Näin korjaat arvonlisäveron erityisjärjestelmässä annetun ilmoituksen
Jos huomaat antamassasi ilmoituksessa virheen, et voi antaa ilmoitusta uudestaan, vaan virhe pitää korjata OmaVerossa myöhemmin annettavalla ilmoituksella.
Tietoja ei voi korjata korvaavalla ilmoituksella: et siis voi antaa alkuperäiselle verokaudelle uutta, korjattua ilmoitusta, joka korvaisi aiemmin antamasi ilmoituksen. Jos olet jo antanut ilmoituksen, maksa myös verot aina ilmoituksen perusteella, vaikka huomaisit ilmoituksessa virheen.
Ilmoituksessa on oma kohtansa korjauksille. Ilmoita korjattavina tietoina kulutusjäsenvaltio, verokausi ja muutoksen euromäärä.
Voit tehdä korjauksen OmaVerossa kolmen vuoden kuluessa alkuperäisen ilmoituksen määräpäivästä. Tämän jälkeen korjaus pitää ilmoittaa ja vero maksaa suoraan kulutusjäsenvaltiolle eli sille EU-maalle, jossa tavarat ja palvelut on myyty.
Esimerkki 1: Yritys on ilmoittanut tammi-maaliskuun (Q1) ilmoituksessa Saksan arvonlisäveron väärin. Kauden Q1 veroksi on ilmoitettu 1 000 €, vaikka oikea määrä oli 800 €.
Yritys korjaa virheet seuraavan verokauden eli huhti-kesäkuun (Q2) ilmoituksessa. Samalla yritys ilmoittaa myös Q2-kauden veroa Saksaan 1 300 € ja Tanskaan 100 €.
Yritys ilmoittaa korjattavina tietoina verokauden, kulutusjäsenvaltion ja muutoksen määrän:
Veroilmoitus Q2/2022
| Verokausi | Kulutusjäsenvaltio | Veron määrä |
|---|---|---|
| Q2 | Saksa | 1 300 |
| Q2 | Tanska | 100 |
Korjaukset aikaisempiin verokausiin:
| Verokausi | Kulutusjäsenvaltio | Veron määrä |
| Q1 | Saksa | -200 (alkuperäinen 1 000) |
Veroilmoitukselta Q2/2022 tilitettävä vero
| Verokausi | Tilitettävä vero yhteensä |
| Q2 | 1 200 |
Veroilmoituksen Q2 tilitettävä vero 1 200 € muodostuu Saksan (1 300 € - 200 €) ja Tanskan verosta (100 €). Yrityksen pitää maksaa tämä koko summa. Suomi tilittää maksusta Saksaan 1 100 € ja Tanskaan 100 €.
Korjaus siis kasvattaa tai pienentää tietylle kulutusjäsenvaltiolle suoritettavan veron määrää ilmoituksen verokaudelta eli huhti-kesäkuulta (Q2). Korjaus ei muuta alkuperäisen ilmoituksen (Q1) veron määrää, vaan yrityksen pitää maksaa Q1-verokauden verot alkuperäisten tietojen mukaisesti.
Esimerkki 2: Yritys on tehnyt virheen huhti-kesäkuun (Q2) ilmoituksessa. Veroa on ilmoitettu 300 € Tanskaan, vaikka vero piti ilmoittaa Ranskaan.
Yritys korjaa virheet heinä-syyskuun eli verokauden Q3 ilmoituksessa. Yritys ilmoittaa samalla heinä-syyskuun veroa Ranskaan 1 000 €.
Aiemman ilmoituksen korjaustietoina yritys ilmoittaa vain verokauden, kulutusjäsenvaltion ja muutoksen määrän:
Veroilmoitus Q3/2022
| Verokausi | Kulutusjäsenvaltio | Veron määrä |
|---|---|---|
| Q3 | Ranska | 1 000 |
Korjaukset aikaisempiin verokausiin
| Verokausi | Kulutusjäsenvaltio | Veron määrä |
|---|---|---|
| Q2 | Tanska | -300 (alkuperäinen 300) |
| Q2 | Ranska | 300 (alkuperäinen 0,00) |
Veroilmoitukselta Q3/2022 tilitettävä vero
| Verokausi | Tilitettävä vero yhteensä |
|---|---|
| Q3 | 1 300 |
Veroilmoituksen Q3 tilitettävä vero 1 300 € muodostuu Ranskan verosta (1 000 € + 300 €). Nämä verot yrityksen pitää maksaa kokonaan. Suomi tilittää maksusta Ranskaan 300 €.
Veroilmoituksen Q3 tilitettävään veroon ei lasketa Tanskan veroa, koska se on negatiivinen. Tieto korjauksesta välitetään Tanskalle. Tanska palauttaa Q2:n ylimääräisen maksun yritykselle Tanskan kansallisen lainsäädännön mukaisesti.
Kulutusjäsenvaltiot eivät siirrä maksuja jäsenvaltiosta toiseen eli Tanska ei tässä tilanteessa siirrä maksua palautettavaksi Suomeen tai suoraan Ranskan veroille.
Usein kysyttyä
Kun olet antanut veroilmoituksen ja maksanut veron, Verohallinto välittää ilmoitustiedot ja tilittää maksetut verot kulutusjäsenvaltioille.
Jos huomaat ilmoituksessa myöhemmin virheen, sinun pitää korjata virhe myöhemmin annettavalla ilmoituksella. Myös silloin verot pitää maksaa ilmoituksen mukaisesti.
Verohallinto ei voi palauttaa kulutusjäsenvaltioille tilitettyjä veroja, vaan kulutusjäsenvaltiot palauttavat liikaa maksetut verot omien kansallisten säännöstensä mukaisesti.
Ota tarvittaessa yhteyttä asianomaiseen kulutusjäsenvaltioon, jos sinulla on kysyttävää koroista, muista seuraamuksista tai palautusten maksamisesta.