Så här deklarerar du inkomster av virtuella valutor och kryptotillgångar i MinSkatt
Du kan få inkomst av försäljningen, växlingen, användningen eller miningen av virtuella valutor. Med virtuella valutor avses i denna anvisning alla slags kryptotillgångar.
Innehåll:
A. Försäljning, växling eller användning av virtuella valutor
B. Mining av virtuella valutor
A. Försäljning, växling eller användning av virtuella valutor
Försäljning betyder att du växlar virtuell valuta till en annan virtuell valuta eller en officiell valuta (till exempel euro) eller använder virtuell valuta till köp eller till betalning av fakturor.
I MinSkatt kan du deklarera försäljning av virtuella valutor
a) enskilt
b) på en gång för hela året.
Du kan ange försäljningarna redan under det innevarande året för skattekortet eller ansöka om förskottsskatt om du exempelvis har sålt mycket virtuella valutor på en gång. Försäljningarna ska deklareras senast i den förhandsifyllda skattedeklarationen.
Om du deklarerar hela årets försäljningar på en gång, ska du observera följande:
- Bifoga en separat kalkyl över överlåtelsevinst, där alla försäljningstransaktioner under året specificeras. Du kan göra kalkylen över överlåtelsevinst till exempel med Skatteförvaltningens FIFO-räknare. Om du använder Skatteförvaltningens räknare ska du fylla i en kalkyl över varje slag av virtuell valuta och kryptotillgång som du sålt – om du till exempel har bitcoin och litecoin ska du fylla i separata kalkyler över dessa.
- Om du under skatteåret har haft både vinstbringande och förlustbringande försäljningar, ska du utöver bilagan i inmatningsfälten i MinSkatt även fylla i två separata kalkyler över överlåtelsevinst – en över de vinstbringande försäljningarna och en annan över de förlustbringande försäljningarna. Då kan förlusterna dras av från vinsterna i rätt ordning.
Så här gör du:- Plocka ut de vinstbringande och förlustbringande försäljningarna separat ur kalkylen och bifoga dem. Om du använder Skatteförvaltningens FIFO-räknare visas de vinstbringande och förlustbringande transaktionerna i tabellens vänstra övre hörn när du är klar med kalkylen.
- Fyll först i kalkylen över vinstbringande försäljningar i MinSkatt. Här kan du deklarera de vinstbringande försäljningarna för olika virtuella valutor tillsammans (i MinSkatt behöver du alltså inte fylla i specifikationer för t.ex. bitcoin och litecoin).
- Välj sedan Lägg till en ny överlåtelse och fyll i kalkylen över förlustbringande försäljningar.
Så här deklarerar du försäljningen i MinSkatt
Gå till MinSkatt (öppnas i nya fönstret)
1. Välj först om du lämnar uppgifterna för skattedeklarationen eller skattekortet
- Ange dina förvärvsinkomster som du fått av mining (protokollet proof of work) i punkten Övriga förvärvsinkomster i skattedeklarationen.
- Ange kostnader som hänför sig till miningen i punkten Avdrag – Kostnader för förvärvande av inkomst – Utgifter för förvärvande av andra inkomster än löneinkomster. Dessa är till exempel ökade elkostnader och anskaffningsutgiften för utrustning som används för mining, antingen partiellt eller i sin helhet.
- Ange kapitalinkomsterna av mining (protokollet proof of stake) i punkten Övriga kapitalinkomster. Ange de avdrag som hänför sig till dem i punkten Övriga avdrag från kapitalinkomster.
- Ange dina förvärvsinkomster som du fått av mining (protokollet proof of work) i skattekortsansökan i fasen Övriga inkomster i punkten Övriga inkomster som omfattas av förskottsskatt. För att få fram punkten ska du rulla nedåt och välja knappen Visa mera. Punkten finns i slutet av sidan.
- Inkomsten av miningen av kryptotillgångar anges i skattekortsansökan i netto: Räkna samman de inkomster av mining som du fått under året. Dra av utgifterna för förvärvande av inkomster av mining från det sammanlagda beloppet.
- Ange kapitalinkomster av mining (protokollet proof of stake) i punkten Övriga kapitalinkomster. Ange de avdrag som hänför sig till dem i punkten Övriga avdrag från kapitalinkomster.