Perheoikeus ja verotus: syventävien vero-ohjeiden kooste Syventävien vero-ohjeiden kooste

Verohallinto on antanut useita syventäviä vero-ohjeita, joissa käsitellään perhevarallisuusoikeuteen liittyviä kysymyksiä.

Omaisuuden arvostaminen

• Varojen arvostamisen yleiset periaatteet perintö- ja lahjaverotuksessa
• Kiinteistö- ja asuntovarallisuuden arvostaminen perintö- ja lahjaverotuksessa
• Sijoitustuotteiden arvostaminen perintö- ja lahjaverotuksessa
• Irtaimen omaisuuden arvostaminen perintö- ja lahjaverotuksessa
• Maatilan arvostaminen perintö- ja lahjaverotuksessa
• Yritysvarallisuuden arvostaminen perintö- ja lahjaverotuksessa

Perintö- ja lahjaverotus

• Ensin kuolleen puolison tai lesken jälkeisessä perintöverotuksessa tarvittavat tiedot
• Perunkirjoituksen toimittamisajan ja/tai perukirjan jättöajan pidentämistä koskevan hakemuksen jättämisen määräaika
• Ositus- ja perinnönjakosopimus perintöverotuksessa
• Vakuutuskorvausten ilmoittaminen perintöverotukseen
• Luopumiset perintö- ja lahjaverotuksessa
• Hallintaoikeusvähennys perintöverotuksessa
• Kahden vuoden sisällä peritty omaisuus perintöverotuksessa
• Perintö- ja lahjaverotus kansainvälisissä tilanteissa 
• Omistajattoman tilan testamentti perintöverotuksessa
• Ilmoitus perintöverotuksen perusteiden muuttumisesta (perusteoikaisu)
• Perintö- ja lahjaverotuksen erityisten ilmoittamisvelvollisuuksien täyttäminen
• Yhteislahjana tai testamentilla yhteisesti saadun omaisuuden verottaminen
• Sovellettava veroluokka perintö- ja lahjaverotuksessa
• Puolisovähennys ja henkivakuutuskorvaus
• Hallintaoikeusvähennyksen laskeminen asunnon käyvästä arvosta
• Lesken testamenttiosuuden määrittäminen eräissä lakiosatilanteissa
• Perintöverovelvollisuuden alkamishetki valtiokonttorin päätöksen antopäivästä lukien
• Ennakkoperintö verotuksessa
• Perintö- ja lahjaverotuksen toimittamisen lykkäys
• Verovapaat lahjat
• Lahjojen kumulointi

Ositus, perinnönjako ja avoliiton päättyminen

• Osituksen yhteydessä tapahtuvat omistajanvaihdokset ja niihin liittyvä varainsiirtoverotus
• Vastikkeellinen saanto jäämistöosituksessa ja perinnönjaossa
• Avoeron yhteydessä maksettava hyvitys

Luovutusvoitot ja tappiot 

• Kuolinpesän omaisuuden luovutuksen verotus
• Kuolinpesäosuuden luovutuksen verotus
• Omaisuuden luovutusvoitot ja -tappiot luonnollisen henkilön tuloverotuksessa
• Hallintaoikeus omaisuuden luovutuksen verotuksessa

Varainsiirtoverotus ja perhevarallisuusoikeus

• Varainsiirtovero arvopapereiden luovutuksessa
• Varainsiirtovero kiinteistön luovutuksessa
• Vastuu aiempien luovutusten varainsiirtoverosta

Kiinteistöverotus ja perhevarallisuusoikeus

• Kiinteistöverolain soveltamisohje

Verotusyhtymät

• Verotusyhtymän verotus

Sukupolvenvaihdokset

• Maatilan sukupolvenvaihdos verotuksessa
• Osakeyhtiön sukupolvenvaihdos verotuksessa
• Henkilöyhtiön ja yksityisliikkeen sukupolvenvaihdos verotuksessa
• Sukupolvenvaihdos perintötilanteissa
• Porotalousyrityksen sukupolvenvaihdos verotuksessa
• Henkilöyhtiön yhtiöosuuden luovutus tuloverotuksessa ja lahjaverotuksessa
• Sukupolvenvaihdoshuojennuksen vaikutus maatilan hankintamenoon
• Hallintaoikeuden kohteena olevan maatilan ja yrityksen tulojen verotus
• Perintönä saadun elinkeino- tai maatalousomaisuuden myynti, kun toimintaa ei jatketa

Tietynlaiseen omaisuuteen liittyvät ohjeet

• Arvopaperien luovutusten verotus
• Metsävähennys
• Pitkäaikaissäästämissopimuksen ja yksityishenkilön ottaman vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen verotus
• Kapitalisaatiosopimuksen verotus
• Henkivakuutuksen verotus
• Osakesäästötilin verotus 

Verotusmenettelyä ja seuraamusmaksuja koskevat ohjeet

• Verotuksen yleiset menettelysäännökset 
• Verotuksen muuttaminen viranomaisaloitteisesti
• Seuraamusmaksut tuloverotuksessa
• Seuraamusmaksut perintö- ja lahjaverotuksessa
• Seuraamusmaksut varainsiirtoverotuksessa
• Seuraamusmaksut kiinteistöverotuksessa