Hakemus Suomen lähdeveron palauttamiseksi osinko-, korko- ja rojaltituloista (luonnollinen henkilö), täyttöohje – lomake 6164 ja liitelomake 6167

Toimita lähdeveron palautushakemus Verohallinnolle kolmen vuoden kuluessa sen kalenterivuoden päättymisestä, jonka aikana vero on peritty.

Verohallinto maksaa palautettavat lähdeverot, jos niiden yhteismäärä on vähintään 10 euroa.

Lue hakemusten käsittelyajoista

Verohallinto lukee hakemuslomakkeen tiedot optisesti eli ne skannataan ja muutetaan sähköiseen muotoon. Sen vuoksi älä lisää hakemuslomakkeessa olevan QR-kuviokoodin ympärille leimaa, tekstiä tai muita merkintöjä.

Voit tulostaa hakemuslomakkeen joko yksi- tai kaksipuolisena, ja voit halutessasi täyttää sen myös käsin. Muista aina allekirjoittaa hakemus.

Lähetä hakemus lomakkeen yläreunassa mainittuun osoitteeseen.

Liitä hakemukseen:

• sinulle osoitettu tosite maksetusta osingosta, korosta tai rojaltista sekä peritystä lähdeverosta
• veroviranomaisen myöntämä asuinpaikkatodistus hakemusta koskevalle verovuodelle tai voit vaihtoehtoisesti pyytää asuinvaltiosi veroviranomaista täyttämään lomakkeen kohdan ”Certificate of Fiscal Residence” (ks. tämän sivun kohta Asuinpaikkatodistus)
• valtakirja asiamiehelle, jos sinua edustaa asiamies.

Valitse lomakkeen kieli sen mukaan, millä kielellä haluat päätöksen ja mahdolliset lisäselvityspyynnöt:

• suomenkielinen hakemuslomake
• ruotsinkielinen hakemuslomake
• englanninkielinen hakemuslomake

Täytä rahasummat lomakkeeseen euroina. Verohallinto käyttää annetussa päätöksessä euroja.

Täytä lomake huolellisesti ja toimita tarvittavat liitteet, jotta hakemuksesi käsittely sujuisi mahdollisimman nopeasti ja vaivattomasti. Osa tiedoista on pakollisia ja ne on merkitty lomakkeelle tähdellä.

1 Hakija

1.1–1.2 Sukunimi ja etunimet

Merkitse kohtiin viralliset suku- ja etunimesi ilman arvonimiä, lyhenteitä tai siviilisäätyä. Jos haet palautusta yhdessä puolisosi kanssa, kirjoita lomakkeeseen molempien nimet ja erota ne pilkulla.

1.3 Verotunniste (TIN)

Merkitse tähän kohtaan asuinvaltiosi antama verotunnisteesi (TIN eli Tax Identification Number). Jos haet palautusta puolisosi kanssa, merkitse molempien verotunnisteet ja erota ne pilkulla. Lisätietoja verotunnisteista saat paikalliselta veroviranomaiselta.

1.4 Suomalainen henkilötunnus tai syntymäaika

Merkitse tähän suomalainen henkilötunnuksesi. Jos sinulla ei ole suomalaista henkilötunnusta, merkitse syntymäaikasi muodossa pp.kk.vvvv. Jos haet palautusta puolisosi kanssa, merkitse molempien suomalaiset henkilötunnukset tai syntymäajat ja erota ne pilkulla.

1.5 Asuinvaltio

Merkitse tähän asuinvaltio eli se valtio, jossa asut vakituisesti ja jonne maksat verot maailmanlaajuisista tuloistasi.

1.6–1.8 Osoite

Merkitse postiosoite, postinumero ja postitoimipaikka omiin kenttiinsä.

1.9–1.10 Aiemmat palautukset

Jos olet aiemmin hakenut lähdeveron palautusta Verohallinnolta, merkitse "Kyllä" kohtaan 1.9. Jos vastaat "Kyllä", merkitse kohtaan 1.10 aiemman päätöksen päätösnumero.

1.11 Puhelinnumero

Merkitse tähän puhelinnumerosi kansainvälisessä muodossa.

2 Tuloa koskevat tiedot

Merkitse tähän, mistä tulosta perittyä lähdeveroa hakemuksesi koskee. Merkitse vain yksi vaihtoehto. Jos haet lähdeveron palautusta useammasta tulotyypistä, täytä jokaisesta tulotyypistä oma hakemus.

3 Osinkotulot

Merkitse tähän osioon tiedot osinkotulosta. Jos haet lähdeveron palautusta korko- tai rojaltituloista, jätä kohdat 3.1–3.17 tyhjiksi.

3.1 Osinkotulon peruste

Merkitse se kohta, jonka perusteella olet saanut osinkotuloa. Jos et tiedä osakkeenomistuksesi perustetta, ole yhteydessä omaan tilinhoitajaasi eli pankkiisi.

3.2–3.6 Rahaston tai yhtymän tiedot

Merkitse nämä kohdat vain, jos olet saanut osinkotulon yhtymän kautta.
Lähdeveron palautuksen hakijan on oltava Suomesta tuloa saanut verovelvollinen. Jos tulo on maksettu ulkomaiselle läpivirtaavalle yhteisölle, hakemus pitää jättää tämän yhteisön nimissä. Tällöin ulkomainen yhteisö hakee lähdeveron palautusta lomakkeella 6163.

Yhtymät taas eivät yleensä ole erillisiä verovelvollisia. Täytä tällöin hakemus yhtymän osakkaan nimissä ja yhtymää koskevat tiedot annetaan kohdissa 3.5–3.6.

3.7 Maksajan nimi

Merkitse maksajan nimi siinä muodossa kuin se on kirjoitettu osingonmaksuun liittyvään kuittiin tai tiliotteeseen.

3.8 Maksajan ISIN-tunnus (International Securities Identification Number)

Merkitse tähän osingon maksaneen yhtiön ISIN-tunnus. ISIN-tunnus on arvopaperia yksilöivä tunniste. Esimerkiksi Suomessa liikkeeseen laskettujen arvopapereiden ISIN-tunnukset ovat muotoa FI0000123456.

Jos et tiedä ISIN-tunnusta tai et löydä sitä esimerkiksi maksutositteesta, ole yhteydessä tilinhoitajaasi eli pankkiisi.

3.9 Maksajan julkinen noteeraus

Yhtiö on julkisesti noteerattu, jos jokin sen osakesarjoista on julkisesti noteerattu ja se käy kauppaa säännellyllä ja viranomaisen valvomalla markkinalla. Merkitse kohta 3.9. sen mukaan, oliko maksaja julkisesti noteerattu vai noteeraamaton yhtiö osingonjaosta päätettäessä.

3.10–3.15 Osinkoerän ja palautuksen tiedot

Merkitse näihin kohtiin tiedot osinkoerästä. Merkitse summat euroina.
Merkitse kohtaan 3.10 osinkotulon maksupäivä.

Merkitse kohdassa 3.11 osakkeiden määrä sekä kohdissa 3.12–3.14 osingon bruttomäärä, osingosta peritty vero ja takaisin haettava veron määrä. Merkitse luvut niille varattuihin kenttiin (eurot ja sentit kahden desimaalin tarkkuudella). Älä käytä pilkkuja tai pisteitä.

Jos haet lähdeveron palautusta useammasta kuin yhdestä osinkoerästä, merkitse kohta 3.15 ja ilmoita muut osinkoerät liitelomakkeella 6167. Älä merkitse varsinaiselle lomakkeelle (lomake 6164) merkittyä osinkoerää uudestaan liitelomakkeella 6167. Voit täyttää niin monta liitelomaketta kuin on tarpeen. Merkitse lomakkeelle 6164 kohtaan 3.15 myös vuodet, jolloin liitelomakkeella 6167 ilmoitetut osinkoerät on maksettu.

3.16 Välittäjäpankki

Merkitse tähän kohtaan kaikki välittäjäpankit, joiden kautta osinko on maksettu sinulle. Jokaisesta nimetystä välittäjäpankista tulee käydä ilmi tarkat yksilöintitiedot, kuten sivuliikkeen osoite. Jos et tiedä välittäjäpankkeja, ole yhteydessä omaan tilinhoitajaasi eli pankkiisi asian selvittämiseksi.

3.17 Millä perusteella haet palautusta?

Merkitse tähän hakemuksesi peruste. Jos haet palautusta Suomen ja asuinvaltiosi välisen verosopimuksen perusteella, merkitse kohta "Verosopimus".

Yleensä verosopimuksen mukaan peritty lähdevero hyvitetään asuinvaltiossa. Jos asut Euroopan talousalueella etkä poikkeuksellisesti saa osingosta Suomeen maksamaasi veroa kokonaan hyvitettyä asuinvaltiossasi, voit vaatia, että Suomesta saatu osinko verotetaan vastaavalla tavalla kuin Suomessa yleisesti verovelvollisella. Tee vaatimus valitsemalla ”Muulla perusteella” ja liittämällä hakemukseesi lomakkeen 6161.

Lue lisää

ulkomaille maksettavista osingoista, koroista ja rojalteista

yleisesti verovelvolliselle maksettujen osinkojen verotuksesta

4 Korko- ja rojaltitulot

Jos tulo korko- tai rojaltituloa, täytä tämä osa.

4.1 Maksajan nimi

Merkitse tähän korko- tai rojaltitulon maksajan nimi. Käytä aina virallista, suomenkielistä nimeä.

4.2–4.5 Tulon tiedot

Merkitse näihin kohtiin tiedot korko- tai rojaltitulosta.

4.6 Millä perusteella haet palautusta?

Merkitse tähän hakemuksesi peruste. Jos hakemuksesi perustuu Suomen ja asuinvaltiosi väliseen verosopimukseen, merkitse kohta "Verosopimus". 
Jos hakemuksesi ei perustu verosopimukseen, merkitse kohta "Muulla perusteella, millä" ja kirjoita perusteesi hakemukselle. Käytä tarvittaessa vapaamuotoista liitettä.

5 Tilinumero palautusta varten

Merkitse tähän kohtaan pankkitili, jolle haluat palautuksen maksettavan.

Yhtenäisen euromaksualueen (SEPA) sisäisissä maksuissa merkitse tilinhaltijan nimi, tilinumero IBAN-muodossa ja pankin BIC-tunnus. IBAN-muotoisen tilinumeron ja BIC-tunnuksen maakoodien pitää täsmätä. Esimerkiksi jos IBAN-tilinumero alkaa maakoodilla ”FI”, pitää BIC-tunnuksessa käytetty maakoodi olla myös ”FI”.
SEPA-alueen ulkopuolisissa maksuissa merkitse tilinhaltijan ja tilinumeron lisäksi maakohtainen clearing-koodi sekä vastaanottajapankin nimi ja osoite.

Kohtaan 5.9. voit merkitä haluamasi viitteen, jota Verohallinto käyttää palautusta maksaessa. Verohallinto käyttää tätä viitettä myös mahdollisissa lisäselvityspyynnöissä hakemuksen yksilöimiseksi.

6 Hakemusta varten valtuutetun asiamiehen tiedot

Jos haluat, että Verohallinto lähettää päätöksen ja mahdolliset selvityspyynnöt asiamiehelle, merkitse asiamiehen tiedot tähän. Liitä mukaan valtakirja ja merkitse lomakkeen kohta 6.9.

Merkitse asiamiehen nimi, tunniste asuinvaltiossa ja yhteystiedot kohtiin 6.1.–6.8. Asiamiehen tunnisteen perusteella Verohallinto voi erottaa kaikki tietyn asiamiehen lähettämät lähdeveron palautushakemukset muista hakemuksista. Tunnisteen avulla Verohallinto voi esimerkiksi selvittää kaikkien tietyn asiamiehen lähettämien hakemuksien tilanteen. Asiamiehen tunniste voi olla esimerkiksi Y-tunnus, muun maan myöntämä verotunniste (TIN) tai muun viranomaisen myöntämä tunniste.

Jos sinua edustaa useampi kuin yksi asiamies, merkitse tähän kohtaan sen asiamiehen tiedot, jonka osoitteeseen haluat päätökset ja selvityspyynnöt, vaikka hakemuksen olisi allekirjoittanut toinen asiamies.

Kun olet täyttänyt lomakkeen, pyydä asuinvaltiosi veroviranomaista täyttämään kohta "Certificate of Fiscal Residence". Kohdassa veroviranomainen vahvistaa, että sinut on katsottu verosopimuksen mukaisesti asuvaksi kyseisessä maassa silloin, kun olet saanut tulon, josta lähdevero on peritty.

Voit myös pyytää veroviranomaiselta erillisen asuinpaikkatodistuksen. Jos lähetät veroviranomaisen myöntämän asuinpaikkatodistuksen erillisenä liitteenä, merkitse lomakkeen kohta ”Hakemuksen liitteenä on asuinvaltion veroviranomaisten antama asuinpaikkatodistus”.

Lue vakuutukset huolellisesti ennen allekirjoittamista. Rastita sopivat kohdat.

Muista päivätä ja allekirjoittaa lomake. Jos haet palautusta yhdessä puolisosi kanssa, myös puolisosi on allekirjoitettava lomake. Vaihtoehtoisesti puolisosi voi valtuuttaa sinut allekirjoittamaan lomakkeen puolestaan. Liitä tällöin mukaan valtakirja. 

1 Hakija

1.1 Suku- ja etunimi

Merkitse tähän kohtaan viralliset suku- ja etunimesi. Kirjoita nimi samassa muodossa kuin hakemuslomakkeeseen 6164.

1.2 Verotunniste asuinvaltiossa (TIN)

Merkitse tähän verotunnisteesi (TIN). Jos haet palautusta yhdessä puolisosi kanssa, merkitse molempien verotunnisteet ja erota ne pilkulla.

1.3–1.4 Tilikausi

Jätä kohdat tyhjäksi.

2 Erittely osinkoeristä

Merkitse tähän osioon osinkoerän tiedot. Lue tarkemmat ohjeet lomakkeen 6164 täyttöohjeen kohdista 3.7, 3.8, ja 3.9–3.14.

Kun ulkomailla asuneen henkilön omaisuudesta saadaan osinko-, korko- tai rojaltituloa hänen kuolemansa jälkeen, tästä tulosta verovelvollinen (ulkomainen kuolinpesä vai perinnönsaajat) ratkaistaan lähtökohtaisesti sen mukaan, muodostuuko perintöön sovellettavan yksityisoikeudellisen lainsäädännön mukaan kuolinpesä vai ei. Jos kuolinpesä muodostuu perinnönjättäjän asuinvaltion lainsäädännön mukaan, kuolinpesää pidetään verovelvollisena Suomen verotuksessa perinnönjakoon saakka. Lue lisää syventävän vero-ohjeen Kansainvälisen yksityisoikeuden vaikutus verotukseen luvusta 4.3 Ulkomainen kuolinpesä vai perinnönsaajat verovelvollisina tuloverotuksessa.

Tee ulkomaisen kuolinpesän hakemus lähdeveron palauttamiseksi lomakkeella 6164, kun hakemus koskee henkilön kuolinvuonna saatua tuloa, koska ulkomaista kuolinpesää verotetaan samalla tavalla henkilön kuolinvuonna kuin henkilöä olisi verotettu hänen eläessään.

Tee ulkomaisen kuolinpesän hakemus lähdeveron palauttamiseksi lomakkeella 6163, kun hakemus koskee tuloa, joka on saatu kuolinvuotta seuraavasta vuodesta lähtien, koska ulkomainen kuolinpesä katsotaan Suomen kansallisen sääntelyn mukaan yhteisöksi.

Liitä hakemukseen

• kuolintodistus tai vapaamuotoinen selvitys henkilön kuolinvuodesta
• valtakirja, jonka kaikki kuolinpesän osakkaat ovat allekirjoittaneet
• perukirja, josta käy ilmi kuolinpesän osakkaat.

Jos kuolinpesää ei muodostu perinnönjättäjän asuinvaltion lainsäädännön mukaisesti, tee lähdeveron palautushakemus perinnönsaajan nimissä.