Kun yritys myy tavaraa tai palvelua, se lisää laskuttamansa tavaran tai palvelun myyntihintaan arvonlisäveron (alv). Yrittäjänä voit tietämättäsi osallistua petolliseen kaupankäyntiin, jossa joku kaupankäyntiketjuun kuuluva pyrkii välttämään arvonlisäveron maksamisen. Yleensä arvonlisäveropetokseen osalliseksi joutuu tavaran tai palvelun ostaja, mutta voit myös myydä petolliseen toimitusketjuun. Riski joutua osalliseksi petolliseen toimintaan voi kohdistua minkä kokoiseen yritykseen ja mihin toimialaan tahansa. Yrityksen velvollisuus on selvittää kauppakumppanin verotuksellinen luotettavuus.
Yrittäjä, sinulla on vastuu ottaa selvää
Huolelliseen toimintaan kuuluu, että otat selvää kauppakumppaneistasi. Arvioi kauppakumppanisi verotuksellista luotettavuutta esimerkiksi yrityksen toimitusvarmuudella ja maksukyvyllä sekä tarkastamalla tavaran tai palvelun laatu.
Et joudu vastuuseen, jos olet osallistunut petolliseen ketjuun tietämättäsi. Ehtona kuitenkin on, että olet toiminut niin sanotusti vilpittömässä mielessä. Käytännössä tämä tarkoittaa normaalia huolellisuutta elinkeinotoiminnassa.
Jos et täytä selonottovelvollisuuttasi
Jos kauppakumppanisi on tarkoituksellisesti jättänyt ilmoittamatta tai maksamatta arvonlisäveron, Verohallinto arvioi sinun huolellisuuttasi. Jos et ole toiminut riittävän huolellisesti, voit itse joutua maksajaksi, vaikka et olisikaan tahallisesti osallistunut toisen osapuolen petolliseen toimintaan tai saanut siitä rahallista hyötyä.
Eri rooleissa toimiville seuraukset ovat erilaiset:
- Ostajana voit menettää hankintaan liittyvän arvonlisäverovähennyksen.
- Myyjänä mahdollinen veroton myyntisi voidaan katsoa verolliseksi.
<div class="attention-block">
<ul>
<li class="attention-block__content">Saat pyytämättä “liian hyviä” tarjouksia.</li>
<li class="attention-block__content">Myyjäyritys on uusi, eikä sillä ole taloudellista tai kaupallista historiaa.</li>
<li class="attention-block__content">Myyntierät ovat suuria suhteessa myyjän liiketoimintahistoriaan.</li>
<li class="attention-block__content">Yrityksellä ei ole riittävää osaamista tuotteesta tai markkinoista.</li>
<li class="attention-block__content">Samat yhteys- tai vastuuhenkilöt pysyvät, mutta yhtiö, sen yhteystiedot tai pankkitili vaihtuu toistuvasti.</li>
<li class="attention-block__content">Sama yhtiö pysyy, mutta henkilöt vaihtuvat ja hinnat laskevat olennaisesti.</li>
<li class="attention-block__content">Myyjä edellyttää käteismaksua myös suurissa kaupoissa.</li>
<li class="attention-block__content">Maksu osoitetaan kolmannelle osapuolelle tai ulkomaiselle tilille.</li>
<li class="attention-block__content">Maksu pyydetään suorittamaan usealle eri tilille.</li>
<li class="attention-block__content">Maksujärjestelyt eivät vaikuta järjellisiltä tai herättävät epäilyksiä.</li>
<li class="attention-block__content">Yritystä ei löydy arvonlisäverovelvollisten rekisteristä, vaikka liiketoiminta on laajaa.</li>
</ul>
</div>
<p>Verohallinto on koonnut yritysten käyttöön tunnusmerkkejä, joiden avulla vilpillinen toimija on helpompi tunnistaa. Huomaa, että nämä kohdat eivät suoraan osoita harmaan talouden toimintaa. Jos kuitenkin epäilet kauppakumppanisi rehellisyyttä, tarkista taustat huolellisesti tai jopa pidättäydy liikesuhteesta tällaisen toimijan kanssa. Ilmoita havainnoistasi <a href="/link/dcceeb105cd94bd4af25bb5e9126f438.aspx">Verohallinnolle vihjetietolomakkeella [.fi]›</a>. Väärinkäytösten ennalta estäminen on yhteinen asia. Verohallinnon tavoitteena on edistää rehellisten toimijoiden kilpailuedellytyksiä puuttumalla epärehelliseen toimintaan.</p>
<ul>
<li><a href="https://www.youtube.com/embed/bDnFApIpdsM?list=PLTSxsSRl7QAGGTt82t9Bec9Q03WiNiLR_">Yrittäjä, tunnista liiketoimintaasi kohdistuva ALV-petos, video [.fi]›</a></li>
<li><a href="https://www.youtube.com/embed/8je7uGrFJsQ">Estä ALV-petokset, video [.fi]›</a></li>
<li><a href="/link/9c8a8c16bdd249e0b2c208181a7195d0.aspx#sisakauppapetokset">Sisäkauppapetokset aiheuttavat merkittävän verovajeen Suomessakin</a></li>
<li><a href="/link/9c8a8c16bdd249e0b2c208181a7195d0.aspx#alvpetokset">Palautuspetokset aiheuttavat vain pienen osan arvonlisäverovajeesta</a></li>
</ul>
Keinoja ehkäistä harmaata taloutta ja talousrikollisuutta
