Falska meddelanden har skickats ut i Skatteförvaltningens namn. Läs mer om falska meddelanden.
Inkomster av användning och mining (brytning) av kryptotillgångar är skattepliktiga. Deklarera inkomsterna i din skattedeklaration. Du kan deklarera kostnaderna som avdrag på skattedeklarationen.
I den här anvisningen avses med kryptotillgångar alla typer av virtuella valutor och kryptotillgångar. Sådana är exempelvis ethereum, tether, litecoin och bitcoin.
Inkomst av användning och växling av kryptotillgångar beskattas som överlåtelsevinst, som utgör kapitalinkomst. Beskattningsbar inkomst uppkommer när du
Inkomster av mining av kryptotillgångar är i allmänhet förvärvsinkomster (proof of work-protokollet). Inkomster av staking och utlåning av kryptotillgångar utgör kapitalinkomster. Som värde på inkomsterna används växelkursen i euro vid den tidpunkt då du får kryptotillgångarna i din användning, till exempel när kryptotillgångarna överförs på ett konto som är i din besittning, till din kryptotillgångsplånbok eller på annat i din besittning. Du kan kontrollera växelkursen från en känd börs för kryptovalutor.
Notisen börjar.
Från och med skatteåret 2026 får Skatteförvaltningen in mer täckande uppgifter än tidigare om handel med kryptotillgångar. Uppgifter samlas in både från utlandet och från Finland mer omfattande än i dagsläget, och det internationella informationsutbytet effektiveras. Läs mer om skyldigheten att lämna uppgifter.
Notisen slutar
Räkna dina vinster eller förluster av användningen av kryptotillgångar med Skatteförvaltningens FIFO-räknare. Räknaren utgår från FIFO-principen (First In-First Out), enligt vilken kryptotillgångar anses ha använts i den ordning som de har skaffats.
Anteckna alla köp och försäljningar i räknaren. Räkna vinsten eller förlusten separat för varje försäljningstransaktion under skatteåret, det vill säga alltid då du växlat kryptotillgångar till en annan kryptotillgång eller använt dem till inköp.
Försäljning, växling och användning
Så här deklarerar du i MinSkatt inkomster av kryptotillgångar och virtuella valutor
Mining (brytning)
Om du deklarerar på papper ska du använda rätt blankett:
Deklarera överlåtelsevinsten på blankett 9 (Överlåtelsevinst eller -förlust)
Deklarera förvärvsinkomst av mining på blankett 50A (Förvärvsinkomst och avdrag från dem)
Du behöver inte bifoga anskaffnings-, köp- eller försäljningshandlingar till skattedeklarationen. Du ska dock bevara kvitton och verifikat i 6 år efter skatteårets utgång. Skatteförvaltningen begär verifikat vid behov.
Du kan ange inkomsterna av kryptotillgångar redan under det innevarande året för skattekortet eller ansöka om förskottsskatt. Då samlas skatten i realtid jämnt under året och du undviker kvarskatt.
I ansökan om skattekort anges överlåtelser av kryptotillgångar på ett annat sätt än tidigare – överlåtelsevinster eller överlåtelseförluster anges separat enligt om du har fått vinsterna eller förlusterna via inhemska eller utländska tjänsteleverantörer.
Läs anvisningen: Så här deklarerar du i MinSkatt inkomster av kryptotillgångar och virtuella valutor
När du växlar kryptotillgångar exempelvis till euro, dollar eller någon annan kryptotillgång, uppkommer det antingen överlåtelsevinst eller överlåtelseförlust för dig.
När du räknar vinst- eller förlustbeloppet ska du från försäljningspriset på kryptotillgångarna dra av
Om du inte har information om det faktiska inköpspriset på kryptotillgångarna eller inköpsdagen, räknas överlåtelsevinsten ut enligt den så kallade presumtiva anskaffningsutgiften. Då avdras den presumtiva anskaffningsutgiften från försäljningspriset på kryptotillgångarna i stället för att du drar av inköpspriset och anskaffningsutgifterna för vinsten.
Om du inte har information om den exakta inköpsdagen ska du på din skattedeklaration dock ange anskaffningsåret för kryptotillgångarna, eftersom det påverkar beloppet av den presumtiva anskaffningsutgiften. Anteckna i beräkningen av överlåtelsevinstskatten den första dagen av anskaffningsåret i punkten Anskaffningsdag, alltså exempelvis 1.1.2013 och lämna övriga punkter tomma.
Observera att om du använder den presumtiva anskaffningsutgiften, får du inte längre dra av inköpspriset och anskaffningsutgifterna för vinsten från försäljningspriset på kryptotillgångarna.
Sebastian har en gång i tiden köpt 200 kryptovalutor A till ett pris på 5 euro per styck. Anskaffningspriset har alltså varit totalt 1 000 euro. Sebastian köper varor för ett sammanlagt värde på 1 000 euro från en webbutik och betalar dessa med kryptovalutan A. Vid tidpunkten för betalningen kostar kryptovalutan A 10 euro per styck. Han byter med andra ord 100 kryptovalutor A mot varorna i fråga.
Köp av varor, alltså byte av kryptovalutor mot webbutikens produkter, realiserar samtidigt beskattningen av kryptovalutans värdeökning, varmed Sebastian i denna situation får överlåtelsevinst som beskattas som kapitalinkomst: 1 000 euro – 500 euro (= anskaffningspriset på kryptovalutan A) = 500 euro.
Sebastian deklarerar överlåtelsevinsten av användningen av kryptotillgångarna på sin skattedeklaration enligt följande:
Överlåtelsedatum: den dag då han köpte varorna med kryptotillgångar
Försäljningspris: värdet i euro på den till inköpet använda kryptotillgången vid inköpstidpunkten
Anskaffningsdatum: den dag då han en gång i tiden skaffade kryptotillgångarna
Anskaffningspris: värdet i euro på den till inköpet använda kryptotillgången vid anskaffningstidpunkten
Du kan granska värdena från en känd börs för kryptovalutor. Sebastian får också dra av de utgifter som orsakats av anskaffningen av egendomen, till exempel förmedlingsarvoden.
Efter köpet har Sebastian ännu kvar 100 kryptovalutor A vars anskaffningspris har varit 500 euro.
Se fler exempel i den detaljerade anvisningen Beskattning av virtuella valutor
Inkomst av mining är i allmänhet förvärvsinkomst (proof of work-protokollet). Den är din inkomst för det år då kryptotillgångarna eller annat vederlag flyttas till din virtuella plånbok eller ditt kryptotillgångskonto.
Värdet på kryptotillgångar fastställs enligt den växelkurs som de har i euro vid tidpunkten för miningen. När det handlar om inkomst av mining, kan du vid behov använda medelkurser antingen per dag eller per månad. Använd i värderingen konsekvent den periodisering som du har valt, det vill säga antingen medelkursen per dag eller medelkursen per månad och värden från samma börs under hela året.
De kostnader som orsakas av mining är avdragbara från förvärvsinkomsten av mining. Därför kan kostnader inte längre senare dras av från en eventuell överlåtelsevinst av att växla eller använda kryptotillgångar.
Du kan från förvärvsinkomsterna dra av till exempel de ökade elkostnader (utred först den faktiska ökningen av elkostnaderna) som miningen har orsakat. Du kan också dra av anskaffningsutgiften för den utrustning som du använder för mining.
Du kan dra av följande procentuella andelar från anskaffningsutgiften för utrustningen:
Observera att du på begäran ska lämna en redogörelse för hur mycket och till vad du använder utrustningen.
Kalle har köpt en dator till ett inköpspris på 1 800 euro. Han har skaffat datorn för privat bruk, men använder den också för mining. Av inköpspriset på datorn är 50 procent avdragbart i beskattningen, det vill säga 900 euro. Kalle kan dra av den avdragbara anskaffningsutgiften på 900 euro på en gång i skattedeklarationen för det år då datorn köpts.
Du kan få nya kryptotillgångar också genom att staka (stake) det befintliga antalet kryptotillgångar för en stund för nätverkets användning för att säkra kryptotillgången i fråga. Som vederlag kan du utöver dina nuvarande inkomster av kryptotillgångar få till exempel 5 procent extra av de kryptotillgångar som betalas varje dag (protokollet proof of stake).
I beskattningen anses då att det är fråga om inkomst som baserar sig på de kryptotillgångar som du har ägt tidigare och därmed beskattas de kryptotillgångar som du har fått extra som kapitalinkomst. Ange denna inkomst i skattedeklarationen i punkten Övriga kapitalinkomster och ange där de avdrag som hänför sig till inkomsterna i punkten Övriga avdrag från kapitalinkomster.
Läs mer och se exemplen på hur kryptotillgångar beskattas i den detaljerade anvisningen Beskattning av virtuella valutor.
Ange uppgifterna i skattedeklarationen så här:
Värdet på kryptovalutor kan granskas från en känd börs för kryptotillgångar. Vid beräkningen av överlåtelsevinsten avdras anskaffningspriset på bitcoins och kostnaderna för anskaffningen från försäljningspriset.
Ja, det ska du. Värdestegringen för kryptotillgångar beskattas separat varje gång när du växlar dem till en annan valuta. Det har ingen betydelse om du lämnar kvar tillgångarna på förmedlingstjänstens konto eller överför eurona till ditt eget bankkonto.
Ja, du får dra av dem. Om användning av kryptotillgångar leder till förlust för dig, drar Skatteförvaltningen av förlusten i första hand från dina överlåtelsevinster, och om sådana inte finns, görs avdraget från alla dina kapitalinkomster. Om du inte alls har kapitalinkomster eller om de understiger de avdragbara försäljningsförlusterna, överförs avdraget till de följande fem åren.
Om du endast har skaffat kryptotillgångar, men inte använt dem för inköp eller växlat dem till en annan valuta, behöver du inte ange beloppet av kryptotillgångar i skattedeklarationen. Däremot ska kryptotillgångar som du har fått av mining alltid deklareras, eftersom de utgör förvärvsinkomst.
Observera att CFD-prisdifferenskontrakten inte är kryptotillgångar och att de beskattas på annat sätt än vinst av kryptotillgångar. På CFD-prisdifferenskontrakt tillämpas inte bestämmelserna om beskattningen av överlåtelsevinster och det går inte att dra av förluster från vinsterna.
Om du får vinst av ett CFD-kontrakt, alltså ett prisdifferenskontrakt, beskattas den som kapitalinkomst. Skattesatsen för kapitalinkomster är 30 procent upp till 30 000 euro och 34 procent för den överstigande andelen.
Förlust av prisdifferenskontrakt beaktas inte alls i beskattningen – varken som överlåtelseförlust eller som avdragbara kostnader.
Observera att varje transaktion behandlas självständigt i beskattningen av prisdifferenskontrakt. Vinstbringande handel beskattas alltså som kapitalinkomst medan förlustbringande inte kan dras av från vinsterna. Om du bedriver handel med CFD-kontrakt kan du alltså förlora ditt investerade kapital och ändå vara skattskyldig för din vinstbringande handel.
Räkna ihop dina vinster av CFD-kontrakt och deklarera detta belopp i din förhandsifyllda skattedeklaration i MinSkatt i punkten Utländska inkomster – Övriga utländska kapitalinkomster. Om du deklarerar på papper ska du använda blankett 16B (Utredning av utlandsinkomster, kapitalinkomster).
Däremot ska du inte deklarera förluster av eller utgifter för prisdifferenskontrakt i skattedeklarationen, eftersom dessa inte kan dras av från vinsterna.
Skatteförvaltningen får information om utländska inkomster och övervakar att de deklareras i beskattningen.