Pengar som brott – Framgångens moral

Marjukkas fall är fiktivt, men grundar sig på observationer av professionell medhjälp i det verkliga livet

Den framgångsrika businesskvinnan Marjukka svänger med sin lyxbil framför hotellet och stiger ut. Hon går självsäkert in i den lyxiga festsalen där klirret av champagneglas och glada hälsningar fyller luften. Marjukka ställer sig i ett sällskap som består av toppaffärsmän. Hon njuter av känslan av att höra till den inre kretsen.

När kvällen framskrider övergår diskussionen till pengar och beskattning. Marjukka och andra affärspersoner nickar godkännande när någon nämner den oskäliga beskattningen i Finland. Snart berättar två av dem hur de har lyckats undvika höga skatter genom att anlita en konsult som diskret har ordnat deras ärenden. "Det ingår inga risker i det här", försäkrar den andra. Många verkar använda tjänsterna och några kända konsulter intervjuades till och med på tv.

Marjukka lyssnar imponerad och känner entusiasmen öka. På natten bläddrar hon på konsultens webbplats som i sig verkar mycket tillförlitlig. Det finns ett brett utbud av tjänster. En del av dem verkar lite tvivelaktiga, till och med olagliga. Men om även de andra använder tjänsterna är det nog säkert trygga. Risken är hög, men på en acceptabel nivå. Fördelarna verkar vara stora. Hon bestämmer sig för att kontakta konsulten.

Följande vecka träffar Marjukka konsulten som noggrant lyssnar på hennes ärende och erbjuder två alternativ. Det första alternativet grundar sig på att minimera skattebördan: att grunda ett företag i Estland och öppna ett bankkonto, samt underhållstjänster för företag, såsom postboxar och styrelsemöten. Detta är skatteplanering där kunden har ansvaret och om hen åker fast är påföljderna närmast administrativa. Detta alternativ innebär en betydande minskning av skattebördan med en relativt liten risk.

Det andra alternativet är inte egentligen skatteplanering, utan direkta åtgärder för att dölja medel för Skatteförvaltningen. Detta omfattar kanalisering av penningrörelsen, bulvanarrangemang, kringgående av beskattningen och en dold förmånstagare. I det här alternativet deltar konsulten intensivt i arrangemangen och man kommer noggrant överens om riskhanteringen och kontakten. Detta alternativ tryggar tillgångarna helt och minimerar risken för att åka fast. "Du får pengarna i säkerhet och framtiden är också tryggad", försäkrar konsulten.

Marjukka väljer det andra alternativet. Avkastningen av hennes investeringar ökar avsevärt och livet fylls av lyx. Det verkar inte finnas någon risk för att åka fast, eftersom konsultens övertygande ord och andras framgångshistorier får allt att kännas tryggt. När Marjukka slappnar av på semesterorten funderar hon på hur lätt allt har varit och hur viktig roll de bekantas råd har spelat.

En höstmorgon vaknar Marjukka dock till att dörrklockan ringer. Vid dörren står en polis som berättar att Marjukka misstänks för brott och att de kommer att göra en husrannsakan. Situationen kommer som en kall dusch och Marjukka känner hur hennes värld börjar falla samman. Hon ber genast om en advokat, men hon vet att det inte är lätt att komma ur situationen.

Undersökningen av ärendet i myndighetstillsynen baserade sig i Marjukkas fall på en anonym angivelse till Skatteförvaltningen. Det var ett exakt tips om missbruk som pågått i flera år.

När ärendet undersöktes inom Skatteförvaltningen framkom det tydligt olagliga strukturer i skattekonsultens, den professionella medhjälparens, portfölj. I de dyraste alternativen halkar man in från skatteplanering till skattebrott. Angivelsen behandlas och misstanken om uppsåtligt missbruk stärks. Myndighetssamarbete inleds.

Med hjälp av polisen gör man genomsökningar av utrustning på skattekonsultens kontor och husrannsakan i Marjukas hem. Bevis samlas in för beskattningen, men också för straffprocessen med tvångsmedel, det vill säga utan kundens medverkan.

Marjukas tanke om att ärendet skulle skötas med skattehöjningar var felaktig. Marjukka får ett ovillkorligt fängelsestraff. Dessutom mister hon sitt jobb och hamnar i straffregistret, ryktesskadan blir långvarig.

Den professionella medhjälparen, skattekonsulten, misstänks för delaktighet i skattebedrägeri. Detta kan vara antingen medgärningsmannaskap eller medhjälp till brott. Dessutom får skattekonsulten administrativa sanktioner för försummelse av rapporteringsskyldigheten inom beskattningen, vars belopp påverkas av antalet kundrelationer.

I Marjukkas fall är det sannolikt att hon åker fast och följderna är större än pengar, hon kommer inte undan med skattehöjningar. Marjukas förtroende för konsultens expertis hämnade sig.

Utvecklingen av myndighetstillsynen ökar risken för att åka fast, eftersom urvalet av metoder är mångsidigt och ständigt utvecklas. Metoderna är till exempel avslöjande verksamhet som grundar sig på analys av penningflöden och underrättelseinformation.