Verohallinnon tilastoja: Henkilöasiakkaiden tulot, vähennykset ja verot verovuonna 2023
Tulot ja verot - Hyvä työllisyysvuosi ja eläkkeiden isot indeksikorotukset kasvattivat ansiotuloja ja -veroja
Henkilöasiakkaiden veronalaiset tulot olivat vuonna 2023 yhteensä 171,3 miljardia euroa, joka oli 6,2 miljardia (+3,8 %) enemmän kuin vuonna 2022. Verohallinnon luvut esitetään aina nimellisinä, eli kyseisen vuoden käyvin hinnoin laskettuna eikä vuosivertailuissa ole huomioitu inflaatiovaikutusta. Vuonna 2023 veronalaisten ansiotulojen määrä nousi 7,6 miljardia (+5,0 %) 159,5 miljardiin ja veronalaisten pääomatulojen määrä laski 1,4 miljardia (-10,7 %) 11,9 miljardiin.
Henkilöasiakkaiden tuloveroja (ansio- ja pääomatuloverot) määrättiin verovuonna 2023 yhteensä 36,5 miljardia euroa, joka oli 1,1 miljardia enemmän (+3,1 %) kuin verovuonna 2022. Tuloveroja maksavien lukumäärä nousi 14 tuhannella (+0,3 %) vajaaseen 4,3 miljoonaan henkilöasiakkaaseen. Verovuoden 2023 ansiotuloverojen määrä kasvoi 1,6 miljardilla (+5,0 %) 33,2 miljardiin. Verovuoden 2023 pääomatuloverojen määrä laski 508 miljoonaa (-13,5 %) ollen 3,2 miljardia.
Kuva 1: Ansio- ja pääomatuloverojen kehitys verovuosina 2014–2023
Vuonna 2023 sosiaali- ja terveyspalvelujen sekä pelastustoimen järjestämisvastuu ja kustannukset siirrettiin kunnilta hyvinvointialueille. Hyvinvointialueiden toimintaa rahoittaa valtio ja sote-kustannusten siirtyessä kunnilta valtiolle, myös rahoitusta siirrettiin vastaavasti. -> Valtion ja kuntien jako-osuuden muutokset selittävät valtion ansiotuloveron ja kunnallisveron suuria vastakkaismerkkisiä muutosprosentteja.
Taulukko 1: Tuloveron euromäärät ja maksajien määrät sekä näiden muutokset vuoteen 2022 verrattuna
| Verovuosi 2023 | Summa, euroa | Arvon muutos vrt 2022 (%) |
Maksajien lukumäärä | Lukumäärän muutos vrt 2022 (%) |
|---|---|---|---|---|
| 1.1 Tuloverot yhteensä | 36 492 922 768 | 3,1 | 4 269 409 | 0,3 |
| 1.1.A Ansiotuloverot yhteensä | 33 249 244 141 | 5,0 | 4 068 476 | 0,2 |
| 1.1.B Pääomatuloverot yhteensä | 3 243 678 627 | -13,5 | 1 607 983 | 10,9 |
| Tuloverot valtionverotuksessa | 23 402 017 398 | 133,0 | 3 988 337 | 73,7 |
| Tulovero ansiotulosta valtionverotuksessa | 20 158 338 771 | 220,4 | 3 683 155 | 154,0 |
| Tulovero pääomatulosta valtionverotuksessa | 3 243 678 627 | -13,5 | 1 607 983 | 10,9 |
| Kunnallisvero (TVL 130 §) | 9 067 601 906 | -58,5 | 3 936 644 | -0,4 |
| Kunnallisvero kunnille | 9 057 943 933 | -58,5 | 3 929 822 | -0,4 |
| Kunnallisvero valtiolle | 9 657 973 | -58,4 | 6 822 | 8,5 |
| Kirkollisvero | 1 028 870 945 | 7,9 | 2 517 470 | -2,5 |
| Sairausvakuutuksen päivärahamaksu | 1 411 631 354 | 21,1 | 2 310 256 | 1,1 |
| Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu | 1 024 410 846 | 19,6 | 3 897 929 | -0,5 |
| Yleisradiovero | 556 061 210 | 3,6 | 3 731 904 | 2,5 |
| Ahvenanmaan mediamaksu | 2 329 109 | 4,0 | 21 412 | 2,1 |
Veronalaisia tuloja saaneita oli vuonna 2023 reilut 4,9 miljoonaa henkilöasiakasta. Heillä veronalaisten tulojen mediaani oli 28 683 euroa, joka oli 1 487 euroa enemmän kuin vuonna 2022. Ansiotuloja saaneilla ansiotulojen mediaani oli 28 311 ja veronalaisia pääomatuloja saaneilla pääomatulojen mediaani oli 396 euroa. Tuloveroja (ansio- ja pääomatuloverot yhteensä) maksoi vuonna 2023 vajaa 4,3 miljoonaa henkilöasiakasta. Heillä tuloverojen mediaani oli 5 256 euroa, joka oli 232 euroa enemmän kuin vuonna 2022. Ansiotuloveroja maksaneilla ansiotuloverojen mediaani oli 5 279 euroa ja pääomatuloveroja maksaneilla pääomatuloverojen mediaani oli 138 euroa.
Taulukko 2: Veronalaiset tulot ja tuloverot yhteensä verovuonna 2023
| Henkilöiden lukumäärä | Mediaani | Mediaanin muutos euroina vuodesta 2022 vuoteen 2023 | |
|---|---|---|---|
| Veronalaiset tulot | 4 929 118 | 28 683 | 1 487 |
| Ansiotulot | 4 797 766 | 28 311 | 1 556 |
| Veronalaiset pääomatulot | 1 956 539 | 396 | -29 |
| Tuloverot yhteensä | 4 269 409 | 5 256 | 232 |
| Ansiotuloverot | 4 068 476 | 5 279 | 247 |
| Pääomatuloverot | 1 607 983 | 138 | -83 |
Ansiotulojen ja -verojen positiivista kehitystä selittävät edelleen parantunut työllisyystilanne sekä eläkkeiden suuret indeksikorotukset. Vuonna 2023 palkkatulot kasvoivat edellisvuodesta 4,8 miljardia yhteensä 108,1 miljardiin (+4,7 %). Vuonna 2023 palkkatuloja saaneita oli ensimmäistä kertaa yli 3 miljoonaa (3 005 232), joka oli 24 tuhatta enemmän kuin vuonna 2022 (+0,8 %). Lukumäärässä ovat mukana kaikki, jotka ovat saaneet vähänkään palkkatuloa kalenterivuoden 2023 aikana. Parantuneen työllisyystilanteen myötä työttömyysetuuksia saaneiden lukumäärä pieneni 11 tuhannella henkilöllä (-2,0 %) ollen yhteensä 541 tuhatta henkilöä. Euromääräisesti työttömyysetuuksia saatiin vuonna 2023 vajaa 3,8 miljardia, joka oli 131 miljoonaa enemmän (+3,6 %) kuin vuonna 2022.
Eläketuloja saatiin vuonna 2023 yhteensä 38,2 miljardia, joka oli 2,8 miljardia enemmän (+7,8 %) kuin vuotta aiemmin. Eläketulot nousivat korkean inflaation myötä tehtyjen eläkkeiden indeksikorotusten takia (lisätietoa kts. esim. Eläketurvakeskuksen julkaisu Eläketurvan muutokset vuosi vuodelta). Vuonna 2023 eläketuloa sai reilut 1,7 miljoonaa henkilöä, joka oli 2 tuhatta vähemmän (-0,1 %) kuin vuonna 2022.
Taulukko 3: Verovuoden 2023 palkkatulot, eläketulot, työttömyysetuudet ja muut ansiotulot muodostavat yhtessä ansiotulokertymän
| Summa, euroa | Saajien lukumäärä | Keskiarvo | Mediaani | Arvon muutos, % | Lukumäärän muutos, % | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ansiotulot yhteensä | 159 463 594 310 | 4 797 766 | 33 237 | 28 311 | 5,0 | 0,4 |
| Palkkatulot | 108 116 943 639 | 3 005 232 | 35 976 | 33 737 | 4,7 | 0,8 |
| Eläketulot | 38 208 531 488 | 1 737 514 | 21 990 | 19 211 | 7,8 | -0,1 |
| Työttömyysetuudet | 3 781 654 925 | 541 059 | 6 989 | 6 292 | 3,6 | -2,0 |
| Muut ansiotulot | 9 356 464 258 | -1,3 |
Kuva 2: Ansiotulojen kehitys vuosina 2014–2023
Verohallinto ei saa tietoa verovapaista etuuksista kuten asumistuesta, toimeentulotuesta tai lapsilisistä. Sen sijaan verovapaista pääomatuloista (3,0 mrd. vuonna 2023) sekä verovapaista kustannusten korvauksista ja luontoiseduista (2,5 mrd. vuonna 2023) tiedot löytyvät. Kun ne lasketaan yhteen veronalaisten tulojen 171,3 miljardia kanssa, Verohallinnolle ilmoitettujen tuloverotuksen tulojen yhteissummassa päästään 176,8 miljardiin. Ikäluokittain ne jakautuivat seuraavasti:
Kuva 3: Tulot ikäluokittain
40–49-vuotiaat tienasivat ikäluokista eniten, yhteensä 36,5 miljardia, josta palkkatulojen osuus oli 29,5 miljardia (=81 %). Myös tulojen keskiarvo sekä mediaani olivat suurimmat 40–49-vuotiaissa. Pääomatulojen määrä jakautui varsin tasaisesti kaikkien 40-vuotta vanhempien ikäluokkien kesken.
Taulukko 4: Tulot ja tulonsaajat ikäluokittain
| Ikäluokka | Tulot yhteensä € | Tulonsaajien lkm | Tulojen keskiarvo € | Tulojen mediaani € |
|---|---|---|---|---|
| Yhteensä | 176 752 095 800 | 4 940 348 | 35 777 | 28 981 |
| Alle 30v | 17 008 743 329 | 941 041 | 18 074 | 12 209 |
| 30-39v | 30 055 673 306 | 744 665 | 40 361 | 36 789 |
| 40-49v | 36 548 292 719 | 716 939 | 50 978 | 43 120 |
| 50-59v | 34 544 635 419 | 679 068 | 50 871 | 41 711 |
| 60-69v | 28 537 443 224 | 719 740 | 39 650 | 30 569 |
| Yli 70v | 29 606 844 273 | 1 053 037 | 28 116 | 22 940 |
| Kuolinpesät | 449 205 987 | 85 793 | 5 236 | 617 |
Tuloluokittain (veronalaiset ansiotulot) tarkasteltuna näkyy hyvin ansiotuloverotuksen progressiivisuus, eli korkeampia tuloja verotetaan korkeammilla veroprosenteilla. Esimerkiksi yli 200 000 euron tuloluokassa oli vuonna 2023 noin 12 tuhatta henkilöä, joiden osuus kaikista ansiotuloja saaneista oli lukumäärissä mitattuna 0,3 %, mutta osuus ansiotuloista 2 prosenttia ja ansiotuloveroista 5 prosenttia.
Kuva 4: Ansiotuloluokkien osuudet ansiotuloista ja -veroista vuonna 2023
Taulukko 5: Ansiotulojen ja -verojen jakautuminen ansiotuloluokittain verovuonna 2023
| Tuloluokka | Veronalaisia ansiotuloja saaneiden lkm | Osuus veronalaisia ansiotuloja saaneista | Veronalaiset ansiotulot yhteensä | Ansiotuloverot yhteensä |
|---|---|---|---|---|
| Yhteensä | 4 797 766 | 159 463 594 310 | 33 249 244 142 | |
| Alle 20 000€ | 1 656 189 | 34,5 % | 18 058 240 059 | 1 165 330 245 |
| 20 000 - 39 999 | 1 704 675 | 35,5 % | 50 597 268 634 | 7 940 867 800 |
| 40 000 - 59 999 | 911 270 | 19,0 % | 44 006 578 849 | 9 472 381 176 |
| 60 000 - 79 999 | 307 792 | 6,4 % | 20 989 340 212 | 5 654 639 888 |
| 80 000 - 99 999 | 112 086 | 2,3 % | 9 918 864 908 | 3 019 951 203 |
| 100 000 - 199 999 | 93 564 | 2,0 % | 11 937 837 917 | 4 267 715 668 |
| Yli 200 000€ | 12 190 | 0,3 % | 3 955 463 731 | 1 728 358 162 |
Pääomatuloissa laskua luovutusvoittojen vähenemisen seurauksena
Pääomatuloja verotetaan ansiotuloja lievemmällä progressiolla siten, että verotettavasta pääomatulosta peritään 30 % 30 000 euroon asti ja tämän ylittävältä osalta peritään 34 %. Siten tuloluokkien osuudet pääomatuloista ja pääomatuloveroista ovat lähempänä toisiaan, joskin ylemmissä tuloluokissa pääomatuloja on toki enemmän ja siten pääomatuloja verotetaan enemmän 34 % verokannalla. Kaikkiaan pääomatuloja kertyi vuonna 2023 14,8 miljardia euroa (-8,0 %), josta veronalaisia pääomatuloja oli 11,9 miljardia (-10,7 %) ja verovapaita pääomatuloja 3,0 miljardia (+4,7 %).
Taulukko 6: Pääomatulojen ja -verojen jakautuminen tuloluokittain vuonna 2023
| Tuloluokka | Veronalaisia pääomatuloja saaneiden lkm | Osuus veronalaisia pääomatuloja saaneista | Veronalaiset pääomatulot yhteensä | Verovapaat pääomatulot yhteensä | Pääomatuloverot yhteensä |
|---|---|---|---|---|---|
| Yhteensä | 2 080 040 | 11 853 327 471 | 2 955 412 403 | 3 243 678 626 | |
| Alle 20 000€ | 1 976 278 | 95,0 % | 3 799 750 075 | 1 228 080 455 | 891 428 537 |
| 20 000 - 39 999 | 59 877 | 2,9 % | 1 672 073 874 | 584 579 602 | 429 695 225 |
| 40 000 - 99 999 | 31 523 | 1,5 % | 1 871 962 126 | 502 286 495 | 518 019 797 |
| 100 000 - 999 999 | 11 672 | 0,6 % | 2 640 373 799 | 490 324 992 | 796 145 499 |
| Yli 1 000 000€ | 690 | 0,0 % | 1 869 167 597 | 150 140 859 | 608 389 568 |
Taulukko 7: Pääomatulojen kehitys vuonna 2023
| Summa, euroa | Saajien lukumäärä | Keskiarvo | Mediaani | Arvon muutos, % | Lukumäärän muutos, % | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Pääomatulot yhteensä | 14 808 739 873 | 2 080 040 | 7 119 | 451 | -8,0 | 2,2 |
| Veronalaiset pääomatulot | 11 853 327 471 | 1 956 539 | 6 058 | 396 | -10,7 | 1,3 |
| Verovuoden luovutusvoitot, brutto | 4 217 545 776 | 393 257 | 10 725 | 754 | -31,0 | -4,7 |
| Julkisesti noteerattujen arvopapereiden verovuoden luovutusvoitot | 1 770 898 596 | 346 724 | 5 108 | 501 | -17,8 | -2,8 |
| Osakehuoneistojen, kiinteistöjen ja muun omaisuuden verovuoden luovutusvoitot | 2 446 647 180 | 58 602 | 41 750 | 7 051 | -38,3 | -17,0 |
| Luovutusvoitto osakehuoneistoista | 229 620 908 | 13 814 | 16 622 | 5 546 | -46,4 | -33,8 |
| Luovutusvoitto kiinteistöistä | 664 620 910 | 27 288 | 24 356 | 9 000 | -17,6 | -10,8 |
| Luovutusvoitto noteeraamattomien yhtiöiden osakkeista | 1 397 831 199 | 9 829 | 142 215 | 13 335 | -44,5 | -9,5 |
| Luovutusvoitto virtuaalivaluutoista | 65 351 347 | 4 106 | 15 916 | 1 174 | -40,2 | -0,4 |
| Luovutusvoitto muusta omaisuudesta | 89 222 815 | 4 693 | 19 012 | 1 920 | -9,7 | -19,0 |
| Verotettavat vuokratulot | 1 965 916 839 | 370 503 | 5 306 | 3 016 | -1,5 | 0,9 |
| Metsätalouden pääomatulot sis. myös yhtymistä saadut metsätalouden tulot | 1 474 943 255 | 128 055 | 11 518 | 4 926 | 10,0 | -0,3 |
| Osingot brutto sis. myös ansiotulona verotetut ja verovapaat osuudet | 6 550 621 130 | 957 083 | 6 844 | 411 | 1,7 | -0,5 |
| Osingot listatuista yhtiöistä | 1 823 983 317 | 749 004 | 2 435 | 319 | 0,8 | -1,1 |
| Osingot listaamattomista yhtiöistä | 4 430 861 017 | 267 844 | 16 543 | 1 000 | 1,7 | 0,6 |
| Osingot ulkomailta | 295 776 796 | 220 670 | 1 340 | 91 | 8,8 | 3,6 |
Nimellisillä euromäärillä metsätalouden tulot (+10,0 %) (Lue lisää: Henkilöasiakkaiden metsätaloustiedot verovuonna 2023) sekä osingot (+1,7 %) ylsivät aiempia vuosia korkeammiksi. Sen sijaan vuokratulojen määrä laski ensimmäistä kertaa. Vuokratuloja sai vuonna 2023 yhteensä 371 tuhatta henkilöä (+0,9 %). Vuokratulojen euromäärä laski 1,5 prosenttia 1,97 miljardiin euroon. 40 tuhatta euroa tienanneista ylöspäin vähintään joka kymmenennellä oli vuokratuloja vuonna 2023. Yleisintä vuokratulot olivat korkeimmassa tuloluokassa yli 200 000 euroa tienanneissa, joista 38 prosentilla oli vuokratuloja. Heillä vuokratulojen keskiarvo oli 30 052 euroa ja mediaani 6 681 euroa. Kun keskiarvo on selvästi mediaania korkeampi, tarkoittaa se, että osa vuokratulojen saajista saa huomattavasti muita suurempia vuokratuloja, jotka nostavat keskiarvoa.
Kuva 5: Kuinka suuri osuus tuloluokasta sai vuokratuloa ja saadun vuokratulon keskiarvo vuonna 2023
Luovutusvoitoissa tuli vuonna 2023 31 prosentin lasku. Erityisen paljon laskivat heikon asuntokauppavuoden myötä luovutusvoitot osakehuoneistoista (-46,4 %) sekä yrityskauppojen laskun myötä noteeraamattomien yhtiöiden osakkeiden luovutusvoitot (-44,5 %). Pääomatuloista juuri luovutusvoittojen määrät voivat vaihdella paljon eri vuosien välillä näkyen myös pääomatuloverojen suurina vuosivaihteluina.
Kuva 6: Saajien lukumäärä luovutusvoiton suuruuden mukaan 2014–2023
2023 luovutusvoittojen saajista 87 prosenttia sai alle 10 tuhannen euron suuruisen luovutusvoiton. Vastaavasti saajista 97 prosentilla luovutusvoiton määrä jäi alle 50 tuhannen euron. Suurin osa luovutusvoittojen euromääristä tulee kuitenkin tätä suuremmista voitoista. Vuonna 2023 yli 50 tuhannen euron luovutusvoittoja sai 12 216 henkilöasiakasta (osuus kaikista saajista 3 %), joiden luovutusvoittojen euromäärä oli noin 2,8 miljardia, eli yli 50 tuhannen euron luovutusvoittojen osuus kaikista luovutusvoitoista oli 67 prosenttia. Yli 100 tuhannen euron luovutusvoittoja sai 5 552 henkilöasiakasta (osuus 1,4 %), joiden luovutusvoittojen euromäärä oli 2,4 miljardia (osuus 56 %). Yli miljoonan euron luovutusvoittoja sai 382 henkilöasiakasta (osuus 0,1 %), joiden luovutusvoittojen euromäärä oli 1,1 miljardia (osuus 27 %).
Kuva 7: Luovutusvoitot suuruusluokittain 2014–2023
Tuloluokkakohtaisessa tarkastelussa yli 200 000 euroa tienanneista 52 prosenttia sai luovutusvoittoja vuonna 2023 keskiarvon ollessa heillä 199 875 euroa ja mediaanin 24 188 euroa. Luovutusvoittojen jakauma on siten huomattavasti vielä vuokratulojen jakaumaa vinompi, mutta samalla on syytä huomata, että osa isoista luovutusvoitoista esimerkiksi yrityskaupat ovat harvinaisempia eivätkä toistu vuokratulojen tavoin vuosittain.
Kuva 8: Kuinka suuri osuus tuloluokasta sai luovutusvoittoja ja saadun luovutusvoiton keskiarvo vuonna 2023
Osinkotuloja tuloverotetut henkilöasiakkaat (lähdeverotetut eivät ole mukana tuloverotuksen tiedoissa) saivat yhteensä 6,6 miljardia (+1,7 %), josta ansiotulona verotettuja oli 555 miljoonaa (-9,5 %), pääomatulona verotettuja 3,2 miljardia (+2,8 %) ja verovapaita osinkoja 2,8 miljardia (+3,1 %).
Vuonna 2023 listatuista yhtiöistä saatujen osinkojen määrä oli 1,8 miljardia (+0,8 %), listaamattomista yhtiöistä saatujen osinkojen määrä 4,4 miljardia (+1,7 %) ja ulkomailta saatujen osinkojen määrä 0,3 miljardia (+8,8 %).
Yli 100 tuhannen euron suuruiset osingot sai kaikkiaan 11 630 (+3,1 %) henkilöasiakasta osinkojen yhteismäärän ollessa heillä 3,1 miljardia (+1,1 %) eli 47 prosenttia kaikkien osinkojen yhteismäärästä. Vastaavasti yli miljoonan suuruiset osingot sai 328 (-4,4 %) henkilöasiakasta osinkojen yhteismäärän ollessa heillä 767 miljoonaa (-1,6 %). Tuloluokkakohtaisessa tarkastelussa yli 200 000 euroa tienanneista 77 prosenttia sai osinkotuloa vuonna 2023 keskiarvon ollessa heillä 140 600 euroa ja mediaanin 18 657 euroa.
Kuva 9: Kuinka suuri osuus tuloluokasta sai osinkotuloa ja saadun osinkotulon keskiarvo
Osinkotulot ovat pääomatuloista tavallisimpia. Niitä sai vuonna 2023 lähes miljoona henkilöä (957 tuhatta), jossa oli laskua vuotta aiemmasta 5 tuhatta henkilöä (-0,5 %). Yli 70-vuotiaista lähes joka neljäs sai osinkotuloa ja vastaavasti 40–69-vuotiaissa noin viidesosa ikäluokasta sai osinkotuloa. Jos osinkotulojen saaminen on yleisempää vanhemmissa ikäluokissa, luovutusvoitot ja vuokratulot jakautuivat ikäluokkien välillä paljon tasaisemmin. Luovutusvoitoissa ja myös vuokratuloissa 40–69-vuotiaissa vajaa joka kymmenes sai vuonna 2023 ko. tuloa. Osakesäästötilit ovat toistaiseksi vielä harvinaisempia. Yleisintä osakesäästötilin kautta sijoittaminen on 30–39-vuotiaissa, joista lähes joka kymmenennellä oli osakesäästötili vuonna 2023.
Kuva 10: Kuinka suuri osuus ikäluokasta sai vuonna 2023 osinkoja, luovutusvoittoja ja vuokratuloja
Vähennykset – Tulonhankkimiskuluja vähennettiin vähän vähemmän kuin vuonna 2022
Vuonna 2023 ansiotuloista tehtäviä vähennyksiä oli yhteensä 34,9 miljardia. Näistä tulonhankkimiskulujen osuus oli 5,2 miljardia (-0,3 %). Pääomatuloista tehtäviä vähennyksiä oli vuonna 2023 lähes 1,8 miljardia (+18,9 %) ja suoraan veroista tehtäviä vähennyksiä tasan 5,0 miljardia (-0,2 %). Vähennysten vaikutus riippuu siitä, miten ne lasketaan. Jotkut vähennykset lasketaan suoraan veron määrästä, kun taas toiset vähennykset vähentävät ensin tulon määrää, josta lopullinen vero lasketaan. Suoraan verosta tehtäviä vähennyksiä ovat esimerkiksi kotitalousvähennys ja työtulovähennys. Nämä vähennykset pienentävät maksettavan veron määrää. Toiset vähennykset, kuten matkakulut ja muut tulonhankkimiskulut, vähennetään sen sijaan tulosta ennen kuin vero lasketaan. Ne siis pienentävät tulon määrää, josta vero lasketaan, mikä välillisesti vaikuttaa veron lopulliseen määrään. Tämän vuoksi verosta tehtävän vähennyksen vaikutus on suurempi kuin tulon määrää pienentävän vähennyksen.
Euromääräisesti merkittävimmät vähennykset ovat veroista tehtävä työtulovähennys (vuonna 2023 yht. 4,2 miljardia), sekä tuloista vähennettävät eläketulovähennys (vuonna 2023 yht. 8,1 miljardia) ja pakolliset eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut (vuonna 2023 yht. 9,2 miljardia). Pakolliset eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut ovat veronluontoisia maksuja, jotka vähennetään verotuksessa.
Taulukko 8: Suosituimmat erikseen haettavat vähennykset hakijamäärän mukaan vuonna 2023
| Saajien lukumäärä | Vähennetty määrä, milj. euroa | |
|---|---|---|
| Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut ja työttömyyskassamaksut (tuloista tehtävä vähennys) | 2 033 387 (-0,2 %) |
578 (+0,2 %) |
| Työmatkakulut (tuloista tehtävä vähennys) | 758 158 (-0,2 %) |
1 879 (-0,9 %) |
| Kotitalousvähennys (veroista tehtävä vähennys) | 508 464 (-2,5 %) |
519 (-1,1 %) |
| Työhuonevähennys (tuloista tehtävä vähennys) | 391 295 (-1,1 %) |
343 (-0,3 %) |
Vuonna 2023 työmatkakulujen enimmäismäärä säilyi 8 400 eurossa ja oman auton käytöstä vähennyksen määrä säilyi 0,30 eurossa per kilometri. Vähennyksen kokonaismäärä laski hieman (-0,9 %) 1,88 miljardiin euroon. Myös työmatkakuluja vähentäneiden lukumäärä laski hienoisesti (-0,2 %) 758 tuhanteen henkilöön. Tuloluokittain (veronalaiset tulot) tarkasteltuna matkakuluvähennystä käytettiin eniten 40–60 tuhatta euroa vuodessa tienanneissa sekä 60–80 tuhatta euroa vuodessa tienanneissa, joissa molemmissa noin 30 prosenttia tulonsaajista vähensi vuonna 2023 matkakuluja verotuksessaan.
Kuva 11: Kuinka suuri osuus tuloluokasta sai matkakuluvähennyksen ja saadun matkakuluvähennyksen keskiarvo
Vuonna 2023 myös kotitalousvähennyksen enimmäismäärät säilyivät ennallaan. Asunnon perusparannus- ja kunnostustyössä henkilökohtainen maksimi säilyi 2 250 eurossa ja muissa työlajeissa (kotitalous-, hoiva- ja hoitotyö sekä öljylämmityksestä luopuminen) maksimi säilyi 3 500 eurossa. Kotitalousvähennystä Verohallinto myönsi vuonna 2023 kaikkiaan 519 miljoonaa euroa (-1,1 %) 508 000 henkilölle (-2,5 %). Maksimiarvon 3 500 euroa sai kaikkiaan 10 366 henkilöä eli 2 prosenttia kotitalousvähennyksen saajista.
Ylivoimaisesti suosituin työlajeista oli tuttuun tapaan perusparannus- ja kunnostustyö, jonka kustannusten osuus kaikista kotitalousvähennyksen kustannuksista oli 74 prosenttia. Seuraavaksi suosituin oli kotitaloustyö, jonka kustannusten osuus oli 20 prosenttia. Hoiva- ja hoitotyön kustannusten osuus oli n. 3 prosenttia ja sekä öljylämmityksestä luopumisen kustannusten osuus n. 2 prosenttia. Väliaikaisen sähkövähennyksen (tammi-huhtikuun 2023 suurista sähköenergian kuluista) kustannusten osuus oli 0,4 prosenttia. Alla olevassa graafissa kustannukset on eritelty myös ikäluokittain.
Kuva 12: Kotitalousvähennyksen kustannusten jakautuminen työlajeittain ja ikäluokittain
Yli 200 000 euroa tienanneissa kotitalousvähennystä sai 56 % verovelvollisista kotitalousvähennyksen keskiarvon ollessa heillä 1 822 euroa. Vastaavasti esimerkiksi 40–60 tuhatta euroa tienanneissa kotitalousvähennyksen sai 14 % verovelvollisista vähennyksen keskiarvon ollessa heillä 966 euroa.
Kuva 13: Kuinka suuri osuus tuloluokasta sai kotitalousvähennyksen ja saadun kotitalousvähennyksen keskiarvo
Postinumerotason tarkasteluja (mukana vain postinumerot, joissa taulukossa esitettyä tuloa tai vähennystä saaneita on vähintään 50 hlöä.)
Koko maan tasolla verovelvollisista 37 prosenttia vähensi verotuksessaan työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksuja tai työttömyyskassamaksuja vuonna 2023. Postinumeroalueista 00860 Santahamina oli ylivoimainen ykkönen 74 prosentin osuudella.
Taulukko 9: TOP10 postinumeroaluetta, jossa vähennettiin eniten työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksuja tai työttömyyskassamaksuja verotuksessa vuonna 2023
| Postinumero | Moniko postinumeroalueen asiakkaista vähensi työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksuja tai työttömyyskassamaksuja | Euromäärä | Lukumäärä | Keskiarvo | Mediaani |
|---|---|---|---|---|---|
| Koko maa | 37 % | 577 776 270 | 2 033 387 | 284 | 270 |
| 00860 Santahamina (091 Helsinki, 01 Uusimaa) | 74 % | 83 921 | 190 | 442 | 471 |
| 90670 Hiukkavaara (564 Oulu, 17 Pohjois-Pohjanmaa) | 62 % | 852 246 | 3 026 | 282 | 276 |
| 26720 Monnanummi (684 Rauma, 04 Satakunta) | 57 % | 65 553 | 171 | 383 | 398 |
| 80780 Kontioniemi (276 Kontiolahti, 12 Pohjois-Karjala) | 55 % | 59 486 | 188 | 316 | 315 |
| 90630 Korvensuora (564 Oulu, 17 Pohjois-Pohjanmaa) | 55 % | 1 098 629 | 3 830 | 287 | 288 |
| 41930 Kuohu (592 Petäjävesi, 13 Keski-Suomi) | 55 % | 23 045 | 77 | 299 | 277 |
| 71480 Kurkimäki (297 Kuopio, 11 Pohjois-Savo) | 54 % | 179 000 | 542 | 330 | 354 |
| 99130 Sirkka-Rauhala (261 Kittilä, 19 Lappi) | 54 % | 194 564 | 744 | 262 | 116 |
| 90540 Kuivasjärvi (564 Oulu, 17 Pohjois-Pohjanmaa) | 54 % | 1 584 632 | 5 635 | 281 | 285 |
| 80710 Lehmo (276 Kontiolahti, 12 Pohjois-Karjala) | 54 % | 867 583 | 2 784 | 312 | 318 |
Koko maan tasolla verovelvollisista 14 prosenttia vähensi verotuksessaan työmatkakuluja vuonna 2023. Postinumeroalueista 99620 Kelujärvi oli ykkönen 46 prosentin osuudella.
Taulukko 10: TOP10 postinumeroaluetta, jossa vähennettiin eniten työmatkakuluja verotuksessa vuonna 2023
| Postinumero | Moniko postinumeroalueen asiakkaista vähensi työmatkakuluja | Euromäärä | Lukumäärä | Keskiarvo | Mediaani |
|---|---|---|---|---|---|
| Koko maa | 14 % | 1 879 240 753 | 758 158 | 2 479 | 1 810 |
| 99620 Kelujärvi (758 Sodankylä, 19 Lappi) | 46 % | 249 464 | 68 | 3 669 | 2 937 |
| 71480 Kurkimäki (297 Kuopio, 11 Pohjois-Savo) | 44 % | 1 044 630 | 437 | 2 390 | 2 178 |
| 60560 Halkosaari (743 Seinäjoki, 14 Etelä-Pohjanmaa) | 44 % | 512 928 | 255 | 2 011 | 1 338 |
| 83460 Harinjärvi (426 Liperi, 12 Pohjois-Karjala) | 43 % | 242 218 | 106 | 2 285 | 1 896 |
| 41140 Kuikka (892 Uurainen, 13 Keski-Suomi) | 42 % | 146 710 | 61 | 2 405 | 2 418 |
| 77630 Lempyy (778 Suonenjoki, 11 Pohjois-Savo) | 42 % | 308 340 | 86 | 3 585 | 3 493 |
| 39380 Lavajärvi (108 Hämeenkyrö, 06 Pirkanmaa) | 42 % | 188 327 | 69 | 2 729 | 2 444 |
| 39150 Pinsiö (536 Nokia, 06 Pirkanmaa) | 41 % | 241 969 |
119 |
2 033 | 1 573 |
| 60450 Munakka (145 Ilmajoki, 14 Etelä-Pohjanmaa) | 41 % | 320 812 | 154 | 2 083 | 1 573 |
| 61120 Louko (743 Seinäjoki, 14 Etelä-Pohjanmaa) | 41 % | 549 062 | 241 | 2 278 | 1 864 |
Koko maan tasolla verovelvollisista 7 prosenttia sai verotuksessaan työhuonevähennyksen vuonna 2023. Postinumeroalueista 02450 Sundsberg oli ykkönen 25 prosentin osuudella.
Taulukko 11: TOP10 postinumeroaluetta, jossa tehtiin eniten työhuonevähennyksiä verotuksessa vuonna 2023
| Postinumero | Moniko postinumeroalueen asiakkaista sai työhuonevähennystä | Euromäärä | Lukumäärä | Keskiarvo | Mediaani |
|---|---|---|---|---|---|
| Koko maa | 7 % | 343 207 006 | 391 295 | 877 | 940 |
| 02450 Sundsberg (257 Kirkkonummi, 01 Uusimaa) | 25 % | 443 806 | 498 | 891 | 940 |
| 02240 Friisilä (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 22 % | 404 627 | 449 | 901 | 940 |
| 02680 Uusmäki (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 22 % | 676 494 | 751 | 901 | 940 |
| 02750 Sepänkylä-Kuurinniitty (235 Kauniainen, 01 Uusimaa) | 21 % | 47 610 | 51 | 934 | 940 |
| 02180 Mankkaa (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 21 % | 1 184 302 | 1 327 | 892 | 940 |
| 02300 Nöykkiönpuro (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 20 % | 448 189 | 500 | 896 | 940 |
| 00540 Kalasatama - Sompasaari (091 Helsinki, 01 Uusimaa) | 20 % | 952 428 | 1 019 | 935 | 940 |
| 00580 Kalasatama - Kyläsaari (091 Helsinki, 01 Uusimaa) | 20 % | 1 248 580 | 1 357 | 920 | 940 |
| 01690 Ylästö (092 Vantaa, 01 Uusimaa) | 20 % | 821 431 | 913 | 900 | 940 |
| 00210 Vattuniemi (091 Helsinki, 01 Uusimaa) | 19 % | 1 525 869 | 1 660 | 919 | 940 |
Koko maan tasolla verovelvollisista 9 prosenttia sai verotuksessaan kotitalousvähennyksen vuonna 2023. Postinumeroalueista 02380 Suvisaaristo oli ykkönen 29 prosentin osuudella.
Taulukko 12: TOP10 postinumeroaluetta, jossa tehtiin eniten kotitalousvähennyksiä verotuksessa vuonna 2023
| Postinumero | Moniko postinumeroalueen asiakkaista sai kotitalousvähennystä | Euromäärä | Lukumäärä | Keskiarvo | Mediaani |
|---|---|---|---|---|---|
| Koko maa | 9 % | 519 021 069 | 508 464 | 1 021 | 722 |
| 02380 Suvisaaristo (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 29 % | 304 183 | 179 | 1 699 | 1 755 |
| 02160 Westend (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 26 % | 1 545 852 | 848 | 1 823 | 1 915 |
| 02240 Friisilä (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 25 % | 767 745 | 515 | 1 491 | 1 492 |
| 00830 Tammisalo (091 Helsinki, 01 Uusimaa) | 24 % | 834 294 | 540 | 1 545 | 1 420 |
| 02440 Luoma (257 Kirkkonummi, 01 Uusimaa) | 24 % | 203 187 | 141 | 1 441 | 1 283 |
| 02730 Jupperi (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 24 % | 1 404 979 | 1 034 | 1 359 | 1 265 |
| 00890 Östersundom (091 Helsinki, 01 Uusimaa) | 24 % | 621 006 | 407 | 1 526 | 1 432 |
| 02700 Kauniainen (235 Kauniainen, 01 Uusimaa) | 24 % | 3 626 725 | 2 275 | 1 594 | 1 532 |
| 20960 Kakskerta (853 Turku, 02 Varsinais-Suomi) | 23 % | 420 015 | 317 | 1 325 | 1 174 |
| 02300 Nöykkiönpuro (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 23 % | 765 560 | 557 | 1 374 | 1 220 |
Koko maan tasolla vuonna 2023 tuloverojen (ansio- ja pääomatuloverot yhteensä) mediaani oli verovelvollisilla 5 256 euroa. Postinumeroalueista korkein mediaani oli 02160 Westend 14 075 euroa.
Taulukko 13: TOP10 postinumeroaluetta, jossa tuloveroa maksaneiden mediaani oli korkein vuonna 2023
| Postinumero | Euromäärä | Lukumäärä | Keskiarvo | Mediaani |
|---|---|---|---|---|
| Koko maa | 36 492 922 768 | 4 269 409 | 8 548 | 5 256 |
| 02160 Westend (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 83 436 248 | 2 542 | 32 823 | 14 075 |
| 02450 Sundsberg (257 Kirkkonummi, 01 Uusimaa) | 27 432 477 | 1 500 | 18 288 | 13 383 |
| 02240 Friisilä (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 33 296 758 | 1 598 | 20 837 | 12 294 |
| 00340 Kuusisaari - Lehtisaari (091 Helsinki, 01 Uusimaa) | 49 993 829 | 1 429 | 34 985 | 11 899 |
| 02180 Mankkaa (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 98 901 949 | 5 033 | 19 651 | 11 866 |
| 00130 Kaartinkaupunki (091 Helsinki, 01 Uusimaa) | 54 363 344 | 1 369 | 39 710 | 11 792 |
| 00830 Tammisalo (091 Helsinki, 01 Uusimaa) | 42 912 969 | 1 761 | 24 369 | 11 726 |
| 02730 Jupperi (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 64 801 768 | 3 455 | 18 756 | 11 314 |
| 02300 Nöykkiönpuro (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 39 708 447 | 1 897 | 20 932 | 11 204 |
| 02700 Kauniainen (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 4 648 204 | 260 | 17 878 | 11 170 |
Koko maan tasolla vuonna 2023 palkkatulojen mediaani oli 33 737 euroa. Postinumeroalueista korkein mediaani oli 02160 Westend 54 958 euroa.
Taulukko 14: TOP10 postinumeroaluetta, jossa palkkatuloa saaneiden palkkatulon mediaani oli korkein vuonna 2023
| Postinumero | Euromäärä | Lukumäärä | Keskiarvo | Mediaani |
|---|---|---|---|---|
| Koko maa | 108 116 943 639 | 3 005 232 | 35 976 | 33 737 |
| 02160 Westend (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 146 162 824 | 1 816 | 80 486 | 54 958 |
| 02450 Sundsberg (257 Kirkkonummi, 01 Uusimaa) | 85 785 495 | 1 438 | 59 656 | 54 595 |
| 02180 Mankkaa (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 253 800 081 | 3 992 | 63 577 | 53 526 |
| 02240 Friisilä (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 82 704 928 | 1 269 | 65 173 | 53 452 |
| 02300 Nöykkiönpuro (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 97 234 135 | 1 520 | 63 970 | 53 354 |
| 00830 Tammisalo (091 Helsinki, 01 Uusimaa) | 78 585 850 | 1 211 | 64 893 | 53 033 |
| 02730 Jupperi (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 165 207 049 | 2 629 | 62 840 | 52 295 |
| 00210 Vattuniemi (091 Helsinki, 01 Uusimaa) | 315 732 889 | 5 084 | 62 103 | 50 412 |
| 02130 Pohjois-Tapiola (049 Espoo, 01 Uusimaa) | 232 072 472 | 3 790 | 61 233 | 50 292 |
| 00670 Paloheinä (091 Helsinki, 01 Uusimaa) | 187 004 390 | 3 283 | 56 961 | 50 215 |