Näin rekisteröidyt arvonlisäverovelvolliseksi
Jos yritys harjoittaa tavaroiden tai palveluiden myyntiä liiketoiminnan muodossa, yritys on yleensä arvonlisäverovelvollinen ja sen pitää ilmoittautua alv-rekisteriin. Joissakin tapauksissa alv-rekisteriin ilmoittautuminen on vapaaehtoista, esimerkiksi silloin kun yrityksen liikevaihto on vähäistä. Lisäksi on toimintaa, joka jää arvonlisäverotuksen ulkopuolelle. Tällaisesta toiminnasta yritys ei voi rekisteröityä alv-rekisteriin.
Arvonlisäverovelvollisten rekisteri on Verohallinnon rekisteri. Siihen on koottu tiedot yrityksistä, jotka ovat arvonlisäverovelvollisia.
Voit rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi jo siitä alkaen, kun alat tehdä hankintoja arvonlisäverollista toimintaa varten. Vapaaehtoisen rekisteröitymisen voit tehdä joko samalla kun perustat yrityksen, tai vasta myöhemmin.
Rekisteröinti kestää noin 3 viikkoa. Katso tarkemmat käsittelyajat.
Jos yrityksellä on jo Y-tunnus, rekisteröidy Omaverossa
Voit rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi OmaVerossa.
OmaVero-ohje: Näin ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin
Vaihtoehtoisesti voit rekisteröityä YTJ-palvelussa. Valitse yritysmuotosi mukainen muutosilmoitus (YTJ).
Näin rekisteröidyt, kun perustat uuden yrityksen
Voit aloittaa yritystoiminnan ja ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin OmaVerossa. Saat Y-tunnuksen perustamisen jälkeen.
Jos ilmoittaudut myös kaupparekisteriin, rekisteröi toiminimesi ja toimialasi erikseen muutosilmoituksella Y6 (YTJ).
Voit tehdä perustamisilmoituksen myös paperilomakkeella Y3 (YTJ) ja rekisteröityä samalla arvonlisäverovelvolliseksi.
Osakeyhtiö (ja osuuskunta) voi rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi perustamisilmoituksen yhteydessä joko sähköisesti tai paperilomakkeella. Tee perustamisilmoitus YTJ-palvelussa.
Avoin yhtiö tai kommandiittiyhtiö voi rekisteröityä alv-velvolliseksi paperisella perustamisilmoituksella Y2. Saat perustamisilmoituksen YTJ-palvelusta.
Voit rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi alkutuotannosta, liiketoiminnasta tai molemmista. Alkutuotantoa ovat muun muassa maatalous, metsätalous, puutarhatalous, turkistarhaus ja porotalous.
Rekisteröidy alv-velvolliseksi alkutuotannon lisäksi myös liiketoiminnasta, jos harjoitat muutakin liiketoimintaa kuin alkutuotantoa.
- Jos olet henkilöasiakas, voit rekisteröityä OmaVerossa. Saat Y-tunnuksen perustamisen jälkeen.
- Jos perustat maatalousyhtymän (verotusyhtymän) tai osakeyhtiön, tee perustamisilmoitus Y2 tai Y1 ja hakeudu samalla arvonlisäverovelvolliseksi. Lisätietoa saat YTJ-palvelusta.
Yleishyödyllisen yhteisön pitää ilmoittautua arvonlisäverovelvollisen rekisteriin, jos sillä on tuloverolain mukaista veronalaista elinkeinotoimintaa.
Yhteisö voi hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi silloinkin, jos yhteisön elinkeinotoiminta ei ole veronalaista.
- Yhdistys voi rekisteröityä perustamisen yhteydessä arvonlisäverovelvolliseksi perustamisilmoituksella Y1a, ja ilmoituksen liitteeksi on annettava lomake 6212 (YTJ).
- Säätiö rekisteröityy arvonlisäverovelvolliseksi perustamisilmoituksella Y1 (YTJ).
Verotusyhtymiä ovat maatalousyhtymä, metsäyhtymä, kiinteistöyhtymä ja alv-yhtymä. Verotusyhtymä perustetaan paperisella perustamisilmoituksella Y2. Voit rekisteröityä samalla arvonlisäverovelvolliseksi alkutuotannosta, liiketoiminnasta tai kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta.
Perustamisilmoituksen Y2 saat YTJ-palvelusta
Lisätietoa verotusyhtymistä:
Usein kysyttyä
Jos yritys myy tavaroita tai palveluita yli 20 000 eurolla kalenterivuodessa (31.12.2024 asti 15 000 e tilikaudessa (12 kk)), yrityksen pitää ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.
Jos yrityksen liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa, yritys voi hakeutua alv-rekisteriin vapaaehtoisesti. Edellytyksenä on kuitenkin, että tavaroiden ja palveluiden myynti tapahtuu liiketoiminnan muodossa.
On myös joitakin alv-velvollisuuteen liittyviä poikkeuksia: lue lisätietoa rekisteröitymisestä alv-rekisteriin.
Lue lisää liikevaihdoltaan pienen yrityksen arvonlisäverosta
Kun yritys on alv-rekisterissä
- yritys saa vähentää verollista toimintaa varten tekemiensä hankintojen arvonlisäveron
- yritys lisää arvonlisäveron myymiensä tavaroiden ja palveluiden hintaan
- yritys ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron jokaiselta verokaudelta. Ilmoitus pitää antaa myös silloin, kun yrityksellä ei ole ollut toimintaa. Verokausi on yleensä kuukausi eli alv pitää ilmoittaa ja maksaa kuukausittain.
Kun yritys ei ole alv-rekisterissä
- yritys ei voi vähentää tekemiensä hankintojen arvonlisäveroa
- yritys ei lisää arvonlisäveroa myymiensä tavaroiden ja palveluiden hintoihin
- yritys ei anna arvonlisäveroilmoituksia eikä maksa arvonlisäveroa.
Kun yritys on merkitty alv-rekisteriin, toimi näin:
- Lisää aina arvonlisävero yrityksesi myymien arvonlisäverollisten tuotteiden ja palveluiden hintaan.
- Anna ostajalle lasku, jossa on arvonlisäverolain mukaiset merkinnät. Katso syventävä ohje laskutusvaatimuksista.
- Vähennä arvonlisäverollista liiketoimintaa varten ostamiesi tavaroiden ja palvelujen arvonlisävero myyntien arvonlisäverosta.
- Ilmoita ja maksa arvonlisävero Verohallinnolle säännöllisesti verokautesi mukaan (yleensä kerran kuussa).
- Huolehdi ilmoituksista heti siitä lähtien, kun yrityksesi on rekisteröity arvonlisäverolliseksi.
- Anna ilmoitus jokaiselta verokaudelta, vaikka et olisi vielä aloittanut toimintaa tai tilikaudella ei olisi myyntiä. Lisätietoa ilmoitus- ja maksuohjeista
Arvonlisäverotuksen rajaa varten liikevaihtoon lasketaan mukaan yrityksen myymien tavaroiden ja palvelujen
- arvonlisäverolliset myynnit (ilman arvonlisäveroa)
- tietyt arvonlisäverolaissa mainitut arvonlisäverottomat myynnit, esimerkiksi yhteisömyynti, vientimyynti, rahoitus- ja vakuutuspalvelujen myynti sekä kiinteistön vuokraukset. Lue lisää: Arvonlisäveroton vähäinen toiminta
Näitä ei lasketa mukaan:
- yrityksen tekemät käyttöomaisuuden myynnit. Käyttöomaisuuden myyntiä on yrityksen käyttöön hankitun omaisuuden myynti. Jos esimerkiksi maansiirtoyhtiö myy yhden kaivinkoneistaan pois, se on käyttöomaisuuden myyntiä, jota ei tässä yhteydessä lasketa liikevaihtoon
- jotkut liitännäisluonteisten rahoitus- ja vakuutuspalvelujen myynnit
- useimmat arvonlisäverottomat myynnit, esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoitopalvelujen ja sosiaalihuoltopalveluiden myynti.
Lue lisää syventävä ohje Arvonlisäveroton vähäinen toiminta (syventävä ohje, luku 2.2)
Vähäisen toiminnan liikevaihtoraja on 20 000 euroa, vaikka toimintaa harjoitettaisiin vain osan vuotta.
Esimerkki: Yrityksen toiminta on alkanut kesken kalenterivuoden ja sen ensimmäinen, kirjanpitolain mukainen tilikausi on 1.7.2025–31.12.2025. Yrityksen liikevaihto on 16 000 euroa vuonna 2025, joten sen ei tarvitse rekisteröityä alv-velvolliseksi
Jos yrityksen ensimmäinen tilikausi on pidempi kuin 12 kuukautta, vähäisen toiminnan rajaa arvioitaessa huomioidaan vain kalenterivuodelle kuuluva tilikauden liikevaihto.
Yrityksen pitää rekisteröityä alv-velvolliseksi vähäisen toiminnan rajan ylittämisajankohdasta lukien. Tästä ajankohdasta alkaa myös velvollisuus maksaa arvonlisäveroa.
Jos huomaat, että liikevaihto ylittää 20 000 euron rajan, toimi näin:
- Ilmoittaudu alv-velvolliseksi heti.
- Anna arvonlisäveroilmoitukset ja maksa arvonlisävero ylittämishetkestä alkaen
Yrityksen on seurattava liikevaihtoa aktiivisesti ja rekisteröidyttävä oma-aloitteisesti alv-rekisteriin hyvissä ajoin. Jos et ole rekisteröitynyt ajoissa, Verohallinto rekisteröi yrityksen alv-velvolliseksi takautuvasti liikevaihtorajan ylittämishetkestä lähtien. Huomaa, että ensimmäiset arvonlisäveroilmoitukset ja maksut voivat olla jo myöhässä. Voit ottaa tämän huomioon, kun ilmoittaudut rekisteriin ja valitset yrityksen verokauden: valitse mahdollisuuksien mukaan pitempi verokausi.
Esimerkki: Yrityksen toiminta on alkanut 1.1.2025. Yrityksen liikevaihto ylittää 20 000 euroa 1.4. Yritys huomaa rajan ylittymisen vasta myöhemmin ja rekisteröityy alv-rekisteriin 15.7. ja valitsee verokaudeksi neljännesvuoden. Verohallinto merkitsee yrityksen takautuvasti alv-rekisteriin 1.4. alkaen. Huhti-kesäkuun ilmoitusten ja maksujen määräpäivä on 12.8. Yritys antaa alv-ilmoituksen huhti-kesäkuulta ja maksaa veron määräpäivään mennessä. Yritys välttyy viivästysseuraamuksilta.
Jos yritys olisi valinnut verokaudeksi kuukauden, olisivat huhti- ja toukokuun ilmoitukset ja maksut olleet myöhässä. Näistä yritys olisi joutunut maksamaan myöhästymismaksua ja viivästyskorkoa.
Voit tarkistaa alv-velvollisuuden Yritys- ja yhteisötietopalvelusta (YTJ). Siirry YTJ-palveluun.
Palvelussa näet muun muassa mistä alkaen yrityksen rekisteröinti on voimassa sekä mihin rekistereihin yritys kuluu.
Huomaa. Jos olet aloittanut toiminnan, näet yrityksesi tiedot palvelussa sen jälkeen, kun Verohallinto on käsitellyt rekisteröintisi.
Jos tarvitset todistuksen oman yrityksesi arvonlisäverovelvollisuudesta, voit tilata sen OmaVerosta: valitse välilehti Veroasiat ja sen jälkeen kohdasta Todistukset linkki Todistus arvonlisäverovelvollisuudesta.