Inkomstslag för löner
Inkomstregistrets inkomstslag
En prestation som inkomsttagaren erhållit, t.ex. lön, kan bestå av flera olika inkomstslag. Uppgifterna anmäls till inkomstregistret med inkomstslag.
Inkomstslagen är tresiffriga kodvärden. Inkomstslaget anger hurdan inkomst det är fråga om. Inkomstregistrets inkomstslag motsvarar de vanligaste inkomstslag som används i löneadministrationen.
Med anmälan om löneuppgifter kan man anmäla flera olika inkomstslag för samma inkomsttagare. De inkomstslag som anmäls med en anmälan ska emellertid ha samma betalningsdag.
Utöver penninglön kan även t.ex. naturaförmåner, kostnadsersättningar, provisioner eller övriga tillägg till den ordinarie lönen betalas till inkomsttagare. Inkomstslaget ska motsvara den faktiska betalningssituationen.
Anmälaren väljer det inkomstslag som används och anmäler förutom inkomstslagets kodvärde även prestationsbeloppet. Utbetalda prestationer anmäls till inkomstregistret i euro.
Inkomstslagen har indelats i fyra serier
Rekommendationen är att inkomsterna anmäls på ett heltäckande sätt med inkomstslagen i 200-, 300- och 400-serien.
- Med inkomstslagen i 200-serien anmäls penninglöner specificerade.
- Inkomstslagen i 300-serien är inkomstslag som ska anmälas separat. Dessa är obligatoriska uppgifter, om sådana inkomster betalas ut.
- Med inkomstslagen i 400-serien anmäls poster som ska dras av från lönen.
Vill man använda penninglönerna som ett totalbelopp, ska man använda inkomstslagen i 100-serien.
Inkomstslagen har beskrivits i dokumentet Förklaringar på inkomstslag och poster som ska dras av från inkomsterna på webbsidorna Dokumentation.
Socialförsäkringsavgifterna kan variera inom olika inkomstslag
Tabellen nedan visar vilka socialförsäkringsavgifter som gäller för inkomstslaget. Om inkomsten betalas enligt det förvalda alternativet behöver man inte ta ställning till socialförsäkringsavgifterna. Socialförsäkringsavgifterna för vissa inkomstslag kan variera efter utbetalningssituationen.
Om en prestation som anmälts med ett inkomstslag avviker från det förvalda alternativet, t.ex. om inkomsttagaren inte står i anställningsförhållande till betalaren, anmäler prestationsbetalaren detta genom att dessutom ge en försäkringsuppgift i samband med inkomstslaget.
Tabellen visar de förvalda alternativen för socialförsäkringsavgifterna för de olika inkomstslagen och de inkomstslag vilkas socialförsäkringsavgifter kan variera. Styrregler för inkomstslagen har beskrivits i dokumentet Löner – Koduppsättningar – Inkomstslag på webbsidorna Dokumentation.
Kod-värde | Inkomstlagets namn |
Underställd arbets- |
Underställd försäkrings- premier för arbetsolycksfalls och yrkes- sjukdomsförsäkring |
Underställd arbetslöshets- försäkrings- premie |
Underställd sjukförsäkrings- avgift |
Försäkrings- uppgiftens typ tillåten |
---|---|---|---|---|---|---|
101 | Lön totalt | Ja | Ja | Ja | Ja | Ja |
102 | Lönesumma som omfattas av arbetspensionsförsäkringsavgiften | Ja | Nej | Nej | Nej | Nej |
103 | Lönesumma som omfattas av socialförsäkringsavgifter | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
104 | Lönesumma som omfattas av sjukförsäkringsavgiften | Nej | Nej | Nej | Ja | Nej |
105 | Lönesumma som omfattas av arbetslöshetsförsäkringsavgiften | Nej | Nej | Ja | Nej | Nej |
106 | Lönesumma som omfattas av arbetsolycksfalls- och yrkessjukdomsförsäkringsavgiften | Nej | Ja | Nej | Nej | Nej |
201 | Tidlön | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
202 | Initiativarvode | Ja | Ja | Ja | Ja | Ja |
203 | Bonuslön | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
204 | Kompletteringslön för förmånstid | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
205 | Ersättning för nödarbete | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
206 | Kvällsersättning | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
207 | Kvällsskiftstillägg | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
208 | Ersättning för uppsägningstid | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
209 | Kilometerersättning (skattepliktig) | Ja | Ja | Ja | Ja | Ja |
210 | Mötesarvode | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
211 | Ersättning för lördagsarbete | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
212 | Ersättning för mertidsarbete | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
213 | Semesterpenning | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
214 | Föreläsningsarvode | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
215 | Arvode för förtroendeuppdrag | Nej | Nej | Nej | Ja | Ja |
216 | Annat betalt tillägg | Ja | Ja | Ja | Ja | Ja |
217 | Lön för väntetid | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
218 | Miljötillägg | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
219 | Dellön för sjuktiden | Ja | Ja | Ja | Ja | Ja |
220 | Provisionslön | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
221 | Ersättning för söndagsarbete | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
222 | Syntetisk option | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
223 | Resultatpremie | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
224 | Penningersättning från arbetstidsbank | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
225 | Ersättning för arbetstidsutjämning | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
226 | Aktieemission som grundar sig på arbetsförhållande | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
227 | Ackordslön | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
229 | Skadestånd vid avslutande av ett anställningsförhållande eller permittering | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
230 | Beredskapsersättning | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
231 | Frivillig ersättning vid avslutande av ett anställningsförhållande | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
232 | Ersättning för veckovila | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
233 | Vinstarvode | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
234 | Semesterersättning | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
235 | Övertidsersättning | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
236 | Nattersättning | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
237 | Nattskiftstillägg | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
238 | Annat regelbundet tillägg | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
239 | Ersättning för kompensationsledighet | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
301 | Bostadsförmån | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
302 | Ränteförmån för bostadslån | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
303 | Måltidsersättning | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
304 | Bilförmån | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
308 | Arvode för medlemskap i förvaltningsorgan | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
309 | Fondandel och överskott som tagits ut ur en personalfond (skattepliktig till 80 %) | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
310 | Penninggåva till personalen | Ja | Ja | Ja | Ja | Ja |
311 | Kilometerersättning (skattefri) | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
312 | Åtgärdsarvode för kommunalveterinär | Ja | Ja | Ja | Nej | Nej |
313 | Bruksavgift som förvärvsinkomst | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
314 | Bruksavgift som kapitalinkomst | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
315 | Annan skattepliktig förmån till personalen | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
316 | Övriga skattepliktiga förvärvsinkomster | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
317 | Övriga naturaförmåner | Ja | Ja | Ja | Ja | Ja |
319 | Arvode för närståendevårdare | Ja | Ja | Nej | Nej | Nej |
320 | Aktiepremie | Ja | Nej | Nej | Nej | Ja |
321 | Lön som betalats av ställföreträdande betalare för vilken arbetsgivaren betalar arbetsgivarens socialförsäkringsavgifter (arbetspensions-, sjuk-, arbetslöshets- samt arbetsolycksfalls- och yrkessjukdomsförsäkringsavgift) | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
322 | Lön som ställföreträdande betalare betalat och för vilken arbetsgivaren betalar arbetsgivarens arbetspensionsförsäkringsavgift | Ja | Nej | Nej | Nej | Nej |
323 | Lön som ställföreträdande betalare betalat och för vilken arbetsgivaren betalar arbetsgivarens arbetslöshetsförsäkringsavgift | Nej | Nej | Ja | Nej | Nej |
324 | Lön som ställföreträdande betalare betalat och för vilken arbetsgivaren betalar arbetsolycksfalls - och yrkessjukdomsförsäkringsavgift | Nej | Ja | Nej | Nej | Nej |
325 | Lön som ställföreträdande betalare betalat och för vilken arbetsgivaren betalar arbetsgivarens sjukförsäkringsavgift | Nej | Nej | Nej | Ja | Nej |
326 | Arvode för arbetstagaresuppfinning | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
327 | Kostnadsersättning för familjevårdare | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
328 | Arvode för familjevårdare | Ja | Ja | Nej | Nej | Ja |
329 | Kostnadsersättning för familjedagvårdare | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
330 | Telefonförmån | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
331 | Dagtraktamente | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
332 | Prestation i form av kapitalinkomst | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
334 | Kostförmån | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
335 | Kostnadsersättning för medlare | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
336 | Arbetsersättning | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
337 | Kompletteringsdagpenning som betalats av en arbetsgivarspecifik sjukkassa | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
338 | Pension som arbetsgivaren betalat ut | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
339 | Dividend eller överskott (lön) som baserar sig på arbetsinsats | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
340 | Dividend eller överskott (arbetsersättning)som baserar sig på arbetsinsats | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
341 | Skattefri andel av personalbiljett | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
342 | Andel av personalbiljett som betraktas som lön | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
343 | Anställningsoption | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
350 | Lön som överförs till en idrottsfond | Nej | Nej | Nej | Ja | Nej |
351 | Lön från en idrottsfond | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
352 | Försäkringslön | Ja | Ja | Ja | Ja | Ja |
353 | Skattepliktig kostnadsersättning | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
354 | Kommuntillägg till stöd för privat vård | Nej | Ja | Ja | Nej | Nej |
355 | Stöd för privat vård (lön) | Nej | Ja | Ja | Nej | Nej |
356 | Stöd för privat vård (arbetsersättning) | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
357 | Kilometerersättning som betalats ut av ett allmännyttigt samfund | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
358 | Dagtraktamente som betalats utav ett allmännyttigt samfund | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
359 | Ogrundad förmån | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
361 | Anställningsoption vars teckningspris är lägre än marknadspriset vid överlåtelsetidpunkten | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
362 | Royalty som betalats till en begränsat skattskyldig | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
363 | Skattefri andel av cykelförmånen | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
364 | Andel av cykelförmånen som betraktas som lön | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
365 | Villkorlig aktiepremie | Ja | Ja | Ja | Ja | Nej |
366 | Ersättning för upphovsrätt som förvärvsinkomst | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
367 | Aktiepremie som betalats ut i pengar | Ja | Nej | Nej | Nej | Ja |
368 | Anställningsoption som betalats ut i pengar | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
369 | Förvärvsinkomst som en arbetsgivare som omfattas av OffPL betalat och som arbetets utförare har fakturerat via ett faktureringsföretag | Ja | Nej | Nej | Nej | Nej |
401 | Ersättning för bilförmån | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
402 | Förskottsinnehållning | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
403 | Avgift för förtroendevald | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
404 | Källskatt | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
405 | Källskatteavdrag | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
406 | Lön som ska betalas ut | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
407 | Ersättning för andra naturaförmåner | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
408 | Övriga poster som ska dras av från nettolönen | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
409 | Nettolön | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
410 | Kollektiv tilläggspensionsförsäkringsavgift som betalats av arbetsgivaren | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
411 | Andel av kollektiv tilläggspensionsförsäkringsavgift som betalats av arbetsgivaren och som debiteras arbetstagaren | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
412 | Arbetstagarens sjukförsäkringsavgift | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
413 | Arbetstagarens arbetspensionsförsäkringsavgift | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
414 | Arbetstagarens arbetslöshetsförsäkringspremie | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
415 | Ersättning för personalbiljett | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
416 | Skatt som betalats till utlandet | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
417 | Utmätning | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
418 | Försäkringsavgift för en individuell,frivillig pensionsförsäkring | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |
419 | Avdrag före förskottsinnehållning | Nej | Nej | Nej | Nej | Ja |
420 | Ersättning för cykelförmån | Nej | Nej | Nej | Nej | Nej |