Ansökan om återbäring av finsk källskatt på dividend-, ränte- och royaltyinkomst (fysisk person) – anvisning för blankett 6164r och bilageblankett 6167r

Skicka ansökan om källskatteåterbäring till Skatteförvaltningen inom tre år räknat från utgången av det kalenderår under vilket skatten har tagits ut.

Skatteförvaltningen betalar ut källskatteåterbäringar om de totalt uppgår till minst 10 euro.

Läs om handläggningstiderna för ansökningar.

Skatteförvaltningen läser uppgifterna på ansökningsblanketten optiskt, alltså de skannas och konverteras till digitalt format. Därför ska du inte lägga till stämplar, text eller andra markeringar runt den QR-kod som finns på ansökningsblanketten.

Du kan skriva ut ansökningsblanketten antingen som enkel- eller dubbelsidig och du kan du också fylla i den för hand. Kom ihåg att underteckna ansökan.

Skicka din ansökan till den adress som anges i övre kanten på blanketten.

Bifoga följande till din ansökan:

• en verifikation som du har fått på den utbetalda dividenden, räntan eller royaltyn samt den uttagna källskatten
• hemvistintyg som skattemyndigheten beviljat för det skatteår som ansökan gäller eller alternativt kan du be skattemyndigheten i din hemviststat att fylla i punkten ”Certificate of Fiscal Residence på blanketten” (se Hemvistintyg)
• fullmakt för ombudet, om du har ett ombud som representerar dig.

Välj språket på blanketten enligt det språk som du vill ha beslutet och eventuella begäranden om tilläggsutredningar på:

• ansökningsblankett på svenska
• ansökningsblankett på finska
• ansökningsblankett på engelska

Fyll i alla penningbelopp på blanketten i euro. Skatteförvaltningen använder euro i det meddelade beslutet.

Fyll i blanketten omsorgsfullt och skicka de bilagor som behövs så att din ansökan kan behandlas så snabbt och smidigt som möjligt. En del av uppgifterna är obligatoriska och de har markerats med en asterisk på blanketten.

1 Sökande

1.1–1.2 Efternamn och förnamn

Ange dina officiella för- och efternamn utan titlar, förkortningar eller civilstånd i fälten. Om du ansöker om återbäring tillsammans med din make eller maka, fyll i bådas namn och avskilj namnen med ett kommatecken.

1.3 Skatteregistreringsnummer (TIN)

Ange här ditt skatteregistreringsnummer (TIN, dvs. Tax Identification Number) som din hemviststat har utfärdat. Om du ansöker om återbäring tillsammans med din make eller maka, fyll i bådas skatteregistreringsnummer och avskilj dem med ett kommatecken. Ytterligare information om skatteregistreringsnummer får du från den lokala skattemyndigheten.

1.4 Finsk personbeteckning eller födelsedatum

Fyll i här din finska personbeteckning. Om du inte har en finsk personbeteckning ska du ange ditt födelsedatum i formatet dd.mm.åååå. Om du ansöker om återbäring tillsammans med din make eller maka, fyll i bådas finska personbeteckningar eller födelsedatum och avskilj dem med ett kommatecken.

1.5 Hemviststat

Ange här din hemviststat, alltså den stat där du bor stadigvarande och där du betalar skatt på dina globala inkomster.

1.6–1.8 Adress

Ange postadress, postnummer och postkontor i respektive fält.

1.9–1.10 Tidigare återbäringar

Om du har ansökt om återbäring på källskatt hos Skatteförvaltningen tidigare ska du markera ”Ja” i punkt 1.9. Om du svarar ”Ja” ska du i punkt 1.10 ange det tidigare beslutets beslutsnummer.

1.11 Telefonnummer

Ange här ditt telefonnummer i internationellt format.

2 Uppgifter om inkomsten

Ange här vilken typ av inkomst din återbäringsansökan gäller. Markera endast ett alternativ. Om du ansöker om återbäring på källskatt på flera inkomsttyper, ska du fylla i en separat ansökan för varje inkomsttyp.

3 Dividendinkomster

Fyll i uppgifterna om dividendinkomsten. Om du ansöker om återbäring på källskatt på ränte- eller royaltyinkomst, ska du lämna punkterna 3.1–3.17 tomma.

3.1 Grunden för dividendinkomst

Markera den punkt utifrån vilken du har mottagit dividendinkomsten. Om du inte vet grunden för ditt aktieinnehav, ska du kontakta din kontoförvaltare, alltså din bank.

3.2–3.6 Uppgifter om fonden eller sammanslutningen

Fyll i dessa punkter endast om du har mottagit dividendinkomsten via en fond eller sammanslutning.

Den som ansöker om återbäring på källskatt ska vara en skattskyldig som har mottagit inkomst från Finland. Om inkomsten har betalats till en utländsk genomflödesenhet, ska du lämna ansökan i dess namn. Då ansöker den utländska juridiska personen om källskatteåterbäring med blankett 6163r.

En sammanslutning är i regel inte en särskild skattskyldig. Då ska du fylla i återbäringsansökan i en sammanslutningsdelägares namn och fylla i uppgifterna om sammanslutningen i punkterna 3.5–3.6.

3.7 Betalarens namn

Fyll i utbetalarens namn i den form som det står på det kvitto eller kontoutdrag som du har om dividendutbetalningen.

3.8 Betalarens ISIN-kod (International Securities Identification Number)

Ange här ISIN-koden för det bolag som har betalat ut dividenden. ISIN-koden är en identifikationskod för ett värdepapper. Till exempel ISIN-koderna för värdepapper som har emitterats i Finland har formatet FI0000123456.

Om du inte vet ISIN-koden eller inte hittar den exempelvis på betalningsverifikationen, ska du kontakta din kontoförvaltare, alltså din bank.

3.9 Betalaren är ett offentligt noterat bolag

Ett bolag är offentligt noterat om någon av dess aktieserier är offentligt noterad och handeln sker på en reglerad marknad som övervakas av en myndighet. Markera i punkt 3.9 om betalaren var ett offentligt noterat eller ett icke-noterat bolag då beslutet om dividendutdelning fattades.

3.10–3.15 Uppgifter om dividendposten och återbäringen

Ange i dessa punkter uppgifterna om dividendposten. Anteckna beloppen i euro.
Ange i punkt 3.10 utbetalningsdagen för dividendinkomsten.

Ange i punkt 3.11 antalet aktier och i punkterna 3.12–3.14 bruttobeloppet av dividenden, beloppet av den skatt som har tagits ut på dividenden samt den skatt som du ansöker om att få i återbäring. Anteckna beloppen i de fält som har reserverats för dem (i euro och cent med två decimalers noggrannhet). Använd inga kommatecken eller punkter.

Om du ansöker om återbäring på källskatt på flera än en dividendpost, ska du markera punkt 3.15 och fylla i de övriga dividendposterna på bilageblankett 6167. Den dividendpost som du har antecknat på den egentliga blanketten (blankett 6164) ska inte anges på nytt på bilageblankett 6167. Du kan fylla i så många bilageblanketter som det behövs. Ange också på blankett 6164 i punkt 3.15 utbetalningsåren för de dividendposter som du har angett på bilageblankett 6167.

3.16 Förmedlarbank

Ange i den här punkten alla förmedlarbanker via vilka dividender har betalats till dig. Det ska framgå specifika individualiseringsuppgifter om varje namngiven förmedlarbank, såsom adressen till filialen. Om du inte vet förmedlarbankerna, ska du kontakta din kontoförvaltare, alltså din bank, för att utreda det.

3.17 På vilka grunder ansöker du om återbäring?

Ange grunden för din ansökan. Om du ansöker om återbäring på basis av skatteavtalet mellan Finland och din hemviststat, ska du markera punkten ”Med stöd av ett skatteavtal”.

Källskatt som tagits ut enligt skatteavtalet avräknas vanligtvis i hemviststaten. Om du bor inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet och undantagsvis inte får den skatt på dividend som du betalat till Finland avräknad i sin helhet i din hemviststat, kan du yrka på att dividenden från Finland beskattas på samma sätt som hos allmänt skattskyldiga i Finland. Du kan framställa yrkandet genom att markera alternativet ”På annan grund” och genom att bifoga blankett 6161 till din ansökan.

Läs mer om de dividender, räntor och royaltyer som betalas till utlandet

Läs mer om beskattningen av dividender som betalats till allmänt skattskyldiga

4 Ränte- eller royaltyinkomst

Fyll i den här delen om inkomsten utgör ränte- eller royaltyinkomst.

4.1 Betalarens namn

Anteckna här namnet på utbetalaren av ränte- eller royaltyinkomsten. Använd alltid det officiella finskspråkiga namnet.

4.2–4.5 Uppgifter om inkomsten

Anteckna i följande punkter uppgifterna om ränte- eller royaltyinkomsten.

4.6 På vilka grunder ansöker du om återbäring?

Markera här grunden för din ansökan. Om din ansökan grundar sig på skatteavtalet mellan Finland och din hemviststat, ska du markera punkten ”Med stöd av ett skatteavtal”.

Om din ansökan inte grundar sig på ett skatteavtal ska du markera punkten ”På annan grund, vilken” och ange grunden för din ansökan. Använd vid behov fritt formulerade bilagor.

5 Kontonummer för återbäringen

Ange i den här punkten det bankkonto på vilket du vill ha återbäringen.
Vid betalningar inom det gemensamma eurobetalningsområdet (SEPA) ska du ange kontoinnehavarens namn, kontonummer i IBAN-format och bankens BIC-kod. Landskoderna för IBAN-kontonumret och BIC-koden måste stämma överens. Om exempelvis IBAN-kontonumret börjar med landskoden ”FI” ska också BIC-koden ha landskoden ”FI”.

Vid betalningar utanför SEPA-området ska du förutom kontoinnehavaren och kontonumret också ange den landspecifika clearingkoden samt mottagarbankens namn och adress.

I punkt 5.9 kan du ange en referens som du vill att Skatteförvaltningen ska använda vid utbetalningen av återbäringen. Skatteförvaltningen använder samma referens också i eventuella begäranden om tilläggsutredning för att identifiera ansökan.

6 Uppgifter om ombudet

Om du vill att Skatteförvaltningen skickar beslutet och eventuella utredningsbegäranden till ett ombud som du har gett fullmakt, ska du anteckna ombudets uppgifter här. Bifoga fullmakten och markera punkt 6.9 på blanketten.

Anteckna ombudets namn och identifierare i hemviststaten samt dennes kontaktuppgifter i punkterna 6.1–6.8. Utifrån ombudets identifierare kan Skatteförvaltningen skilja alla de ansökningar om återbäring på källskatt som ett visst ombud har skickat. Med hjälp av identifieraren kan Skatteförvaltningen till exempel ta reda på statusen för alla de ansökningar som ett visst ombud har skickat. Ombudets identifierare kan vara till exempel ett FO-nummer, ett skatteregistreringsnummer (TIN) beviljat i ett annat land eller en beteckning som en annan myndighet har beviljat.

Om fler än ett ombud representerar dig ska du i den här punkten ange uppgifterna om det ombud till vars adress du vill att beslut och utredningsbegäranden ska skickas, även om ett annat ombud har undertecknat ansökan.

När du har fyllt i blanketten ska du be skattemyndigheten i din hemviststat att fylla i punkten ”Certificate of Fiscal Residence”. I denna punkt intygar skattemyndigheten att du enligt skatteavtalet anses ha varit bosatt i landet då du tog emot den inkomst på vilken källskatten togs ut.

Du kan också be att skattemyndigheten ger dig ett separat hemvistintyg. Om du skickar en hemvistintyg av skattemyndigheten som en separat bilaga ska du markera punkten ”Ett av skattemyndigheten i hemviststaten utfärdat intyg över skatterättslig hemvist har bifogats denna ansökan”.

Läs punkterna med intyganden omsorgsfullt innan du undertecknar blanketten. Markera de punkter som gäller dig.

Kom ihåg att datera och underteckna blanketten. Om du ansöker om återbäring tillsammans med din make eller maka ska även han eller hon underteckna blanketten. Alternativt kan din maka eller make ge dig fullmakt att underteckna blanketten. Då ska du bifoga fullmakten.

1 Sökande

1.1 Efter- och förnamn

Anteckna i den här punkten ditt officiella efter- och förnamn. Skriv namnet i samma form som på ansökningsblankett 6164r.

1.2 Skatteregistreringsnummer i hemviststaten (TIN)

Fyll i ditt skatteregistreringsnummer (TIN). Om du ansöker om återbäring tillsammans med din make eller maka, fyll i bådas skatteregistreringsnummer och avskilj dem med ett kommatecken.

1.3–1.4 Räkenskapsperiod

Lämna de här punkterna tomma.

2 Specifikation av dividendposter

Anteckna i den här sektionen uppgifterna om dividendposten. Mer information hittar du i anvisningen till blankett 6164r i punkterna 3.7, 3.8 och 3.9–3.14.

Om en person har varit bosatt utomlands och hens egendom genererar dividend-, ränte- eller royaltyinkomst efter hens död, avgörs skattskyldigheten för inkomsten (dödsboet eller arvtagarna) i regel utifrån om det bildas ett dödsbo eller inte enligt den privaträttsliga lagstiftning som ska tillämpas på arvet. Om det bildas ett dödsbo enligt lagstiftningen i arvlåtarens hemviststat, betraktas dödsboet som skattskyldigt i beskattningen i Finland fram till arvskiftet. Läs mer i den detaljerade skatteanvisningen Den internationella privaträttens inverkan på beskattningen i kapitel 4.3 Utländskt dödsbo eller arvtagarna som skattskyldiga i inkomstbeskattningen.

Ansök om källskatteåterbäring för det utländska dödsboet med blankett 6164r när ansökan gäller inkomst för dödsåret, eftersom det utländska dödsboet under personens dödsår beskattas på samma sätt som personen skulle ha beskattats under sin levnadstid.

Ansök om källskatteåterbäring för det utländska dödsboet med blankett 6163r när ansökan gäller inkomst från och med året efter dödsåret eftersom ett utländskt dödsbo betraktas som en juridisk person enligt den nationella lagstiftningen i Finland.

Bifoga till ansökan

• en dödsattest eller fritt formulerad redogörelse för personens dödsår
• en fullmakt som alla delägare i dödsboet har undertecknat
• en bouppteckningshandling av vilken alla delägare i dödsboet framgår.

Om det inte uppstår något dödsbo enligt lagstiftningen i arvlåtarens hemviststat ska du lämna ansökan om källskatteåterbäring i arvtagarens namn.