Statistik från Skatteförvaltningen: Samfundskundernas inkomstskatter, skatteåterbäringar och kvarskatter skatteåret 2021
Samfundens positiva resultat, fastställda förluster och beskattningsbara inkomst
Ett företags positiva resultat för skatteåret fås genom att från företagets skattepliktiga inkomster dra av de avdragsgilla kostnaderna. Av samfunden gjorde 57,1 procent (180 000 st.) ett positivt resultat från minst en förvärvskälla under skatteåret 2021. Antalet ökade med 3,5 procent jämfört med året innan. Samfundens positiva resultat för skatteåret 2021 före avdrag för förluster var sammanlagt 44,4 miljarder euro, vilket var en ökning på så mycket som cirka 10,4 miljarder euro jämfört med året innan (+30,7 %). Det genomsnittliga positiva resultatet för skatteåret 2021 var cirka 246 500 euro (median 13 600 euro), medan det var cirka 195 000 euro för skatteåret 2020. En bakomliggande orsak till den fina ökningen i företagens positiva resultat var att den ekonomiska verksamheten återhämtade sig efter det första coronaåret 2020.
Förluster har fastställts för sammanlagt cirka 102 800 samfund (+4,2 %) för skatteåret 2021. Det totala beloppet av fastställda förluster från alla förvärvskällor sammanlagt var cirka 7,7 miljarder euro. De fastställda förlusterna ökade med 1 procent jämfört med året innan. Den genomsnittliga fastställda förlusten var cirka 74 500 euro och medianen 3 886 euro.
Bild 1: Samfundens positiva resultat och fastställda förluster skatteåren 2017–2021
Samfundens beskattningsbara inkomst för skatteåret 2021 uppgick till totalt 40,4 miljarder euro, vilket var drygt 10,7 miljarder euro (+36,2 %) mer än året innan. Den beskattningsbara inkomsten för skatteåret fås genom att från skatteårets positiva resultat dra av tidigare års avdragsgilla förluster. Knappt 136 000 samfund (+6,1 %) hade beskattningsbar inkomst, vilket var betydligt fler än året innan. Den genomsnittliga beskattningsbara inkomsten ökade med drygt 65 000 euro till 296 759 euro jämfört med 2020.
Inkomstskatt för samfund
För samfundskunderna fastställdes för skatteåret 2021 sammanlagt 7,28 miljarder euro i inkomstskatt, vilket var cirka 1,84 miljarder euro (+33,8 %) mer än 2020. Inkomstskatt påfördes cirka 135 700 samfund, vilket var cirka 7 900 samfund (+6,2 %) mer än ett år tidigare. Samfundsskatt påfördes för 43,1 av samfunden.
Bild 2: Samfundens påförda inkomstskatt skatteåren 2014–2021
Från och med skatteåret 2014 har samfundsskattesatsen varit 20,0 procent. Skatteåren 2012 och 2013 var samfundsskattesatsen 24,5 procent och dessförinnan 26,0 procent (från och med skatteåret 2005).
En branschvis granskning visar att det fanns flest samfundsskattebetalare inom fastighetsbranschen (19 % av samfundsskattebetalarna) och branschen för vetenskap och teknik (14,5 %) samt inom byggbranschen (12,6 %) och handelsbranschen (12,3 %). Mest samfundsskatt påfördes däremot tillverkningsbranschen (24,8 % av det totala beloppet samfundsskatt), finansierings- och försäkringsbranschen (19,4 %) och handelsbranschen (13,9 %).
Inom nästan alla branscher översteg den påförda samfundsskatten för skatteåret 2021 den påförda samfundsskatten för år 2019 före coronapandemin. Endast inom transport- och magasineringsbranschen samt inom hotell- och restaurangbranschen var den påförda samfundsskatten för skatteåret 2021 lägre än för skatteåret 2019.
Bild 3: Påförd samfundsskatt branschvis skatteåren 2019–2021
Mest ökade den påförda samfundsskatten för skatteåret 2021 jämfört med året innan inom branschen för utvinning av mineral (+108,5 %) samt inom branschen för vattenförsörjning och avfallshantering (+55,7 %). Minst ökade den påförda samfundsskatten inom transport- och magasineringsbranschen (+3,4 %), byggbranschen (+3,8 %) samt hotell- och restaurangbranschen (+5,4 %).
Utöver samfundsskatt påfördes 40 200 samfund rundradioskatt på 33,7 miljoner euro för 2021 (+14,1 %) för finansiering av Rundradions verksamhet. Från och med skatteåret 2021 påfördes för första gången Ålands medieavgift, som är Ålands motsvarighet till rundradioskatten. Sammanlagt 316 samfund påfördes Ålands medieavgift till det totala beloppet av cirka 258 000 euro.
Skatteåterbäringar och kvarskatter
Inalles fick cirka 41 000 samfund (+0,0 %) skatteåterbäring för skatteåret 2021. Beloppet av skatteåterbäringar efter att beskattningen slutförts uppgick till cirka 627,5 miljoner euro (+12,9 %). Av detta belopp bestod cirka 444 miljoner euro av skatteåterbäringar på över 50 000 euro. Den genomsnittliga återbäringen uppgick till 15 294 euro och medianen för återbäringarna var 2 000 euro.
Bild 4: Skatteåterbäringar för samfund skatteåren 2014–2021
Kvarskatt förföll till betalning för 80 583 samfund (+11,8 %) till ett belopp på totalt 924,1 miljoner euro (+28,0 %). Den genomsnittliga kvarskatten uppgick till 11 468 euro och medianen för kvarskatterna var 1 628 euro. Cirka 563 miljoner euro av det totala beloppet kvarskatter bestod av kvarskatter på över 50 000 euro.
Bild 5: Kvarskatter för samfund skatteåren 2014–2021
Andelen samfund som har fått skatteåterbäring har minskat under de senaste åren och år 2021 fick 13 procent av denna typ av samfund skatteåterbäring. Andelen samfund som har betalat kvarskatt har däremot ökat i flera års tid. År 2021 påfördes kvarskatt för 25,6 procent av samfunden. Den stora mängden kvarskatter vittnar om att en del av samfunden hade sänkt förskottsskatterna för skatteåret 2021 för mycket, vilket ledde till att det förföll mer kvarskatt till betalning än normalt
Ett samfund får inte skatteåterbäring eller kvarskatt till exempel om det inte har haft någon verksamhet under skatteåret eller om den förskottsskatt som samfundet har betalat för skatteåret har motsvarat beloppet av de påförda skatterna under året. Skatteåterbäring eller kvarskatt återbärs eller påförs inte heller om beloppet av den är under tio euro.
Bild 6: Andel samfund som fått skatteåterbäring eller kvarskatt skatteåren 2017–2021
Förhållandet mellan skatteåterbäringar och kvarskatter och de skatter och avgifter av skattenatur som påförts samfund har varierat relativt mycket på årsnivå. År 2021 var relationstalet mellan skatteåterbäringar och skatter 8,5 procent. Kvarskatternas andel av skatterna och avgifterna av skattenatur var 12,6 procent.
Bild 7: Förhållande mellan skatteåterbäringar och kvarskatter och påförda skatter och avgifter av skattenatur skatteåren 2017–2021
Skatteåterbäringar och kvarskatter för samfund kan variera väldigt mycket från år till år. Detta förklaras av konjunkturkänsligheten hos samfundens beskattningsbara inkomster samt av samfundens förskottsuppbörd som inte förmår i någon högre grad beakta förändringar i samfundens verksamhetsmiljö i realtid. Detta syns stora variationer i såväl tilläggsförskott som skatteåterbäringar och kvarskatter.
Beskrivning av statistik över näringsskatterna
Statistiken över näringsskatten skatteåret 2021 har publicerats i Skatteförvaltningens statistikdatabas. Statistiken över näringsskatterna innehåller information om företag, dvs. samfund, öppna bolag och kommanditbolag, beskattningssammanslutningar samt näringsidkare och jordbruksidkare. Till samfund räknas aktiebolag, andelslag, utländska bolag, föreningar, stiftelser, offentliga affärsverk, bostadssamfund och offentliga samfund. Beskattningssammanslutningar är åter jordbruks-, skogs- och fastighetssammanslutningar.
I statistikdatabasen har statistiska siffror för skatteåret 2021 publicerats för samfundens skatter samt skatteåterbäringar och kvarskatter, företagens resultat för skatteåret, avskrivningar och reserveringar samt dividender som personkunder och företagskunder erhåller.
De i statistikartikeln och statistikdatabasen presenterade siffrorna över antalet företag inkluderar sådana företag som har lämnat en skattedeklaration för skatteåret 2021 eller för vilka Skatteförvaltningen har uppskattat skatteårets resultat. Till exempel bostadsaktiebolag, föreningar och stiftelser behöver lämna en skattedeklaration endast om vissa villkor uppfylls och därför beaktas alla dessa inte i siffrorna över antalet företag.
Inkomstandelarna som fördelas på delägare i öppna bolag och kommanditbolag, rörelseidkarnas och yrkesutövarnas förvärvs- och kapitalinkomstandelar av näringsverksamheten samt deras skatter och avgifter av skattenatur visas i statistiken för personkunders inkomstbeskattning.