Kryptovarojen ilmoittaminen muuttuu keväällä 2027

Verovuodesta 2026 alkaen Verohallinto saa entistä kattavammat tiedot kryptovarojen kaupankäynnistä. Tietoja kerätään verotusta varten laajemmin sekä ulkomailta että Suomesta, ja kansainvälinen tietojenvaihto tehostuu. Automaattiseen tietojenvaihtoon on sitoutunut jo yli 70 valtiota ja lainkäyttöaluetta.

Suomessa tietoa kerätään myös luovutusvoittoverotuksen toimittamista varten. Suomessa asuvien henkilöiden ja kuolinpesien saamat kryptovarojen luovutusvoitot ja -tappiot kootaan esitäytettyyn veroilmoitukseen ensimmäisen kerran keväällä 2027.

Kryptovaroja käyttävän pitää ilmoittaa tiedot veroilmoituksessaan

Jos asiakas on käyttänyt suomalaista kryptovarapalvelua, kaupankäynnistä syntyneet luovutusvoitot ja tappiot näkyvät hänen esitäytetyssä veroilmoituksessaan keväällä 2027. Asiakkaan pitää kuitenkin aina tarkistaa, että tiedot ovat oikein ja täydentää niitä tarvittaessa. Esimerkiksi kryptovarojen hankintahinnat voivat puuttua veroilmoituksesta, jolloin Verohallinto laskee luovutusvoiton ns. hankintameno-olettaman mukaan.

Jos asiakas on käyttänyt ulkomaista kryptovarapalvelua, luovutusvoitot ja -tappiot eivät näy vielä kevään veroilmoituksessa. Asiakkaan pitää ilmoittaa itse kaikki kaupankäynnistä saamansa voitot ja tappiot sekä muut kryptovarojen käytöstä tai vaihtamisesta saadut tulot esitäytetyssä veroilmoituksessaan. Asiakas voi ilmoittaa nämä tiedot keväällä 2027 ensimmäistä kertaa csv-tiedostona OmaVerossa, mikä helpottaa ilmoittamista.

Verohallinto saa kaupankäynnin tiedot ulkomaisilta palveluntarjoajilta myöhemmin ja käyttää näitä tietoja verovalvonnassa.

Kryptovaratoimijoilla on uusi tiedonantovelvollisuus

Suomeen raportoivat kryptovarapalvelun tarjoajat ovat keränneet vuodesta 2026 alkaen tietoja palvelun käyttäjistä sekä heidän tekemistään kryptovarojen ostoista, myynneistä ja siirroista. Tietoja kerätään sekä suomalaisista että ulkomaisista palvelun käyttäjistä.

Kryptovarapalvelun tarjoajan on annettava Verohallinnolle vuosi-ilmoitus näistä tiedoista ensimmäisen kerran tammikuussa 2027. Vuosi-ilmoituksen nimi on Raportoivan kryptovarapalvelun tarjoajan vuosi-ilmoitus (CARF/DAC8). Tiedot kryptovarojen vaihto- ja siirtotapahtumista ilmoitetaan yhteenlaskettuina vuosisummina per kryptovara.

Suomi lähettää ulkomaisista palvelun käyttäjistä tiedot käyttäjän asuinvaltioon. Vastaavasti Suomi saa toiseen maahan raportoivalta kryptovarapalvelun tarjoajalta tiedot Suomessa asuvista henkilöistä tai yrityksistä, jotka käyttävät tätä ulkomailla sijaitsevaa palvelua. 

Tietojenvaihdon taustalla on OECD:n kehittämä kryptovarojen raportointikehys eli CARF (Crypto Asset Reporting Framework), jonka mukaiseen automaattiseen tietojenvaihtoon on sitoutunut jo yli 70 valtiota ja lainkäyttöaluetta. EU-jäsenvaltioiden välillä tietojenvaihto tapahtuu DAC8-direktiivimuutoksella, joka vastaa sisällöltään CARFia. 

Suomeen raportoivan kryptovarapalvelun tarjoajan on lisäksi annettava vuosi-ilmoitus kryptovarojen luovutuksista ja tulotapahtumista (FICARF). Näiden tietojen avulla lasketaan Suomessa asuvien henkilöiden ja kuolinpesien saamat kryptovarojen luovutusvoitot ja -tappiot sekä muut kryptovaroista saadut tulot.

Lisätietoa

• Laki raportoivien kryptovarapalvelun tarjoajien tiedonantovelvollisuudesta verotuksen alalla
• Perustietoa kryptovarojen verotuksesta henkilöasiakkaalle
• Syventävä ohje: Kryptovarojen verotus
• Vuosi-ilmoitus kryptovarojen luovutuksista ja tulotapahtumista (FICARF)
• Raportoivan kryptovarapalvelun tarjoajan vuosi-ilmoitus (CARF/DAC8)