Yrkesmässigt utnyttjande av företag är bedrägeribrottslighet
Yrkesmässigt utnyttjande av företag i synnerhet för ekonomisk brottslighet är ett mångformigt fenomen. Det är vanligtvis fråga om att företag i bolagsform utnyttjas som ”arbetsredskap” vid olika former av bedrägeri. Digitaliseringen har ytterligare underlättat det yrkesmässiga utnyttjandet av företag, då det till exempel är snabbt och enkelt att grunda företag och ändra företagsuppgifterna elektroniskt. Som ansvarspersoner för bolagen anges ofta bulvaner som fungerar i eget namn, men förtäckt för någon annan persons räkning.
I många fall fabricerar man med samma bolag flera olika typer av bedrägeri, såsom bedrägerier som beställningsjobb, bedrägerier som gäller momsåterbäring och ansökningar om grundlösa återbäringar av arbetsgivarprestationer. Myndigheterna har också fått kännedom om utnyttjandet av inkomstregistret vid förmåns- och lånebedrägerier samt penningtvätt. Dessutom har man observerat identitetsstölder av företag, det vill säga missbruk av ett ärligt bolags FO-nummer och status i ovan nämnda bedrägerisyften. En etablerad form av yrkesmässigt utnyttjande av företag är så kallad ”terminalvård”. Med detta avses försäljning av skattskyldiga företag eller företag som på något annat sätt har hamnat i svårigheter i syfte att avveckla bolagets verksamhet. Till terminalvård hänför sig styrning av eventuella försäljningsintäkter förbi bokföringen och användning av företag som redskap för olika bedrägerier.
Yrkesmässig bedrägeribrottslighet är internationell verksamhet
Momsbedrägerier relaterade till yrkesmässig bedrägeribrottslighet förekommer inom olika branscher och i företag av olika storlek. Det har observerats att det vid bedrägeriverksamhet som sker i Finland allt oftare används utländska bolag vars ansvarspersoner också är utländska personer. Bedrägeriverksamheten leds också ofta från utlandet. Det finns också branscher och produktgrupper som är mottagliga för bedrägerier. Fenomenet är allmännare inom sådana arbetsintensiva branscher där företagsverksamheten inte binder mycket kapital.
Bedrägerier som är beställningsjobb är ett aktuellt och akut fenomen som under de senaste åren har ökat kraftigt i synnerhet i och med tillväxten inom internethandeln. Ute i världen har man också observerat ett fenomen där sociala plattformar utnyttjas i styrda momsåterbäringsbedrägerier. Tusentals personer har kunnat delta i arrangemangen.
Brottsligt utnyttjande av företag leder till förluster för såväl företagen som staten
Med tanke på den offentliga ekonomin är det till exempel vid bedrägerier som gäller momsåterbäring fråga om skatteförlust. Skatteförlusterna är belopp som uteblir från finansieringen av samhället och ökar indirekt skattebördan för företag som bedriver en hederlig verksamhet. Ur företagens synvinkel stör fenomenen konkurrensneutraliteten, när exempelvis en byggnadsentreprenads upphandling vinns av en opålitlig aktör. Brottslig verksamhet kan försvaga förtroendet för myndigheterna och samhället i vidare bemärkelse.
Problem orsakas också av identitetsstölder, där en kapad identitet utnyttjas exempelvis vid bedrägerier som är beställningsjobb. Då får de företag som fallit offer för bedrägeriet ingen betalning för de levererade produkterna. Finansieringsbedrägerier orsakar förluster för finansinstitut och andra finansiärer. Ur köparens synvinkel kan bedräglig företagsverksamhet innebära att beställda och betalda produkter inte levereras. Samtidigt kan även den offentliga sektorn orsakas skada, till exempel när man utöver beställningsbedrägerier ansöker om ogrundad momsåterbäring.
Det yrkesmässiga utnyttjandet av företag i bedrägeribrottsligheten har ökat klart under de senaste åren och orsakar omfattande skador både för företagen och samhället. Man har inte mätt hur stora eurobelopp det är fråga om och det finns inga statistiska uppgifter om detta.
Bekämpning av yrkesmässig bedrägeribrottslighet förutsätter fungerande riskhantering
Myndigheterna strävar efter att förebygga bedrägerier med utnyttjande av företagsverksamhet genom att informera om olika fall och fenomen. En väsentlig del av den förebyggande verksamheten utgörs av aktuella register med rätt innehåll (till exempel handelsregistret, registret över momsskyldiga, förskottsuppbördsregistret, inkomstregistret) och övervakningen av dessa. Till övervakningen av register hör bland annat avregistrering, hinder för registrering och utredningsbegäran.
Brottsliga aktörer upptäcks i Skatteförvaltningens riskhantering och i samband med olika tillsynsåtgärder, till exempel genom skatterevisioner och kontrollbesök. Också polisen och Tullen får kännedom om riskaktörer både genom kriminalunderrättelser och nya polisanmälningar. En viktig del av arbetet med brottsbekämpning är myndigheternas engagemang i inhemskt och internationellt informationsutbyte. Vid utredning av yrkesmässiga bedrägeribrott betonas snabb och effektiv förundersökning samt ett övergripande bruk av tvångsmedel som stöder utredningen av brott.
I Finland kunde man ytterligare effektivera bekämpningen exempelvis så, att myndigheterna skulle överlåta information till andra myndigheter om stulna och missbrukade identiteter.
Fortsatt utveckling det viktigaste vid skydd mot bedrägeribrottslighet
Brottslighet som baserar sig på missbruk i företags namn eller missbruk av företags information riktar sig i synnerhet till den offentliga makten. Utöver riskhanteringen och utvecklingen av den ska myndigheterna identifiera sina egna sårbarheter som personuppgiftsansvariga. Effektiva processer och informationsutbyte mellan myndigheterna spelar en nyckelroll när det gäller skydd mot bedrägerier. Man strävar efter att vidareutveckla informationsutbytet mellan myndigheterna såväl internationellt som nationellt.
Det lönar sig för företag att kontrollera regelbundet om företagsinformationen är korrekt och oförändrad i olika informationssystem (t.ex. handelsregistret). Det är skäl för företag att alltid kontakta myndigheterna om det finns orsak att misstänka brott. Det är mycket viktigt för privatpersoner att skydda sina personuppgifter, såsom personbeteckning och bankkoder.
Patent- och registerstyrelsens webbplats [.fi]› innehåller nyttiga anvisningar för hur man skyddar sig mot missbruk såsom företagskapningar och meddelanden om svindel samt för hur man kontrollerar sina personuppgifter i handelsregistret.