Gallupar, enkäter och undersökningar – ska jag deklarera deltagararvoden i beskattningen?

Ditt penningarvode för att delta är en arbetsersättning. Arvodet är förvärvsinkomst och du ska betala skatt på det.

Du behöver ett eget skattekort för arbetsersättning

Du behöver ett annat skattekort för arbetsersättningar än för lön.

Så här beställer du i MinSkatt ett skattekort för arbetsersättning.

Visa upp skattekortet för arbetsersättning för utbetalaren av arvodet. Utan skattekort ska utbetalaren ta ut 60 % i förskottsinnehållning på arvodet.

Du behöver inte ett skattekort om

• du är införd i förskottsuppbördsregistret eller
• du får ett sporadiskt arvode som är mindre än 20 euro.

Kontrollera den förhandsifyllda skattedeklarationen

Utbetalaren anmäler till inkomstregistret uppgiften om det arvode som hen betalat ut oavsett beloppet av arvodet. Om du är införd i förskottsuppbördsregistret ska du själv ange uppgifterna på skattedeklarationen.

Skatteförvaltningen får uppgifterna från inkomstregistret och de visas på din förhandsifyllda skattedeklaration.

Om du märker fel eller brister i löneuppgifterna ska du korrigera uppgifterna och också anmäla felen till utbetalaren av arvodet så att hen kan korrigera uppgifterna i inkomstregistret.

Obs! Om din arbetsgivare betalar ett penningarvode till dig utgör det alltid lön, inte arbetsersättning.

Du kan också få betalt för deltagandet i form av annan ersättning än pengar, till exempel i form av biobiljetter, presentkort eller produkter. Andra ersättningar för att delta än penningarvoden utgör arbetsersättning som beskattas som förvärvsinkomst.

Skatten på produkter, förmåner och andra motsvarande ersättningar beräknas på deras gängse värde. Det gängse värdet är detsamma som priset på produkten eller till exempel inträdesbiljetten om du köper den själv.

Ett företag kan också ge deltagaren ett varupris av ringa värde som kan likställas med en reklamgåva med företagets logotyp. Varor som till exempel reflexer, pennor eller kepsar utgör inte skattepliktig inkomst för deltagarna.

Du behöver inte ett skattekort

Om arvodet inte är pengar tar den som ger arvodet inte ut förskottsinnehållning och då behöver du inte ett skattekort.

Kontrollera den förhandsifyllda skattedeklarationen

Utbetalaren anmäler till inkomstregistret uppgiften om det arvode som hen betalat ut oavsett beloppet av arvodet. Om du är införd i förskottsuppbördsregistret ska du själv ange uppgifterna på skattedeklarationen.

Skatteförvaltningen får uppgifterna från inkomstregistret och de visas på din förhandsifyllda skattedeklaration.

Om du märker fel eller brister i uppgifterna ska du korrigera uppgifterna och också anmäla felen till utbetalaren så att hen kan korrigera uppgifterna i inkomstregistret.

Obs. Om din arbetsgivare betalar ut sådana arvoden som nämns i den här punkten utgör de alltid lön, inte arbetsersättning.

Om du har rest exempelvis till en undersökning, kundjury eller undersökningsintervju kan arrangören ersätta kostnader för resan.

Dessa resekostnadsersättningar, såsom dagpenning och kilometerersättning, är arbetsersättningar som beskattas som förvärvsinkomst.

Du behöver inte ett skattekort

Om du får ersättningar enligt Skatteförvaltningens kostnadsbeslut tar betalaren inte ut förskottsinnehållning på dem och då behöver du inte skattekort.
Kontrollera reseersättningarna i Skatteförvaltningens kostnadsbeslut. (länk)

Obs! I följande situationer behöver du ett skattekort för arbetsersättning:

• du får ett penningarvode utöver reseersättning
• i stället för penningarvode får du exempelvis ett presentkort utöver reseersättningen
• du får mer reseersättning än det i Skatteförvaltningens kostnadsbeslut nämnda beloppet eller ersättningen uppfyller inte andra villkor i beslutet, till exempel dagpenning har betalats för en för kort resa.

Kontrollera den förhandsifyllda skattedeklarationen

Utbetalaren anmäler till inkomstregistret resekostnadsersättningarna som arbetsersättningar. Om du är införd i förskottsuppbördsregistret ska du själv ange uppgifterna på skattedeklarationen.

Skatteförvaltningen får uppgifterna från inkomstregistret och de visas på din förhandsifyllda skattedeklaration.

Om du märker fel eller brister i uppgifterna ska du korrigera uppgifterna och också anmäla felen till utbetalaren så att hen kan korrigera uppgifterna i inkomstregistret.

Du kan dra av dina resekostnader i punkten Utgifter för förvärvande av andra inkomster än löneinkomster. Det finns ingen självrisk. Kontrollera avdragsbeloppet i Skatteförvaltningens beslut om resekostnadsavdrag. Om du till exempel har använt din egen bil kan du dra av 0,30 euro/km året 2023.

Om du har rest exempelvis till en undersökning, kundjury eller undersökningsintervju kan arrangören ersätta resekostnaderna, det vill säga exempelvis buss- eller tågbiljetterna. Denna typ av reseersättningar har i beskattningspraxis godkänts som skattefria om de motsvarar de faktiska kostnaderna, det vill säga exempelvis priset på de resebiljetter som du har köpt. Om du har rest med egen bil får den skattefria ersättningen vara högst 0,28 euro/km året 2024 (0,30 euro/km året 2023).

Obs! Om du utöver ersättningen av resekostnaderna får ett penningarvode eller annan ersättning, utgör också resekostnadsersättningarna enligt de faktiska kostnaderna sådan arbetsersättning som beskattas som förvärvsinkomst. Då kan du dra av dina resekostnader på skattedeklarationen i punkten Utgifter för förvärvande av andra inkomster än löneinkomster. Det finns ingen självrisk.

Du behöver inte ett skattekort

Om du endast får reseersättningar enligt de faktiska kostnaderna tar betalaren inte ut förskottsinnehållning och du behöver inte ett skattekort.

Obs. Du behöver dock ett skattekort för arbetsersättning om du utöver resekostnaderna också får ett deltagararvode.

Ersättningarna visas inte på den förhandsifyllda skattedeklarationen

Betalaren anmäler dock till inkomstregistret som skattefri kilometerersättning den 0,30 euro/km från året 2023 som hen betalat. Övriga ersättningar anmäler betalaren inte till inkomstregistret om du inte har fått arvodet för arbete.

Ett pris som lottats mellan deltagarna utgör inte skattepliktig förvärvsinkomst om lotteriskattelagen kan tillämpas på priset.

Vad förutsätter tillämpningen av lotteriskattelagen?

Lotteriskattelagen kan tillämpas endast om vinsten eller priset helt eller delvis beror på slumpen. Ett lotteri som riktas till en avgränsad grupp ska ha ett tillräckligt stort deltagarantal, minst upp till flera hundra deltagare.

Om lotteriskattelagen inte kan tillämpas på priset utgör det antingen arbetsersättning eller annan förvärvsinkomst. Båda beskattas som förvärvsinkomst. Då anmäler betalaren priset till inkomstregistret.

Lotteriskattelagen kan inte tillämpas på priset om mottagaren av priset väljs ut på basis av en arbetsprestation eller priset är ett vederlag för någon prestation. Om prestationen endast är skenbar, till exempel att deltagaren ska besvara några frågor, går det att tillämpa lotteriskattelagen. Men om du till exempel deltar i en undersökning som försöksperson är prestationen inte skenbar och därmed utgör priset skattepliktig förvärvsinkomst.

Deltagararvodet utgör beskattningsbar förvärvsinkomst även om du får priset som överraskning efteråt utan att ha kommit överens om det med betalaren. Priset är alltså beskattningsbar inkomst även om du efteråt som överraskning får exempelvis biobiljetter eller en produktgåva så som tack för att du deltagit.

Ett sådant pris beskattas som annan förvärvsinkomst.

Kontrollera den förhandsifyllda skattedeklarationen

Utbetalaren anmäler till inkomstregistret uppgifterna om de arvoden som hen betalat ut. Skatteförvaltningen får uppgifterna från inkomstregistret och de visas på din förhandsifyllda skattedeklaration.

Om du märker fel eller brister i löneuppgifterna ska du korrigera uppgifterna och också anmäla felen till utbetalaren av arvodet så att hen kan korrigera uppgifterna i inkomstregistret.

Om arvodet saknas ska du deklarera det i MinSkatt i fasen Övriga inkomster i punkten Övriga förvärvsinkomster.