Tili- ja viitenumerot yritys- ja yhteisöasiakkaille
Tarvitset verojen maksamista varten tiedon veron määrästä ja eräpäivästä, oikean viitenumeron sekä Verohallinnon tilinumeron.
Tämä ohje on tarkoitettu yritys- ja yhteisöasiakkaille, kuten osakeyhtiöille, avoimille yhtiöille, kommandiittiyhtiöille, yhtymille, yhdistyksille, säätiöille ja julkisyhteisöille.
Yleistä verojen viitenumeroa voi käyttää lähes kaikkien verojen maksamisessa
Yritys- ja yhteisöasiakkaat voivat käyttää yleistä verojen viitenumeroa seuraavien verojen maksamisessa:
- tuloverot, kuten ennakkovero, lisäennakko ja jäännösvero
- kiinteistövero
- arvonlisävero
- palkkojen ennakonpidätykset ja muut työnantajasuoritukset
- valmisteverot
- muut oma-aloitteiset verot
- autovero
- lahjavero
- varainsiirtovero.
Näiden verojen maksamisessa et voi käyttää yleistä verojen viitenumeroa:
- maksujärjestelyyn kuuluvat verot tai ulosotossa olevat verot
- arvonlisäveron erityisjärjestelmän (One Stop Shop) verot
- perintövero
- valmisteverojen kertaluonteiset vakuudet.
Saat näille veroille maksutiedot erikseen OmaVerosta.
Kun maksat varainsiirtoveroa, sinun kannattaa käyttää omaa varansiirtoveron viitenumeroasi. Silloin maksusi kohdistuu heti varainsiirtoveroon ja saat veroasiasi hoidettua nopeammin. Voit tarkistaa viitenumeron OmaVerosta.
Varainsiirtoveron maksamisessa voi käyttää myös yleistä verojen viitenumeroa, mutta silloin maksusi käytetään varainsiirtoveroon vasta sen eräpäivänä. Jos sinulla erääntyy muita veroja ennen varainsiirtoveroa, maksusi käytetään ensin niihin.
Näin yleinen verojen viitenumero toimii
Yleinen verojen viitenumero on asiakaskohtainen, eli jokaisella asiakkaalla on oma viitenumero, jonka avulla maksut kohdistuvat kyseisen asiakkaan veroihin.
Kun maksat yleisellä verojen viitenumerolla, maksusi käytetään veroon sen eräpäivänä. Jos sinulla on erääntymässä useita verojen eriä, maksusi käytetään niihin eräpäivien mukaisessa järjestyksessä vanhimmasta uusimpaan.
Esimerkki 1: Osakeyhtiöllä erääntyy 12.12. työnantajasuorituksia 1 200 euroa ja arvonlisäveroa 2 000 euroa. Lisäksi 23.12. erääntyy 1 000 euroa ennakkoveroa.
Yhtiö maksaa 12. joulukuuta 4 200 euroa ja käyttää yleistä verojen viitenumeroa. Maksu käytetään samana päivänä erääntyviin työnantajasuorituksiin ja arvonlisäveroon.
Jäljellä oleva summa eli 1 000 euroa käytetään ennakkoveron maksuksi sen eräpäivänä 23.12.
Yleisellä verojen viitenumerolla maksetut maksut käytetään veroihin niiden eräpäivinä.
Jos samana päivänä erääntyy useita oma-aloitteisia veroja – esimerkiksi arvonlisäveroa ja palkan ennakonpidätyksiä – maksusi käytetään niihin tässä järjestyksessä:
- palkan ennakonpidätykset
- työnantajan sairausvakuutusmaksu
- arvonlisävero
- valmisteverot
- muut oma-aloitteiset verot.
Käyttämättömän maksun palautus
Jos käytit maksussasi yleistä verojen viitenumeroa, mutta summaa ei ole käytetty veroihin, voit pyytää maksun palautusta OmaVerossa. Maksusi voi jäädä käyttämättä esimerkiksi, jos maksoit liikaa tai jos Verohallinto on käyttänyt veronpalautustasi saman veron maksuksi.
Lue ohjeet palautuspyynnön tekemiseen
Näin tarkistat tilinumerot ja yleisen verojen viitenumeron
Voit tarkistaa Verohallinnon tilinumerot ja yleisen verojen viitenumeron OmaVerosta:
-
Valitse OmaVeron etusivun kohdasta Maksutilanne linkki Verojen maksaminen ja maksutiedot.
-
Yleinen verojen viitenumero ja Verohallinnon tilinumerot ovat sivun alussa, kohdassa Yleisellä verojen viitenumerolla maksaminen.
-
Jos haluat maksaa veroja heti OmaVerossa, valitse linkki Maksa veroja.
Voit tarkistaa maksutiedot myös verotuspäätöksestä tai rajapinnan kautta. Lue lisää rajapinnoista.
Voit myös tilata Verohallinnolta verkkolaskun, jossa on valmiina oikeat maksutiedot. Verkkolaskulla voit maksaa ennakkoveron, jäännösveron sekä kiinteistöveron. Lue lisää verkkolaskusta.
Verolajien viitenumerot
Yhteisöasiakkaat käyttävät verojen maksamisessa ensisijaisesti yleistä verojen viitenumeroa. Jos yhteisö ei käytä yleistä verojen viitenumeroa, maksuissa voi käyttää verolajien viitenumeroita.
Verolajin viitenumeron voit tarkistaa OmaVerosta tai rajapinnan kautta. Huomaa: Verohallinnon päätöksissä, yhteenvedossa sekä verkkolaskuissa on ainoastaan yleinen verojen viitenumero.
Lue, miten verolajien viitenumeroilla maksetut maksut käytetään veroihin
-
Valitse OmaVeron etusivun kohdasta Maksutilanne linkki Verojen maksaminen ja maksutiedot.
-
Siirry sivulla alaspäin kohtaan Kaikkien verojen maksutiedot.
Valitse valintalistasta haluamasi verolaji, esimerkiksi varainsiirtovero. Jos haluat viitenumeron arvonlisäverolle tai muille oma-aloitteisille veroille, valitse valintalistasta oma-aloitteiset verot.
-
Voit maksaa verot joko Verohallinnon Danske Bankin tai Nordean tilille. Maksun saaja on Verohallinto.
Käytä vain yhtä tapaa maksamisessa
Käytä verojen maksamisessa vain joko yleistä verojen viitenumeroa tai verolajien viitenumeroita. Jos käytät molempia tapoja, maksusi voivat kohdentua eri veroihin kuin oli tarkoitus.
Jos käytät maksamisessa yleistä verojen viitenumeroa, käytä samaa viitenumeroa kaikkien verojen maksuissa. Tarkista poikkeukset kohdasta Mitä veroja ei voi maksaa yleisellä verojen viitenumerolla.
Jos taas käytät maksuissa verolajien viitenumeroita, käytä niitä kaikissa maksuissa. Älä maksa osaa veroista yleisellä verojen viitenumerolla.
Esimerkki 2: Osakeyhtiöllä erääntyy tammikuussa arvonlisäveroa 5 000 euroa ja ennakkoveroa 1 000 euroa. Arvonlisäveron eräpäivä on 12. tammikuuta ja ennakkoveron 23. tammikuuta.
Yhtiö maksaa
- 5. tammikuuta 6 000 euroa ja käyttää yleistä verojen viitenumeroa
- 23. tammikuuta 1 000 euroa ja käyttää tuloveron viitenumeroa.
6 000 euron maksusta käytetään 5 000 euroa arvonlisäveroon 12.1. Jäljellä oleva 1 000 euroa käytetään ennakkoveroon 23.1. Tammikuun ennakkoveroon tarkoitettu 1 000 euron maksu käytetäänkin helmikuun ennakkoveroon.