Maatalouden veroilmoitus

Maatalouden veroilmoitus (lomake 2 tai 2Y) täytyy palauttaa aina – myös silloin kun toimintaa ei ole ollut. Veroilmoituslomakkeelle on merkitty sen viimeinen palautuspäivä.

Voit käyttää myös postitse saamaasi veroilmoituslomaketta.

Jos annat veroilmoituksen paperilla, lähetä se liitteineen lomakkeen etusivulla olevaan osoitteeseen. Huomaa, että koronatilanteen vuoksi verotoimistojen aukioloaikoja on rajoitettu emmekä suosittele käyntiasiointia. Tarkista verotoimistojen poikkeavat aukioloajat

Veroilmoitusten määräpäivät 2022

1. maatalouden veroilmoitus

Anna maatalouden veroilmoitus (lomake 2) viimeistään 1.4.2022. Anna viimeistään 1.4. myös muut tuloveroilmoitukset, esimerkiksi metsätalouden veroilmoitus ja täydennykset esitäytettyyn veroilmoitukseen.

Maatalousyhtymät antavat veroilmoituksen 2Y viimeistään 28.2.2022.

Veroilmoitus on Omaverossa 14.1.2022 alkaen. Paperilomake lähetetään tammikuun lopulla. Huomaa, että veroilmoituksen täytyy olla perillä Verohallinnossa viimeistään määräpäivänä. Veroilmoituksen myöhästymisestä seuraa myöhästymismaksu. Jos veroilmoitusta ei anneta lainkaan tai se annetaan puutteellisena, seurauksena voi olla veronkorotus.

2. arvonlisäveroilmoitus

Ilmoita ja maksa arvonlisävero viimeistään 28.2.2022, jos verokautesi on kalenterivuosi. Arvonlisävero pitää myös maksaa oma-aloitteisesti viimeistään 28.2.2022.

Ilmoita ja maksa arvonlisävero OmaVerossa

Maataloudenharjoittajan on aina annettava arvonlisäveroilmoitus, jos hänet on merkitty arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, vaikka kalenterivuoden aikana ei olisikaan ollut arvonlisäverollisia ostoja tai myyntejä.

Jos harjoitat maatalouden lisäksi myös metsätaloutta tai toimit liikkeen- tai ammatinharjoittajana, ilmoita kaikki arvonlisäverot samalla arvonlisäveroilmoituksella.

Tiedot on annettava sähköisesti. Arvonlisäveroilmoituksen voi antaa paperilomakkeella vain erityisestä syystä (esim. sähköinen ilmoittaminen on teknisen esteen vuoksi mahdotonta). Käytä silloin lomaketta Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista.

Lue lisää arvonlisäveron ilmoittamisesta ja maksamisesta.

3. hakemus energiatuotteen valmisteveron palauttamiseksi

Energiatuotteen valmisteveron palautusta on haettava viimeistään 28.2.2022. Hakemuslomaketta ei lähetetä maatalouden veroilmoituslomakkeen mukana.

Hae energiatuotteen valmisteveron palautusta OmaVerossa.

Vaihtoehtoisesti voit käyttää paperilomaketta 3311.

Palautukset verovuodelta 2021 maksetaan keväällä 2022 asiakaskohtaisesti maaliskuun ja heinäkuun välillä. Lue lisää energiatuotteen valmisteveron palautuksesta

4. esitäytetty veroilmoitus

Tarkista ja korjaa esitäytetty veroilmoitus viimeistään 1.4.2022.

Saat esitäytetyn veroilmoituksen henkilökohtaisista tuloistasi maaliskuussa 2022. Tarkista tiedot ja täydennä niitä tarvittaessa joko OmaVerossa tai veroilmoitukseen merkityillä lomakkeilla.

Lue lisää esitäytetystä veroilmoituksesta.

5. kiinteistötiedot

Tarkista kiinteistötiedot ja tee korjaukset viimeistään 10.5.2022.

Saat kiinteistöverotuspäätöksen maaliskuussa 2022. Tarkista tiedot ja korjaa niitä tarvittaessa joko OmaVerossa tai lomakkeella Kiinteistöveroilmoitus.

Lue lisää kiinteistöverosta

Ilmoita OmaVerossa - näet edellisvuoden menojäännökset ja varaukset

OmaVerossa voit antaa kaikki veroilmoitukset sekä ilmoittaa korjaukset kiinteistötietoihin. OmaVerossa voit hakea myös energiatuotteen valmisteveron palautusta. Esimerkiksi edellisenä vuonna vahvistetut menojäännökset, varaukset ja metsävähennyksen tiedot ovat valmiina veroilmoituspohjassa. Tämä helpottaa veroilmoituksen antamista.

Kirjaudu OmaVeroon

Maatalouden veroilmoituksen voit antaa myös

tiedostona Ilmoitin.fi:ssä
taloushallinnon ohjelmiston kautta, jos siitä on yhteys eli rajapinta Verohallintoon
paperilomakkeella (3002).

Veroilmoituksen mukana ei lähetetä painettua täyttöopasta tai palautuskuorta. Veroilmoituksen täyttöohjeet ovat vero.fi:ssä.

Veroilmoituksen 2 täyttöohje
Veroilmoituksen 2Y täyttöohje
Palautuskuoren saat tarvittaessa verotoimistosta tai pyytämällä sen puhelimitse.

Veroilmoituksen tiedot näkyvät OmaVerossa

Jos olet antanut veroilmoituksen jossain muussa kanavassa kuin OmaVerossa, esimerkiksi Ilmoitin.fi:ssä tai paperilla, tiedot näkyvät OmaVerossa myöhemmin.

Jos OmaVerossa näkyy muistutus puuttuvasta ilmoituksesta, mutta olet antanut ilmoituksen toisessa kanavassa tai paperilla, muistutus on tarpeeton ja poistuu, kun ilmoituksesi on käsittelyssä.

Tarkista verovelvollisen tiedot

Tarkista myös veroilmoituksen 2 tai 2Y etusivulla olevat verovelvollisen yksilöintitiedot. Jos tiedot ovat muuttuneet tai niissä on puutteita, ilmoita tiedot muutos- ja lopettamisilmoituksella. Maataloudenharjoittajien lomake on Y6 ja maatalousyhtymien Y5.

Anna muutosilmoitus Y6 verkossa (www.ytj.fi) Samalla sivulla on myös paperilomake.
Yhtymän muutosilmoituksen Y5 voi antaa vain paperilomakkeella.

Yhtymän tai kuolinpesän veroilmoitus

Anna verotusyhtymän maatalouden veroilmoitus 2Y viimeistään 28.2.2022. Myös arvonlisäveroilmoitus on annettava viimeistään 28.2.2022, jos yhtymän verokausi on vuosi. Yhtymä voi antaa maatalouden veroilmoituksen OmaVerossa tai muistiinpano-ohjelman muodostamana veroilmoitustiedostona. Veroilmoituksen voi antaa myös paperilomakkeella.

Verotusyhtymä on kahden tai useamman henkilön yhdessä muodostama yhteenliittymä. Täytä yhtymän puolesta yksi yhteinen maatalouden veroilmoitus 2Y ja arvonlisäveroilmoitus. Verotusyhtymässä tulot ja menot lasketaan yhtymäkohtaisesti, minkä jälkeen tulot jaetaan verotettavaksi osakkaiden tuloina.

Yhtymä saa veroilmoituksen mukana osakasselvityksen, jossa ovat yhtymän verovuoden maataloustoimintaa koskevat osakastiedot. Ilmoita osakkaita koskevat verovuoden muutokset jatkossa veroilmoituksella 2Y. Osakkaiden tulo- ja varallisuusosuuksien pysyvistä muutoksista ilmoitetaan kuitenkin muutosilmoituksella Y5 (ytj.fi). Tarkemmat ohjeet ovat veroilmoituksen 2Y täyttöohjeessa.

Anna kuolinpesän maatalouden veroilmoitus viimeistään 1.4.2022. Arvonlisäveroilmoitus on kuitenkin annettava viimeistään 28.2.2022, jos kuolinpesän verokausi on vuosi. Myös kuolinpesä voi antaa veroilmoituksen OmaVerossa tai muistiinpano-ohjelman muodostamana veroilmoitustiedostona.

Kuolinpesää verotetaan erillisenä verovelvollisena. Kuolinpesä antaa vain yhden yhteisen maatalouden veroilmoituksen (lomake 2) ja arvonlisäveroilmoituksen. Kuolinpesän osakkaat vastaavat veroilmoituksen antamisesta.

Näin kirjaudut verkkopalveluihin

Maataloudenharjoittaja

Verkkopalveluihin voit kirjautua omilla verkkopankkitunnuksillasi tai mobiilivarmenteella.

Jos haluat valtuuttaa asianhoitajan (esim. tilitoimiston) hoitamaan veroasioita puolestasi, sinun on annettava asianhoitajalle tarvittavat valtuudet osoitteessa suomi.fi/valtuudet. OmaVerossa asianhoitaja tarvitsee valtuuden "veroasioiden hoito".

Kuolinpesä ja verotusyhtymä

Kuolinpesän tai verotusyhtymän asianhoitajalla on oltava Suomi.fi-valtuudet, jotta hän voi asioida sähköisesti.

Lue lisää valtuuksien laajuudesta ja niiden käytöstä eri verkkopalveluissa.

Ohjeita paperi-ilmoittajalle

Jos annat veroilmoituksen ja siihen liittyvät Verohallinnon liitelomakkeet paperilomakkeilla, merkitse veroilmoituksen ja sen liitteiden kaikille sivuille nimi ja henkilö- tai Y-tunnus niille varattuihin kohtiin. Älä niittaa lomakkeita yhteen.

Veroilmoitus on aina päivättävä ja allekirjoitettava. Veroilmoituksen allekirjoittaa joko maataloudenharjoittaja itse tai hänen valtuuttamansa henkilö.

Lisäaikaa veroilmoituksen palauttamiseen

Voit hakea lisäaikaa veroilmoituksesi palauttamiseen, jos sinulla on siihen erityisiä syitä, esimerkiksi sairastuminen. Toimita hakemus Verohallintoon ennen veroilmoituksesi viimeistä palautuspäivää.

Lisäaikaa voit hakea OmaVerossa tai paperilomakkeella (3200). Jos Verohallinto hyväksyy hakemuksesi, saat uuden palautuspäivän ilmoituksellesi.

Usein kysyttyä

Maa- tai metsätilalta myydystä maa-aineksesta saatua tuloa ei ilmoiteta maatalouden eikä metsätalouden veroilmoituksella. Se ilmoitetaan muuna pääomatulona esitäytetyn veroilmoituksen yhteydessä joko OmaVerossa tai paperilomakkeella 50B (Pääomatulot ja niistä tehtävät vähennykset).

Ilmoita tulot OmaVeron kohdassa Pääomatulot – Muut pääomatulot (paperilomakkeella kohta 3 Pääomatuloa olevat eläkkeet ja PS-sopimuksen mukaiset suoritukset sekä muut pääomatulot).
Ilmoita maa-aineksen myyntiin kohdistuvat menot kohdassa Muut vähennykset – Muut pääomatuloista tehtävät vähennykset (paperilomakkeella kohdassa 4.3 Muut pääomatulojen tulonhankkimismenot).

Myös yhteisesti omistetun maa-ainesalueen (kiinteistöyhtymän) osakkaat ilmoittavat oman osuutensa maa-ainestuloista ja niihin kohdistuvista menoista omalla veroilmoituksellaan joko OmaVerossa tai lomakkeella 50B, ellei kyse ole metsä- tai maatalousyhtymästä.

Huom.! Maatalousyhtymä ja metsäyhtymä ilmoittavat myyntitulot yhtymän maatalouden veroilmoituksella 2Y. Tämä ei kuitenkaan koske kiinteistöyhtymää, jonka kiinteistöllä ei ole maatalousmaata eikä metsää. Kiinteistöyhtymän osakkaat ilmoittavat osuutensa maa-ainestuloista ja niihin kohdistuvista menoista oman esitäytetyn veroilmoituksensa yhteydessä OmaVerossa tai lomakkeella 50B.

Pellon vuokratulo on maatalouden tuloa. Jos omistat peltoa ja olet antanut sen vuokralle, sinun täytyy ilmoittaa vuokratulo maatalouden veroilmoituksessa.

Jos pellon omistaa esimerkiksi Y-tunnuksellinen kuolinpesä tai yhtymä, anna maatalouden veroilmoitus niiden nimissä. Tässä tapauksessa tarvitset sähköistä asiointia varten Suomi.fi-valtuuden.

Lue lisää: Pitääkö pellon vuokrauksesta antaa arvonlisäveroilmoitus?

Näin löydät maatalouden veroilmoituksen

Katso kuva
Olet välilehdellä Omat verolajit. Etsi osio Henkilön tulovero – tai Yhtymän tulovero, jos annat veroilmoituksen maatalousyhtymän nimissä.

Valitse kohdasta Verovuosi 2021 linkki Tee maatalouden veroilmoitus.
Katso kuva
Huom. henkilöasiakas: Jos sivulla ei ole linkkiä suoraan maatalouden veroilmoitukseen, valitse kohdasta Verovuosi 2021 linkki Veroilmoitukset ja verotustiedot.
Katso kuva
Varmista, että oikea vuosi on valittuna. Valitse sen jälkeen linkki Maatalouden veroilmoitus.

Näin ilmoitat pellon vuokratulon

Katso kuva
Veroilmoituksessa on 5 vaihetta. Näet ne vaihepolusta, joka on sivun yläosassa.

Taustatiedot

Tarkista, että tietosi ovat oikein.
Katso kuva
Tulot

Valitse kohta Ilmoitan tietoja Tulot-vaiheessa. Vieritä sen jälkeen sivua alaspäin.
Katso kuva
Etsi kohta Arvonlisäverottomat tuet ja korvaukset ja muut arvonlisäverottomat tulot (mm. pellon vuokratulot). Valitse tässä kohdassa Kyllä.

Merkitse pellon vuokratulo kohtaan Muut arvonlisäverottomat tulot.
Katso kuva
Menot ja varaukset

Jos sinulla on maatalouden menoja, ilmoita tiedot tässä vaiheessa. Valitse oikeassa kohdassa Kyllä ja ilmoita tiedot.

Jos sinulla ei ole maatalouden menoja, valitse En ilmoita tietoja Menot ja varaukset -vaiheessa.
Katso kuva
Varallisuuslaskelma

Tässä vaiheessa voit tarkistaa, että varallisuuslaskelman tiedot ovat oikein.
Katso kuva
Esikatsele ja lähetä

Tarkista tiedot. Tarvittaessa pääset korjaamaan tietoja Muokkaa-linkeistä.

Kun kaikki tiedot ovat oikein, Lähetä veroilmoitus.

Jos arvonlisäveroilmoitus myöhästyy, siitä määrätään myöhästymismaksu.

Lue lisää oma-aloitteisten verojen myöhästymismaksun määräytymisestä.

Näin ilmoittaudut arvonlisäverovelvolliseksi

Jos liikevaihtosi ylittää 15 000 euroa kalenterivuodessa, ilmoittaudu arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Voit myös hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi, vaikka liikevaihtosi jäisi alle 15 000 euron.

Henkilöasiakas voi ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi ja saada Y-tunnuksen OmaVerossa. Myös yhtymä voi ilmoittautua alv-rekisteriin OmaVerossa, kun sillä on Y-tunnus.

Lisätietoa rekisteröitymisestä

Näin haet Y-tunnusta ja ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa.

Maa- ja metsätalouden harjoittajien verokausi on yleensä kalenterivuosi

Metsänomistaja tai maataloudenharjoittaja on alkutuottajana oikeutettu kalenterivuoden pituiseen verokauteen arvonlisäverotuksessa liikevaihdon suuruudesta riippumatta. Tämä koskee henkilöä, kuolinpesää tai yhtymää, joka ei harjoita muuta arvonlisäverollista toimintaa kuin maa- tai metsätaloutta.

Voit kuitenkin hakeutua valinnaiseen verokauteen, jonka pituus on neljänneskalenterivuosi tai kalenterikuukausi. Hakeutuminen valinnaiseen verokauteen

Arvonlisäverollisen toiminnan lopettaminen

Jos arvonlisäveron verokautesi on vuosi ja lopetat toiminnan kesken verokauden, verokausi päättyy lopettamispäivään. Anna arvonlisäveroilmoitus ja maksa vero viimeistään toiminnan päättymiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä.

Lopettamisvuoden arvonlisäveroilmoitus on siis annettava ja arvonlisävero maksettava tavallista aiemmin.

Esimerkki: Jos toiminta päättyy 31.5.2022, ilmoita ja maksa arvonlisävero viimeistään 12.7.2022.