Maa- tai metsätalouden harjoittaja – tarkista arvonlisäveron muutokset
Arvonlisäverotukseen on tullut loppuvuonna ja tulee vuodenvaihteessa monia muutoksia, jotka koskevat myös alv-rekisteriin merkittyjä maa- ja metsätalouden harjoittajia.
Yleinen arvonlisäverokanta nousi 25,5 prosenttiin 1.9.2024
Syyskuun alussa yleinen arvonlisäverokanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin. Tämä muutos koskee esimerkiksi
- puun myyntituloja
- kotieläinten myyntituloja
- saamiasi työkorvauksia ja metsätalouden sivutuloja
- kotieläinten ja lannoitteiden ostoja
- maa- ja metsätalouden koneiden ja laitteiden ostoja.
Muutos vaikuttaa vain sellaisiin tavaroihin ja palveluihin, joiden verokanta oli aiemmin 24 prosenttia. Yleisen verokannan korotus 1.9. ei siis vaikuta niihin tavaroihin ja palveluihin, joissa on alennettu verokanta 14 % tai 10 % (esim. rehut tai kotieläintentuotteiden ja kasvinviljelytuotteiden myyntitulot).
- Lue, minkä ajankohdan mukaan veroprosentti määräytyy ja katso esimerkkejä.
- Katso tallenne: yleinen alv-prosentti nousee – mitä muutosvaiheessa pitää huomioida?
Monen tuotteen tai palvelun arvonlisävero nousee vuodenvaihteessa
Hallitus esittää muutoksia arvonlisäverokantoihin jälleen 1.1.2025. Esityksen mukaan useimmat tuotteet ja palvelut, joihin nyt sovelletaan 10 prosentin verokantaa, siirretään 14 prosentin verokannan piiriin.
Esimerkiksi näiden tavaroiden ja palveluiden arvonlisävero nousee 10 prosentista 14 prosenttiin:
- majoituspalvelut, kuten maatilamajoitus ja mökin vuokraus
- lääkkeet, myös eläinten lääkkeet
- henkilökuljetukset, kuten taksit ja bussit.
Lue tarkemmin verokannan muutoksista
Alv-velvollisuuden raja nousee 20 000 euroon
Vuodesta 2025 alkaen alv-velvollisuuden raja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon. Tämä tarkoittaa, että vuodesta 2025 alkaen sinun ei tarvitse rekisteröityä alv-velvolliseksi, jos kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa. Sinun pitää itse seurata omaa liikevaihtoasi.
Uutta on myös se, että alv-velvolliseksi pitää rekisteröityä vasta vähäisen toiminnan rajan (20 000 euroa) ylittämisestä alkaen. Tästä ajankohdasta alkaa myös velvollisuus maksaa arvonlisäveroa. Vielä vuonna 2024 sinun pitää rekisteröityä ja maksaa arvonlisäveroa takautuvasti koko kalenterivuoden myynnistä, jos liikevaihto ylittää vähäisen toiminnan rajan kesken vuoden.
Esimerkki: Metsänomistajan puunmyyntitulot olivat 13 000 euroa vuonna 2024 ja hän arvioi saavansa puukaupasta 18 000 euroa vuonna 2025. Metsänomistaja ei ole alv-rekisterissä eikä hänen tarvitse rekisteröityä alv-rekisteriin, jos 20 000 euron raja ei ylity vuoden 2025 aikana. Jos 20 000 euron raja kuitenkin ylittyy kesken vuoden 2025, metsänomistajan pitää ilmoittautua alv-rekisteriin siitä ajankohdasta alkaen, jona alaraja ylittyi.
Ota huomioon sekä kuluvan vuoden että edellisen vuoden liikevaihto
Jatkossa sinun pitää ottaa huomioon sekä kuluvan vuoden että edellisen vuoden liikevaihto, kun arvioit, ylittyykö vähäisen toiminnan raja. Esimerkiksi jos haluat vapaaehtoisesti hakeutua pois alv-rekisteristä vuonna 2025, myös edellisen vuoden 2024 liikevaihto saa olla enintään 20 000 euroa. Jos edellisen vuoden liikevaihto on yli 20 000 euroa, et voi poistua alv-rekisteristä heti seuraavana vuonna. Voit päättää alv-rekisteröinnin vasta, kun liikevaihto on jäänyt alle rajan kahtena peräkkäisenä kalenterivuonna.
Esimerkki: Maataloudenharjoittajan vuoden 2024 liikevaihto on ollut yli 20 000 euroa, mutta vuoden 2025 liikevaihto jää 17 000 euroon, eli alle vähäisen toiminnan rajan. Maataloudenharjoittaja voi hakeutua pois alv-rekisteristä aikaisintaan 31.12.2025. Jos hän ilmoittaa alv-rekisteröinnin päättymispäiväksi esimerkiksi 1.1., hänen pitää antaa alv-ilmoitus vielä tammikuulta.
Lue tarkemmin arvonlisäverollisen toiminnan lopettamisesta.
Alv-rekisteriin voi edelleen hakeutua vapaaehtoisesti
Voit edelleen halutessasi rekisteröityä alv-rekisteriin, vaikka liikevaihtoraja ei ylittyisi. Saatat haluta vapaaehtoisesti alv-rekisteriin vähennysten vuoksi: rekisteriin kuuluva voi vähentää arvonlisäverolliseen myyntiin kohdistuvien hankintojen vähennyskelpoiset arvonlisäverot alv-ilmoituksellaan.
Arvonlisäverotuksen alarajahuojennus poistuu vuonna 2025
Arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu vuoden 2025 alussa. Alarajahuojennus on verohelpotus yrityksille ja maataloudenharjoittajille, jotka kuuluvat alv-rekisteriin ja joiden tilikauden liikevaihto on alle 30 000 euroa. Maataloudenharjoittaja voi hakea alarajahuojennusta vielä vuodelta 2024. A Pelkästään metsätaloutta harjoittavalla arvonlisäverovelvollisella ei ole oikeutta alarajahuojennukseen. .
Esimerkki: Maataloudenharjoittajan tilikausi on 1.1.–31.12.2024 eli kalenterivuosi. Liikevaihto tilikaudella on 13 000 euroa ja maataloudenharjoittaja on vapaaehtoisesti alv-rekisterissä. Hän voi hakea alarajahuojennusta arvonlisäveroilmoituksella. Jos maataloudenharjoittajan verokausi on kuukausi tai neljännesvuosi, ilmoitus pitää antaa viimeistään 12.2.2025. Jos verokausi on kalenterivuosi, ilmoitus pitää antaa viimeistään 28.2.2025.
Tilikaudelta 1.1.–31.12.2025 maatalouden harjoittaja ei voi enää hakea alarajahuojennusta, vaikka liikevaihto olisi alle 30 000 euroa ja hän olisi edelleen alv-rekisterissä.
Lue lisää: