Årsanmälan om ersättningar som mottagits och betalats i stället för avkastning från placeringsfond, anvisning 2021–2025

Clearingorganisationer, värdepappersföretag, utländska värdepappersföretag och andra tillhandahållare av investeringstjänster (clearingmedlem) ska lämna årsanmälan om ersättningar mottagits och betalats i stället för avkastning från placeringsfond om de avtalat om värdepapperslånet för mottagarens räkning (förmedlare för långivaren) eller för utbetalarens räkning (förmedlare för låntagaren).

Årsanmälan om ersättningar som mottagits eller betalats i stället för avkastning från placeringsfondsandelar lämnas på pappersblankett 7849r. Uppgifter om mottagarna och utbetalarna lämnas separat för varje avtal.

Observera att ersättningar som betalats till begränsat skattskyldiga ska anmälas med en VSRKOERI-datapost, med en webblanketteller på pappersblankett 7809r. Ange dock i sammanfattningsuppgifterna på blankett 7847r det sammanlagda belopp som betalats till begränsat skattskyldiga.

Ersättningar som betalats i stället för avkastning från placeringsfond anmäls dock inte om de har betalats på placeringsfondandelar på konton för långsiktigt sparande och mottagaren är allmänt skattskyldig. Ersättningar som betalats på begränsat skattskyldigas placeringsfondandelar på konton för långsiktigt sparande ska anmälas med en VSRKOERI-datapost, med en webblankett eller på pappersblankett 7809r.

När och var ska man lämna årsanmälan?

Årsanmälan ska lämnas före utgången av januari (31.1) året efter att prestationen har betalats. Om den utsatta dagen infaller på en lördag eller en helgdag flyttas den utsatta dagen för anmälan till följande vardag. Blanketten levereras till den adress som angetts på blanketten.

Detaljerad anvisning

Uppgifter om uppgiftslämnaren (punkterna 11−14)

Lämna uppgifterna för eventuella kontakter från Skatteförvaltningen.

Sammandragsuppgifter (punkterna 21−26)

Fyll i sammandragsuppgifterna bara på en enda blankett, även om du har flera blanketter. Som sammandragsuppgift ska du räkna ihop de sammanlagda beloppen från alla blanketter. Om du lämnar in flera sidor ska du numrera sidorna.

Låntagarens förmedlare anmäler det sammanlagda beloppet av ersättningar som låntagarna har utbetalat (punkt 21).

Långivarens förmedlare anmäler

• det sammanlagda beloppet av ersättningar som långivarna har mottagit (punkt 22)
• det sammanlagda beloppet av ersättningar som mottagits av allmänt skattskyldiga långivare (punkt 23)
• det sammanlagda beloppet av förskottsinnehållningar som verkställts hos allmänt skattskyldiga (punkt 24)
• det sammanlagda beloppet av ersättningar som mottagits av begränsat skattskyldiga långivare (punkt 25)
• det sammanlagda beloppet av källskatter som tagits ut hos begränsat skattskyldiga (punkt 26).

Värdepapperslånets referensnummer (punkt 31)

Ange i punkt 31 det avtalsreferensnummer som är gemensamt för långivaren och låntagaren.

Betalarens/mottagarens uppgifter (punkterna 32–33)

Ange i punkt 32 antingen 1 eller 2 om det är fråga om ersättningens betalare (låntagare) eller mottagare (långivare).

Ange FO-numret eller personbeteckningen i fullständig form. Om exempelvis en stiftelse saknar FO-nummer, ange dess namn och adress.

Uppgifter om ersättningarna som mottagits och betalats i stället för avkastning från placeringsfondsandelar (punkterna 34–41, 44)

Betalningsdagen för en ersättning som mottagits och betalats i stället för avkastning från placeringsfondsandelar antecknas i punkt 34, ersättningsbeloppet i punkt 35 och beloppet av förskottsinnehållning i punkt 41.

Med antalet placeringsfondsandelar (punkt 44) avses det antal av placeringsfondsandelar på basis av vilka ersättningen har utbetalats.

Betalarfondens uppgifter (punkterna 42–43)

Fyll i namnet på och FO-numret för den fond som betalar avkastning.

Verifikation till mottagaren

Av verifikationen som ges till mottagaren ska framgå att det är fråga om en ersättning som mottagits i stället för avkastning från placeringsfondsandelar. Av verifikationen ska dessutom framgå följande:

• ersättningstagarens namn och FO-nummer eller personbeteckning
• antalet placeringsfondsandelar på basis av vilka ersättningen har utbetalats
• ersättningsbelopp och betalningsdag samt förskottsinnehållning som verkställts
• förmedlarens namn och FO-nummer.

Skatteförvaltningen har inte fastställt någon blankett som utgör verifikation.

Korrigering av uppgifter

Om du måste korrigera uppgifter som du lämnat på blankett 7847r, ska du lämna en fritt formulerad anmälan till Skatteförvaltningen.