MinSkatt har driftsavbrott från fredagen den 13 november kl. 16.30 till söndagen den 15 november kl. 18.00 på grund av en systemuppdatering. Sköt dina skatteärenden före avbrottet. Läs mer om driftsavbrottet
Deklarationen av kryptotillgångar ändras på våren 2027
Från och med skatteåret 2026 får Skatteförvaltningen in mer täckande uppgifter än tidigare om handel med kryptotillgångar. Uppgifter samlas in på ett mer omfattande sätt för beskattningen både från utlandet och från Finland, och det internationella informationsutbytet effektiveras. Mer än 70 stater och jurisdiktioner har redan förbundit sig till automatiskt informationsutbyte.
I Finland samlas också information för att verkställa beskattningen av överlåtelsevinster. Överlåtelsevinsterna och överlåtelseförlusterna av kryptotillgångar för kunder bosatta och dödsbon i Finland samlas in i den förhandsifyllda skattedeklarationen för första gången på våren 2027.
De som använder kryptotillgångar ska deklarera uppgifterna i sin skattedeklaration
Om en kund har använt en finsk kryptotillgångstjänst visas de överlåtelsevinster och överlåtelseförluster som har uppkommit av handeln på hens förhandsifyllda skattedeklaration på våren 2027. Hen ska dock alltid kontrollera att uppgifterna är rätt och komplettera dem vid behov. Till exempel anskaffningspriserna på kryptotillgångarna kan saknas i skattedeklarationen, och då beräknar Skatteförvaltningen överlåtelsevinsten enligt den så kallade presumtiva anskaffningsutgiften.
Om kunden har använt en utländsk kryptotillgångstjänst visas överlåtelsevinsterna och överlåtelseförlusterna ännu inte i skattedeklarationen på våren. Hen ska själv i den förhandsifyllda skattedeklarationen ange alla de vinster och förluster som hen har fått av handeln och annan användning eller av byte av kryptotillgångar. På våren 2027 kan kunder för första gången deklarera dessa uppgifter med en csv-fil i MinSkatt vilket underlättar deklarationen.
Skatteförvaltningen får uppgifterna om handeln senare av utländska tjänsteleverantörer och använder dessa uppgifter i skattekontrollen.
Ny skyldighet att lämna uppgifter för kryptotillgångstjänster
Från och med året 2026 har de leverantörer av kryptotillgångstjänster som är rapporteringsskyldiga i Finland samlat in uppgifter om tjänsteanvändarna och deras köp, försäljningar och överföringar av kryptotillgångar. Uppgifter samlas både om finska och om utländska tjänsteanvändare.
Leverantörer av kryptotillgångstjänster ska lämna en årsanmälan till Skatteförvaltningen om dessa uppgifter för första gången i januari 2027. Årsanmälan har namnet Årsanmälan för rapporteringsskyldiga leverantörer av kryptotillgångar (CARF/DAC8) Uppgifterna om bytes- och överföringstransaktioner med kryptotillgångar anmäls som sammanlagda årsbelopp per kryptotillgång.
Finland skickar uppgifterna om utländska användare av en tjänst till användarens hemviststat. På motsvarande sätt får Finland in uppgifter om de personer och företag i Finland som använder en utländskt tjänst av den leverantör av kryptotillgångstjänster som är rapporteringsskyldig i det andra landet.
Bakom informationsutbytet ligger den ram för rapporteringen av kryptotillgångar som OECD har utvecklat, det vill säga CARF (Crypto Asset Reporting Framework). Mer än 70 stater och jurisdiktioner har redan förbundit sig till automatiskt informationsutbyte enligt CARF. Informationsutbytet mellan medlemsstaterna i EU sker genom en ändring av direktivet DAC8, som till sitt innehåll motsvarar CARF.
En i Finland rapporteringsskyldig leverantör av kryptotillgångstjänster ska dessutom lämna en årsanmälan om överlåtelser av kryptotillgångar och inkomsttransaktioner (FICARF) Dessa uppgifter används för att räknas ut överlåtelsevinsterna och överlåtelseförlusterna av kryptotillgångar och andra inkomster av kryptotillgångar för kunder bosatta och dödsbon i Finland.
Tidsplan
-
Från och med den 1 januari 2026 har leverantörerna av kryptotillgångstjänster samlat in uppgifter om
-
sina användare (bland annat skatteregistreringsnummer och hemviststat)
-
användarnas transaktioner (bland annat köp, försäljningar, överföringar).
-
-
Leverantörer av kryptotillgångstjänster ska lämna de första årsanmälningarna före utgången av januari 2027.
-
Skatteförvaltningen skapar den förhandsifyllda skattedeklarationen utifrån uppgifterna i årsanmälan. Den förhandsifyllda skattedeklarationen finns i MinSkatt före utgången av mars. Uppgifterna ska kontrolleras och kompletteras senast på den utsatta dagen för den egna skattedeklarationen i april.
-
Det internationella informationsutbytet genomförs för första gången före utgången av september 2027.
Mer information
Information om beskattning av kryptotillgångar till personkunder
Detaljerad skatteanvisning: Beskattning av kryptotillgångar
Årsanmälan om överlåtelser av kryptotillgångar och inkomsttransaktioner (FICARF)
Årsanmälan för rapporteringsskyldiga leverantörer av kryptotillgångar (CARF/DAC8)
Vad är kryptotillgångar och kryptotillgångstjänster?
Kryptotillgångar representerar digitala värden eller rättigheter vilka kan överföras och sparas genom att använda en teknik med en distribuerad räkenskapsbok eller en motsvarande teknik. Kryptotillgångar kan användas exempelvis i placeringssyfte eller till att köpa varor eller tjänster på internet. Kryptotillgångar är till exempel bitcoin, ether, tether och litecoin.
En rapporteringsskyldig leverantör av kryptotillgångstjänster tillhandahåller en tjänst som innebär att bytestransaktioner utförs för eller på uppdrag av kunder. Det är fråga om en bytestransaktion till exempel när en kryptotillgång växlas till euro. Rapporteringsskyldiga leverantörer av kryptotillgångstjänster lämnar uppgifterna till Skatteförvaltningen i Finland i regel när Finansinspektionen har beviljat leverantören en auktorisation som leverantör av kryptotillgångstjänster.