Vad beskriver inkomstuppgifterna?

Vad är inkomstslag?

Betalaren anger betalda prestationer som inkomstslag. I lönebeskedet används inkomstslagen för löner, som för närvarande är cirka 120 till antalet.

För varje inkomstslag har det fastställts

• vilken inkomst som ska anmälas med inkomstslaget i fråga
• vilka socialförsäkringsavgifter som ska betalas för inkomsten.
  • Dessa förvalda värden för socialförsäkringsavgifter kan i vissa situationer ändras genom att man för ett enskilt inkomstslag anger en försäkringsuppgift som avviker från det förvalda värdet eller genom att man anger typ av undantagssituation för försäkring så att den gäller hela anmälan.

Anmälningsskyldigheten omfattar inte vissa inkomster. Sådana är till exempel medlemsavgifter till fackföreningar, avgifter till arbetslöshetskassor samt rese- och logiersättningar som betalats ut utifrån verifikat.

Vad är en försäkringsuppgift som avviker från det förvalda värdet och som anges för ett enskilt inkomstslag?

För varje inkomstslag för lön har det fastställts vilka olika socialförsäkringsavgifter som ska betalas för lönen. Betalaren kan ändra detta förvalda värde genom att lämna en försäkringsuppgift för inkomstslaget. För inkomstslaget kan uppgifterna om en eller flera socialförsäkringsavgifter ändras.

När det till exempel gäller ett föreläsningsarvode är förvalet att socialförsäkringsavgifter inte ska betalas för arvodet i en vanlig situation. Om ett föreläsningsarvode baserar sig på arbete i anställningsförhållande, betalas socialförsäkringsavgifter för arvodet. Avvikelsen från förvalet ska anmälas genom att man för inkomstslaget lämnar försäkringsuppgiften ”Underställd socialförsäkringsavgift: Ja”.

Om en prestation betalas ut enligt förvalet för inkomstslaget, behöver betalaren inte separat ta ställning till socialförsäkringsavgifterna.

Vad är den typ av undantagssituation som gäller hela anmälan?

I följande situationer är det fråga om undantag från försäkring:

• Inkomsttagaren omfattas inte av den sociala tryggheten i Finland.
• Betalaren är inte skyldig att försäkra inkomsttagaren.

Undantag från försäkring gäller alltid hela anmälan och alla inkomstslag som angetts i anmälan. Uppgiften ska lämnas till exempel när inkomsttagaren är i en viss ålder eller när det utbetalda inkomstbeloppet understiger gränsen för försäkringsskyldigheten.

Om inkomsttagaren till exempel inte på grund av sin ålder omfattas av arbetspensionsförsäkringen, tas ingen arbetspensionsförsäkringsavgift ut för de prestationer som betalats ut till inkomsttagaren. Betalaren ska anmäla detta genom att ange typen av undantag från försäkring ”Ingen försäkringsskyldighet (arbetspensionsförsäkring)” i anmälan.

Vad är inkomstslag?

Betalaren anger betalda prestationer som inkomstslag. I anmälan om förmånsuppgifter används inkomstslagen för pensioner och förmåner, som är cirka 400 till antalet.

För varje inkomstslag har det fastställts

• vilken inkomst som ska anmälas med inkomstslaget i fråga
• uppgift om huruvida prestationen är skattepliktig.

Anmälningsskyldigheten omfattar inte vissa inkomster. Sådana är till exempel servicesedlar, utkomststöd och skattefria förmåner som inte inverkar på FPA:s grundläggande utkomststöd, såsom moderskapsunderstöd, skolresestöd eller kostnadsersättningar som betalas ut för deltagande i arbetsverksamhet i rehabiliteringssyfte.

Löneberäkningen kan använda fler och olika löneslag lön än vad inkomstregistret använder. Därför kan lönebeskedet skilja sig från prestationsbetalarens anmälan till inkomstregistret.

Om du till exempel får månadslön, anmäls övertidsarbetet sammanlagt till inkomstregistret med inkomstslaget för övertidsersättning. Vid löneberäkningen kan däremot övertidsarbete indelas i grunddel och förhöjningar, som båda behandlas som separata löneslag.

Inkomstslagen i inkomstregistret är specificerade med den noggrannhet som Skatteförvaltningen, arbetspensionsbranschen och andra informationsanvändare behöver inkomstuppgifter.

Betalaren är ansvarig för att de uppgifter som betalaren har lämnat till inkomstregistret är riktiga.

När löneuppgifterna är riktiga, ska det penningbelopp som betalats in på ditt konto motsvara anmälan i inkomstregistret. Om det finns fel i uppgifterna ska du be betalaren att rätta dem i inkomstregistret.

Du kan jämföra det belopp som betalats in på ditt konto med den anmälan som finns i inkomstregistret. Gör en beräkning:

• Räkna samman de inkomstslag i 200-serien som angetts i anmälan.
• Räkna samman förskottsinnehållningen och arbetstagaravgifterna (det vill säga inkomstslag 402 Förskottsinnehållning, 413 Arbetspensionsförsäkringsavgift för arbetstagare och 414 Arbetstagarens arbetslöshetsförsäkringsavgift).
• Dra av skatterna och avgifterna från summan av lönerna.

Om betalaren har tillämpat ett begränsat anmälningssätt, det vill säga anmälan omfattar inkomstslag 101 Lön totalt, drar du av förskottsinnehållningen och arbetstagaravgifterna från det belopp som angetts med inkomstslag 101.

• Beakta också i jämförelsen
  • kostnadsersättningar som ska anmälas med inkomstslag i 300-serien, till exempel dagtraktamente eller kilometerersättning
  •  övriga avdrag som ska anmälas med inkomstslag i 400-serien
  • frivilliga avdrag som kan anmälas med inkomstslag 408 Övriga poster som ska dras av från nettolönen eller som kan utelämnas från anmälan – till exempel medlemsavgifter till fackföreningar eller till arbetslöshetskassor eller parkeringsavgifter.
  • inkomster som inte anmäls till inkomstregistret, till exempel rese- och logiersättningar som betalats ut utifrån verifikat.

Anmälan om löneuppgifter i exemplet har lämnats i augusti 2022.

Löneutbetalningsperioden i anmälan om löneuppgifter har varit den 1 till den 31 augusti 2022 och betalningsdagen den 31 augusti 2022. Inkomsttagaren är en anställd som får månadslön och som var sjuk från den 4 till den 5 augusti 2022.

1. Logga in i inkomstregistret och sök anmälan

Inkomsttagaren ser följande uppgifter i inkomstregistret:

Betalda prestationer och naturaförmåner

• 201 Tidlön: Tidlönen omfattar en månadslön som normalt betalas ut. I beloppet ingår även lön för sjukdomstid.
  • I inkomstregistret saknas ett särskilt inkomstslag för lön för sjukdomstid och därför ska lönen för sjukdomstid anmälas som en del av tidlönen.
  • I lönebeskedet kan lönen för sjukdomstid ha angetts som ett separat belopp och dessutom kan ett kalkylerat avdrag ha gjorts från månadslönen. Sådana mellansteg i löneberäkningen ska inte anmälas till inkomstregistret.
• 212 Ersättning för mertidsarbete: I juli utförde en anställd mertidsarbete som betalas ut i samband med lönen för augusti.
  • Betalaren har räknat samman grunddelarna och förhöjningarna för mertidsarbetet och anmält dem med inkomstslag 212. Betalaren har också anmält intjäningsperioden för ersättningen som frivillig uppgift.
• 235 Övertidsersättning: I juli utförde en anställd övertidsarbete som betalas ut i samband med lönen för augusti.
  • Betalaren har räknat samman grunddelarna och förhöjningarna för övertidsarbetet och anmält dem med inkomstslag 235. Betalaren har också anmält intjäningsperioden för ersättningen som frivillig uppgift.
• 304 Bilförmån: En anställd har en fri bilförmån.
  • Bilen är en ny elbil som hör till åldersgrupp A och släpper ut 0 gram koldioxid per kilometer.
• 317 Övriga naturaförmåner: Utöver bilförmånen har den anställda en telefonförmån.
  • Betalaren har anmält telefonförmånen med inkomstslag 317 Övriga naturaförmåner.
  • Alternativt kan förmånen även anmälas med ett särskilt inkomstslag för telefonförmån, 330 Telefonförmån. Vissa naturaförmåner kan anmälas på två olika sätt.

Poster som ska dras av från inkomsterna och övriga avgifter

• 402 Förskottsinnehållning: Förskottsinnehållning, det vill säga skatt som har räknats ut enligt förskottsinnehållningssats, som dragits av från lönen.
• 413 Arbetspensionsförsäkringsavgift för arbetstagare: En lagstadgad arbetspensionsförsäkringsavgift som har dragits av från lönen.
• 414 Arbetstagarens arbetslöshetsförsäkringspremie: En lagstadgad arbetslöshetsförsäkringsavgift som har dragits av från lönen.

Även om skatter och avgifter har dragits av från lönen, ska de inte anmälas till inkomstregistret som negativa tal. Negativa tal ska endast anmälas till inkomstregistret i undantagsfall, till exempel om betalaren gottgör arbetstagaren för en tidigare förskottsinnehållning som har varit för stor.

2. Kontrollera din lön i lönespecifikationen

En inkomsttagares bruttolön i augusti 2022 är totalt 5 339,38 euro.

Bruttolönen består av följande inkomstslag:

• 201 Tidlön (3 800 euro)
• 212 Ersättning för mertidsarbete (148,75 euro)
• 235 Övertidsersättning (520,63 euro)
• 304 Bilförmån (850 euro)
• 317 Övriga naturaförmåner (20 euro)

Skattebeloppet och beloppet av försäkringspremierna beräknas på bruttolönen:

• 402 Förskottsinnehållning (24 procent, d.v.s. 1 281,45 euro)
• 413 Arbetspensionsförsäkringsavgift för arbetstagare (7,15 procent, d.v.s. 381,77 euro)
• 414 Arbetstagarens arbetslöshetsförsäkringsavgift (1,5 procent, d.v.s. 80,10 euro)

3. Jämför anmälan i inkomstregistret och det belopp som betalats till kontot

En lön på 2 726,06 euro har betalats i den 31 augusti 2022 in på en inkomsttagares konto. Inkomsttagaren vill jämföra uppgifterna i inkomstregistret med det penningbelopp som betalats in på inkomsttagarens konto.

1. Inkomsttagaren räknar samman de inkomstslag som betalats ut i pengar
   
   • 201 Tidlön (3 800 euro) + 212 Ersättning för mertidsarbete (148,75 euro) + 235 Övertidsersättning (520,63 euro) = totalt 4 469,38 euro
   • Naturaförmåner räknas inte in (304 Bilförmån och 317 Övriga naturaförmåner)
2. Inkomsttagaren räknar samman förskottsinnehållningarna och försäkringspremierna
   • 402 Förskottsinnehållning (1 281,45 euro) + 413 Arbetspensionsförsäkringsavgift för arbetstagare (381,77 euro) + 414 Arbetstagarens arbetslöshetsförsäkringspremie (80,10 euro) = totalt 1 743,32 euro
3. Inkomsttagaren drar av förskottsinnehållningarna och försäkringspremierna från totalbeloppet av inkomstslagen och får som resultat det belopp som betalats in på kontot
   • Totalbeloppet av inkomstslagen (4 469,38 euro) - förskottsinnehållningarna och försäkringspremierna (1 743,32 euro) = totalt 2 726,06 euro