Ansökan om återbäring av finsk källskatt på dividend-, ränte- och royaltyinkomst (fysisk person) – anvisning för blankett 6164r och bilageblankett 6167r
Innehållsförteckning
Allmänna instruktioner för ansökan om återbäring av källskatt
Den här anvisningen gäller blanketten för ansökan om återbäring av finsk källskatt (blankett 6164r) och dess bilageblankett (6167r). Den detaljerade anvisningen för att fylla i bilageblankett 6167r finns i slutet av denna anvisning. Bifoga bilageblanketten till blankett 6164r när du ansöker om återbäring för flera dividendposter.
Du kan också lämna din ansökan om återbäring av källskatt elektroniskt i MinSkatt. Efter att du har loggat in ska du välja länken Anmäl eller begär uppgifter begränsat. Använd dessa anvisningar också när du lämnar in en elektronisk ansökan. Du kan lämna in en elektronisk ansökan själv eller anlita ett ombud som gör det å dina vägnar. Skatteförvaltningen tar också emot massansökningar via tjänsten Ilmoitin.fi. Tjänsten för massansökningar är avsedd för ombud. Massansökan kan användas för att lämna in ansökningar för flera sökande på en gång. Uppgifterna levereras då i en och samma fil i XML-format. Läs mer om hur du skickar elektroniska ansökningar om återbäring av källskatt.
Bekanta dig med anvisningarna Dividender, räntor och royaltyer som ska betalas till utlandet innan du lämnar in ansökan. Observera att bara betalaren kan rätta den uttagna källskatten under utbetalningsåret. För att få källskatten rättad under utbetalningsåret ska du kontakta din bank.
Om utbetalaren inte rättar den uttagna källskatten under betalningsåret, kan du ansöka om återbäring av överflödigt innehållen källskatt hos Skatteförvaltningen från och med ingången av följande år. Ansökan om återbäring av källskatt ska lämnas till Skatteförvaltningen inom tre år från utgången av det skatteår under vilket skatten har uttagits.
Exempel 1: Sökanden har mottagit dividend 1.6.2021. Eftersom det är möjligt att ansöka om återbäring av källskatt under de tre följande kalenderåren, ska ansökan om återbäring av källskatt vara framme hos Skatteförvaltningen senast 31.12.2024. Observera att om årets sista dag infaller på en lördag eller helgdag är den sista inlämningsdagen följande vardag.
Skatteförvaltningen betalar ut återbärning av källskatt om deras sammanlagda belopp är minst 10 euro.
Om du har mottagit ränteinkomst på vilken för mycket källskatt på ränteinkomst har tagits ut, kan du ansöka om återbäring med blankett 6166r. Källskatt på ränteinkomst tas i regel ut endast av allmänt skattskyldiga.Därför omfattas begränsat skattskyldigas ränteinkomst inte av lagen om källskatt på ränteinkomst (1341/1990). Läs mer om ränteinkomster som omfattas av källskatt på ränteinkomst.
Läs mer om källskatt:
Dividender, räntor och royaltyer som ska betalas till utlandet
Dividender, räntor och royaltyer till begränsat skattskyldiga
Så här fyller du i och skickar din ansökan
Fyll i alla blankettens penningbelopp i euro. Euro används också på beslutet som Skatteförvaltningen fattar.
Fyll i blanketten omsorgsfullt och skicka de bilagor som behövs så att din ansökan kan behandlas så snabbt och smidigt som möjligt. En del av uppgifterna är obligatoriska och de har markerats med en asterisk på blanketten.
Uppgifterna på ansökningsblanketten läses optiskt, dvs. skannas och konverteras till digitalt format. Därför är det inte tillåtet att lägga till stämplar, text eller andra markeringar runt QR-koden som finns på ansökningsblanketten.
Ansökningsblanketten kan skrivas ut som enkel- eller dubbelsidig och även fyllas i för hand. Kom ihåg att underteckna ansökan.
Skicka ansökan till adressen som anges i övre kanten på blanketten.
Kom ihåg bilagorna
Bifoga följande till ansökan:
- Verifikation på den utbetalda dividenden, räntan eller royaltyn samt den uttagna källskatten
- Hemvistintyg beviljat av skattemyndigheten för varje år som ansökan gäller; alternativt kan du be skattemyndigheten i din hemviststat att fylla i punkten “Certificate of Fiscal Residence” på blanketten.
- Fullmakt för ombudet, om ett ombud representerar dig
Så här fyller du i blankett 6164r
1 Sökande
1.1–1.2 Efternamn och förnamn
Ange dina officiella för- och efternamn utan titlar, förkortningar eller civilstånd. Om du ansöker om återbäring tillsammans med din make eller maka, ska bådas namn fyllas i och separeras med ett komma.
1.3 Skatteregistreringsnummer (TIN)
Ange ditt utländska skatteregistreringsnummer (TIN, dvs. Tax Identification Number). Om du ansöker om återbäring tillsammans med din make eller maka, ska bådas skatteregistreringsnummer fyllas i och separeras med ett komma. Ytterligare information om skatteregistreringsnummer får du från den lokala skattemyndigheten.
1.4 Finsk personbeteckning eller födelsetid
Fyll i din finska personbeteckning. Om du inte har en finsk personbeteckning ska du ange ditt födelsedatum i formatet dd.mm.åååå. Om du ansöker om återbäring tillsammans med din make eller maka, ska bådas finska personbeteckningar eller födelsedatum fyllas i och separeras med ett komma.
1.5 Hemviststat
Ange din hemviststat, dvs. staten där du stadigvarande bor och där du betalar skatt på dina globala inkomster.
1.6–1.8 Adress
Ange postadress, postnummer och postkontor i respektive fält.
1.9–1.10 Tidigare återbäringar
Om du har tidigare ansökt om återbäring av källskatt hos Skatteförvaltningen ska du kryssa för “Ja” i punkt 1.9. Om du svarade “Ja” ska du i punkt 1.10 ange det tidigare beslutets beslutsnummer.
1.11 Telefonnummer
Ange ditt telefonnummer i internationellt format.
2 Uppgifter om inkomsten
Ange vilken typ av inkomst återbäringsansökan gäller. Markera bara ett alternativ. Om du ansöker om återbäring av källskatt för flera inkomsttyper, fylla i en separat ansökan för varje inkomsttyp.
3 Dividendinkomster
Fyll i uppgifterna om dividendinkomsten. Om du ansöker om återbäring av källskatt på ränte- eller royaltyinkomst, ska punkterna 3.1–3.17 lämnas blanka.
3.1 Grunden för dividendinkomst
Markera det alternativ enligt vilket du har mottagit dividendinkomsten. Om du inte vet grunden för ditt aktieinnehav, ska du kontakta ditt kontoförande institut, dvs. din bank.
3.2–3.6 Uppgifter om fonden eller sammanslutningen
Fyll i dessa punkter bara om du har mottagit dividendinkomsten via en sammanslutning.
Den som ansöker om återbäring på källskatt ska vara en skattskyldig som mottagit inkomst från Finland. Om inkomsten har betalats från Finland till ett utländskt genomflödessamfund, ska ansökan lämnas in i samfundets namn. Sammanslutningar däremot, är i regel inte separata skattskyldiga. Återbäringsansökan för sammanslutningars del ska göras i en sammanslutningsdelägares namn och uppgifter gällande sammanslutningen ska anges i punkterna 3.5–3.6.
3.7 Betalarens namn
Fyll i utbetalarens namn i den form som står på det kvitto eller kontoutdrag som du har på dividendutbetalningen.
3.8 Betalarens ISIN-kod (International Securities Identification Number)
Ange ISIN-koden för det bolag som betalat ut dividenden. ISIN-koden är en identifierare som identifierar ett värdepapper. Till exempel ISIN-koderna för värdepapper som har emitterats i Finland är i formatet FI0000123456.
Om du inte vet ISIN-koden eller inte hittar den på exempelvis betalningsverifikationen, ska du kontakta det kontoförande institutet.
3.9 Är betalaren ett offentligt noterat bolag?
Ett bolag är offentligt noterat om någon av dess aktieserier är offentligt noterad och handeln sker på en reglerad marknad som övervakas av en myndighet. Markera punkt 3.9 i enlighet med om betalaren är ett offentligt noterat eller ett onoterat bolag då dividenden betalades ut.
3.10–3.15 Uppgifter om dividendposten och återbäringen
Ange i följande punkter uppgifterna om dividendposten. Dividendbeloppet ska vara i euro.
Ange i punkt 3.10 dividendinkomstens utbetalningsdag.
Ange i punkt 3.11 antalet aktier och i punkterna 3.12–3.14 dividendens bruttobelopp, beloppet av skatt som tagits ut på dividenden samt den skatt som du ansöker om att få i återbäring.
Om du ansöker om återbäring av källskatt för flera än en dividendpost, ska du markera punkt 3.15 och fylla i de övriga dividendposterna på bilageblankett 6167r. Den dividendpost som du har antecknat på den egentliga blanketten (blankett 6164r) ska inte anges på nytt på bilageblankett 6167r. Du kan fylla i så många bilageblanketter som behövs. Ange i punkt 3.15 på blankett 6164r även utbetalningsåren för de dividendposter som du har angett på bilageblankett 6167r.
Exempel 2: Du har angett på blankett 6164r uppgifterna om dividenden som bolag A har betalat ut: dividendens bruttobelopp 1 000 euro, den uttagna skatten 350 euro och beloppet av skatt som du söker i återbäring 200 euro. Dessutom fyller du i bilageblankett 6167r för att lämna uppgifter om den dividend som bolag B har betalat ut: dividendens bruttobelopp 500 euro, den uttagna skatten 175 euro och beloppet av skatt som du söker i återbäring 100 euro.
3.16 Förmedlarbank
Uppge här alla förmedlarbanker som har förmedlat dividender till dig. För varje namngiven förmedlarbank ska de exakta identifieringsuppgifterna framgå, såsom filialens adress. För varje namngiven förmedlarbank ska de exakta identifieringsuppgifterna framgå, såsom filialens adress. Om du inte vet förmedlarbankerna, ska du kontakta ditt kontoförande institut, dvs. din bank, för att utreda det.
Exempel 3: Bank C har betalat dividenden till dig. Du har kontaktat din bank för att reda ut kedjan av förmedlarbanker. Du får veta att Bank C har mottagit dividenden från den utländska kontoförvaltaren Bank B. Bank B har mottagit dividenden från den finska kontoförvaltaren Bank A, som betalar ut dividenden i det utbetalande bolagets ställe. Ange förmedlarbankerna Bank A, Bank B och Bank C i punkt 3.16.
3.17 På vilka grunder ansöker du om återbäring?
Ange grunden för din ansökan. Om du ansöker om återbäring på basis av skatteavtalet mellan Finland och din hemviststat, ska du kryssa för punkten “Med stöd av ett skatteavtal”.
Källskatt som tagits ut enligt skatteavtalet avräknas vanligtvis i hemviststaten. Om du bor inom det Europeiska ekonomiska samarbetsområdet och du undantagsvis inte får den skatt på dividend som du betalat till Finland avräknad i sin helhet i din hemviststat, kan du yrka på att dividend från Finland borde beskattas på samma sätt som för allmänt skattskyldiga i Finland. Du kan framställa yrkandet genom att markera alternativet “På annan grund” och genom att bifoga blankett 6161r till din ansökan.
Läs mer om dividender, räntor och royaltyer till begränsat skattskyldiga
Läs mer om beskattningen av dividender som betalats till allmänt skattskyldiga
4 Ränte- eller royaltyinkomst
Fyll i den här delen om inkomsten utgör ränte- eller royaltyinkomst i stället för dividendinkomst.
4.1 Betalarens namn
Fyll i namnet på ränte- eller royaltyinkomstens betalare. Använd alltid det officiella finska namnet. Gör inga tillägg eller andra egna anteckningar i namnet.
4.2–4.5 Uppgifter om inkomsten
Ange i följande punkter uppgifterna om ränte- eller royaltyinkomsten.
4.6 På vilka grunder ansöker du om återbäring?
Ange grunden för din ansökan. Om din ansökan grundar sig på skatteavtalet mellan Finland och din hemviststat, ska du markera punkten “Med stöd av ett skatteavtal”. Om din ansökan inte grundar sig på ett skatteavtal ska du markera punkten “På annan grund” och ange grunden för din ansökan. Använd vid behov fritt formulerade bilagor.
5 Kontonummer för återbäringen
Ange till vilket bankkonto du vill att återbäringen betalas.
Vid betalningar inom det gemensamma eurobetalningsområdet (SEPA) ska du ange kontoinnehavarens namn, kontonummer i IBAN-format samt bankens BIC-kod. Landskoderna för IBAN-kontonumret och BIC-koden måste stämma överens. Om exempelvis IBAN-kontonumret börjar med landskoden “FI”, ska även BIC-koden ha landskoden “FI”.
Vid betalningar utanför SEPA-området ska du förutom kontoinnehavaren och kontonumret även ange den landspecifika clearingkoden samt mottagarbankens namn och adress.
Vid behov kan du i punkt 5.9 ange en referens som du vill att Skatteförvaltningen använder för att betala ut återbäringen. För att identifiera ansökan kan Skatteförvaltningen använda samma referens också i eventuella begäranden om tilläggsutredning.
6 Uppgifter om det befullmäktigade ombudet
Om du vill att Skatteförvaltningen skickar beslutet och eventuella utredningsbegäranden till ett ombud ska du här ange ombudets uppgifter. Bifoga en fullmakt och markera punkt 6.9 på blanketten.
Fyll i ombudets namn och identifierare i hemviststaten samt dennes kontaktuppgifter i punkterna 6.1–6.8. Med hjälp av ombudets identifierare är det möjligt att särskilja alla ansökningar om återbäring av källskatt som ett visst ombud har skickat från övriga ansökningar. Identifieraren kan användas exempelvis för att kontrollera statusen på alla ansökningar från ett visst ombud. Ombudets identifierare kan till exempel vara ett FO-nummer, skatteregistreringsnummer (TIN) i ett annat land eller en beteckning som en annan myndighet har beviljat.
Om du har anlitat fler än ett ombud, ska du fylla i uppgifterna om det ombud till vars adress du vill att beslut och utredningsbegäranden ska skickas, även om ett annat ombud undertecknar ansökan.
Annat att observera
Hemvistintyg
När du har fyllt i blanketten ska du be skattemyndigheten i din hemviststat att fylla i punkten “Certificate of Fiscal Residence”. Genom att fylla i denna punkt intygar skattemyndigheten att sökande enligt skatteavtalet varit bosatt i landet då sökande tog emot den inkomst på vilken källskatten togs ut.
Du kan också be att skattemyndigheten ger dig ett separat hemvistintyg. Om du skickar skattemyndighetens hemvistintyg som en separat bilaga ska du markera punkten “Ett av skattemyndigheten i hemviststaten utfärdat intyg över skatterättslig hemvist har bifogats denna ansökan”.
Intyg och underskrift
Läs intygstexterna omsorgsfullt innan du undertecknar blanketten och markera de punkter som gäller dig.
Kom ihåg att datera och underteckna blanketten. Om du ansöker om återbäring tillsammans med din make eller maka ska även han eller hon underteckna blanketten. Alternativt kan han eller hon ge dig fullmakt att underteckna blanketten. Då ska du bifoga fullmakten.
Så här fyller du i bilageblankett 6167r
Fyll i bilageblankett 6167r då du ansöker om återbäring av källskatt på fler än en dividendpost. Du kan fylla i så många bilageblanketter som behövs.
1 Sökande
1.1 Efter- och förnamn
Fyll i ditt officiella efter- och förnamn. Skriv namnet i samma form som det var på ansökningsblankett 6164r.
1.2 Skatteregistreringsnummer i hemviststaten (TIN)
Fyll i ditt skatteregistreringsnummer (TIN). Om du ansöker om återbäring tillsammans med din make eller maka, ska bådas skatteregistreringsnummer fyllas i och separeras med ett komma.
1.3–1.4 Räkenskapsperiod
Lämna dessa punkter blanka.
2 Specifikation av dividendposter
Fyll i uppgifterna om dividendposten. Mer information hittar du i anvisningen för blankett 6164r i punkterna 3.7, 3.8 och 3.9–3.14.