnan ja omaisuuden käyvän arvon ero katsotaan lahjaksi, josta pitää maksaa lahjaveroa.
Esimerkkejä tilanteista, joissa lahjaveroilmoitus pitää antaa
Sinun pitää tehdä lahjaveroilmoitus ja maksaa lahjaveroa Suomeen esimerkiksi näissä tilanteissa:
- Asut Suomessa ja saat lahjaksi Espanjassa sijaitsevan kiinteistön Suomessa asuvalta lahjanantajalta.
- Asut Suomessa ja saat lahjaksi rahaa ulkomailla asuvalta lahjanantajalta.
- Asut ulkomailla ja saat lahjaksi rahaa Suomessa asuvalta lahjanantajalta.
- Asut ulkomailla ja saat lahjaksi Suomessa sijaitsevan kesämökin sekä rahaa ulkomailla asuvalta lahjanantajalta. Tällöin sinun on maksettava lahjaveroa Suomeen vain kesämökistä eli kiinteästä omaisuudesta.
- Asut ulkomailla ja saat lahjan henkilöltä, joka asuu Suomessa. Lahjaveroilmoitus tulee antaa, vaikka omaisuus sijaitsisi ulkomailla.
Jos asut Suomessa ja olet maksanut lahjasta veroa ulkomaille, tämä vero voidaan joissakin tapauksissa hyvittää eli ottaa huomioon Suomen lahjaverossa. Ulkomaisesta verosta kysytään lahjaveroilmoituksessa, joten täytä tarvittavat tiedot siihen.
Ilmoita ja maksa lahjavero näin
Selvitä lahjan arvo
Kun olet saanut lahjan, sinun on selvitettävä lahjaveroilmoitusta varten, mikä on lahjan käypä arvo. Käypä arvo tarkoittaa sitä hintaa, jolla omaisuus olisi voitu myydä lahjoituspäivänä. Tästä arvosta Suomen Verohallinto laskee lahjaveron.
Lahjaveroilmoitusta ei tarvitse antaa
- jos saat lahjan, jonka arvo on alle 5 000 euroa
- jos saat samalta lahjanantajalta 3 vuoden aikana useita lahjoja, joiden yhteenlaskettu arvo on alle 5 000 euroa.
Tee lahjaveroilmoitus
Lahjansaajan täytyy antaa lahjaveroilmoitus 3 kuukauden kuluessa lahjoituspäivästä.
Lahjaveroilmoitus on annettava myös, vaikka verosopimuksen mukaan Suomella ei ole verotusoikeutta lahjaan.
Lahjaveroilmoitusta varten tarvitset nämä tiedot:
- lahjan arvo
- lahjoituspäivä
- sukulaisuussuhde lahjanantajaan.
Nämä tiedot vaikuttavat myös lahjaveron määrään.
Voit tehdä lahjaveroilmoituksen
- paperilomakkeella
- sähköisesti OmaVerossa, jossa voi hoitaa veroasioita tunnistautuneena.
Jos et voi tunnistautua OmaVeroon, käytä paperilomaketta.
Maksa lahjavero
Saat lahjaveropäätöksen noin 6 kuukauden kuluttua siitä, kun olet lähettänyt lahjaveroilmoituksen. Päätöksen mukana saat veron maksuohjeet.
Lahjaveron ensimmäinen eräpäivä on noin 3 kuukauden kuluttua siitä, kun saat verotuspäätöksen. Jos lahjavero on alle 500 euroa, vero pitää maksaa kerralla. Suurempi vero on jaettu kahteen maksuerään, ja toinen eräpäivä on 2 kuukauden kuluttua ensimmäisestä eräpäivästä.
Ota huomioon mahdolliset muut verot
Jos saat Suomesta lahjaksi kiinteää omaisuutta – esimerkiksi kesämökin – sinun täytyy huolehtia jatkossa myös omistamiseen liittyvistä veroista. Esimerkiksi kiinteistön omistajan täytyy maksaa vuosittain kiinteistöveroa.