Avdrag – vad får du dra av i beskattningen?

Du kan beviljas olika avdrag i beskattningen vilka minskar på skattebeloppet. En del av avdragen gör vi automatiskt för dig men en del ska du deklarera själv.

Du får deklarera följande avdrag

Tabellen visar självriskerna och maximibeloppen för de olika avdragen 2022
Närmare information om avdrag Självrisken 2022 Maximibeloppet 2022
Hushållsavdrag
(Renovering, dvs. arbete som innebär ombyggnad och underhåll av bostad)
100 euro 2 250 euro
Hushållsavdrag
(Hushålls-, omsorgs- och vårdarbete samt avstående från oljeuppvärmning)
100 euro 3 500 euro
Resekostnader 750 euro 8 400 euro
Utgifter för förvärv av inkomst 750 euro inget maximibelopp
Avdrag för din andra bostad (ingår i utgifterna för inkomstens förvärvande) 750 euro 450 euro/mån.
Motorsågs- och skogsarbetaravdrag (kolla avdragsprocenterna) ingen självrisk 240 euro (skogsarbetaravdrag)
Underhållsskyldighetsavdrag ingen självrisk 80 euro/barn
Inkomstutjämning ingen självrisk inget maximibelopp
Donationsavdrag (kontrollera minimibeloppet) ingen självrisk 500 000 euro
Avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga ingen självrisk 1 400 euro

Hur och när beviljas avdrag?

Avdraget för 2022

Du får en förhandsifylld skattedeklaration före utgången av april. Ange avdraget i din skattedeklaration senast på den utsatta dagen. Avdraget beaktas i ditt beskattningsbeslut som skickas till dig före utgången av oktober.

Avdraget för 2023

Du kan dra nyttan av avdraget redan under det innevarande året om du anmäler avdraget för ditt skattekort varmed din skatteprocent minskar.

Du kan också redan nu anmäla uppgifter om avdraget för det innevarande året. Då finns uppgifterna färdigt i din skattedeklaration som kommer följande vår. När du får skattedeklarationen följande år ska du kontrollera uppgifterna och korrigera dem vid behov.

Så här deklarerar du avdrag

Ange ändringar och avdrag som saknas i MinSkatt. Alternativt kan du korrigera uppgifterna på de pappersblanketter.

Så här lämnar du uppgifter om avdrag i MinSkatt

Har du inte beviljats samma avdragsbelopp som du deklarerade?

En del avdrag beräknas på skatterna och andra på inkomsterna. Därför får du inte automatiskt det avdragsbelopp som du har deklarerat som exempelvis skatteåterbäring.

Exempelvis hushållsavdraget är påtagligare än resekostnadsavdraget eftersom hushållsavdraget direkt dras av skattebeloppet. Resekostnaderna dras däremot av från förvärvsinkomsterna innan skattebeloppet beräknas.

Granska de förhandsifyllda avdragen i din skattedeklaration

Medlemsavgifter till arbetsmarknadsorganisationer och avgifter till arbetslöshetskassor dras av från förvärvsinkomsterna till fullt belopp innan skatten beräknas.
Förvärvsinkomst är

  • löneinkomst
  • inkomstrelaterad dagpenning
  • grunddagpenning
  • sjukdagpenning.

Från sjöarbetsinkomst kan avgifter inte dras av.

Din arbetsgivare anmäler till Skatteförvaltningen varje år de pensions- och arbetslöshetsförsäkringspremier som har tagits ut på din lön. Dessa avgifter ser du i din förhandsifyllda skattedeklaration som avdrag från förvärvsinkomsterna.

Kontrollera i ditt sista lönebesked för året att beloppen av de uttagna försäkringspremierna är rätt i din skattedeklaration.

Vad gäller avdraget?

Du kan dra av utgifter för förvaltning och förvaring av värdepapper, värdeandelar och annan med dessa jämförbar egendom. Dessa utgifter är exempelvis hyror för bankfack och årsavgifter för värdeandelskonton.

Hur mycket kan jag dra av?

Du kan dra av alla utgifter för förvaltning och förvaring av värdepapper. Kostnader under 50 euro lönar det sig inte att deklarera eftersom självrisken är 50 euro.

Varifrån görs avdraget?

Utgifterna dras av från kapitalinkomsterna.

Hur mycket kan jag dra av?

År 2022 får du dra av 5 % av räntorna på bostadslån. Från och med 2023 kan räntorna på bostadslån inte längre dras av i beskattningen. 

Räntor på skuld för förvärvande av inkomst kan dras av i sin helhet. Skuld för förvärvande av inkomst betyder att skulden har tagits för förvärvande av skattepliktig inkomst. Du har exempelvis tagit ett lån för att köpa en placeringsbostad och få hyresinkomster eller aktier för att få dividendinkomster.

När beviljas jag avdrag?

Från och med år 2023 får räntorna på lån dras av i beskattningen endast om det är fråga om skuld för förvärv av inkomst. Räntorna på studielån eller bostadslån kan inte längre dras av. 

I skattedeklaration för år 2022 får ännu 5 % av räntorna på bostadslån dras av. Om bostaden är din första bostad, kontrollera att lånets användningsändamål har antecknats rätt i skattedeklarationen. Ändra vid behov lånets användningsändamål till första bostad. Från och med 2023 kan räntor på skuld för första bostad kan inte längre dras av i beskattningen.

Varifrån görs avdraget?

Räntorna dras i första hand av från kapitalinkomsterna, till exempel hyresinkomsterna eller överlåtelsevinsterna. Amorteringarna på skuld kan inte dras av i beskattningen – studielånsavdraget utgör ett undantag.

Om du inte har kapitalinkomster eller tillräckligt med kapitalinkomster för att göra avdrag beviljas du avdrag i form av en så kallad underskottsgottgörelse från skatter på förvärvsinkomster. Underskottsgottgörelsen är 30 procent av räntebeloppet. Underskottsgörelsen av räntor på skuld för den första bostaden är 32 procent. Underskottsgottgörelsen är högst 1 400 euro. Den kan dock höjas med en eventuell barnförhöjning som är 400 euro för ett minderårigt barn och 800 euro för två eller flera minderåriga barn.

Mer information

Läs mer om underskottsgottgörelse

Närmare information om att dra av räntor i beskattningen

Hur mycket kan jag dra av?

Premier för frivillig pensionsförsäkring och långsiktigt sparande, dvs. LS-avtal, får dras av till ett belopp på högst 5 000 euro om året.

Varifrån görs avdraget?

Premierna dras av från kapitalinkomsterna under betalningsåret.

Om du inte har kapitalinkomster eller kapitalinkomsterna inte räcker till för att göra avdrag kan du göra avdraget i form av en så kallad särskild underskottsgottgörelse från skatter på förvärvsinkomster. Den särskilda underskottsgottgörelsen är 30 procent.

Om du inte har tillräckligt med skatt på förvärvsinkomsterna gör Skatteförvaltningen avdraget automatiskt från din makes eller makas beskattning. Om inte ens makens skatter räcker till förblir premien till dessa delar slutgiltigt oavdragen.

Förlust fastställs inte på grund av premier för pensionsförsäkringar och LS–avtal.

Vem kan göra avdraget?

Endast den försäkrade kan dra av premierna i sin beskattning. Även om din make eller maka skulle ha betalat din försäkringspremie kan hen inte dra av den i sin beskattning.

Mer information

Information om att dra av premier för en frivillig pensionsförsäkring i beskattningen

Detaljerade anvisningar om beskattningen av premier för frivilliga pensionsförsäkringar och LS-avtal

Skatteförvaltningen gör följande avdrag för din räkning

Hur görs avdragen?

Om du har löneinkomster under 2023 beviljas du automatiskt ett avdrag på 750 euro för förvärv av inkomst (750 euro 2022). Avdraget kan dock inte vara större än löneinkomstens belopp.

Om dina utgifter för förvärv av inkomst överstiger 750 euro ska du ange utgifterna i din skattedeklaration. Läs närmare anvisningar om att dra av utgifter för förvärv av inkomst

Varifrån görs avdraget?

Avdraget för förvärv av inkomst görs från löneinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen.

När kan jag dra av?

Du kan beviljas förvärvsinkomstavdrag om du får exempelvis

  • skattepliktiga löneinkomster
  • annan förvärvsinkomst för arbete som du har utfört för någon annan
  • förvärvsinkomstandel av företagsinkomst som ska fördelas

Däremot beviljas förvärvsinkomstavdraget inte exempelvis på pensionsinkomst eller sociala förmåner.

Varifrån görs avdraget?

Förvärvsinkomstavdraget görs vid stats- och kommunalbeskattningen.

Hur mycket kan jag dra av?

Avdraget för 2022 och 2023 är högst 3 570 euro.

  • Avdraget är 51 % när inkomsterna som berättigar till avdraget är 2 500–7 230 euro.
  • Till den del av inkomsten som överstiger 7 230 euro är avdraget är 28 %.

Om din nettoförvärvsinkomst överstiger 14 000 euro minskar avdraget med 4,5 procent för den överstigande delen. När avdragsbeloppet minskas, räknas alla förvärvsinkomster som inkomst, också exempelvis pension, arbetslöshetsersättning och sjukdagpenning.

Avdraget beviljas inte alls om dina nettoförvärvsinkomster överstiger 93 333 euro.

Mer information

Läs mer om förutsättningarna för förvärvsinkomstavdraget

När kan jag dra av?

Du kan beviljas arbetsinkomstavdrag om du får exempelvis

  • skattepliktiga löneinkomster
  • andra förvärvsinkomster som du har fått för att arbeta för någon annan
  • förvärvsinkomstandel av företagsinkomst som ska fördelas

Hur mycket kan jag dra av?

År 2023

  • Arbetsinkomstavdraget är högst 2 030 euro
  • Om löntagaren eller företagaren före ingången av 2023 har fyllt
    • 60 år, är arbetsinkomstavdraget högst 2 230 euro
    • 62 år, är arbetsinkomstavdraget högst 2 430 euro
    • 65 år, är arbetsinkomstavdraget högst 2 630 euro
  • Avdraget är 12 % till den del av de avdragsberättigande inkomsterna som överstiger 2 500 euro
  • Till den del av nettoförvärvsinkomsterna som överstiger 33 000 euro minskas avdragsbeloppet med 2,03 %.

År 2022

  • Arbetsinkomstavdraget är högst 1 930 euro
  • Avdraget är 13 % till den del av de avdragsberättigande inkomsterna som överstiger 2 500 euro
  • Till den del av nettoförvärvsinkomsterna som överstiger 33 000 euro minskas avdragsbeloppet med 1,96 %.

När avdragsbeloppet minskas, räknas alla förvärvsinkomster som inkomst, också exempelvis pension, arbetslöshetsersättning och sjukdagpenning.

Varifrån görs avdraget?

Arbetsinkomstavdraget görs från statens inkomstskatt. Om din inkomstskatt inte räcker till görs avdraget från kommunalskatt, kyrkoskatt och sjukförsäkringens sjukvårdspremie enligt förhållandet mellan dessa skatter.

Mer information

Läs mer om arbetsinkomstavdraget

Varifrån görs avdraget?

Skatteåret 2023: Grundavdraget görs vid stats- och kommunalbeskattningen.

Skatteåret 2022: Grundavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid kommunalbeskattningen. Grundavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid kommunalbeskattningen först efter att alla andra avdrag i kommunalbeskattningen har gjorts.

Hur mycket är avdraget?

År 2023

  • Avdraget är högst 3 870 euro.
  • Om nettoförvärvsinkomsten efter alla avdrag vid kommunalbeskattningen överstiger 3 870 euro minskas avdraget med 18 % för den överstigande andelen.
  • Du beviljas inte ens ett partiellt grundavdrag i kommunalbeskattningen om nettoförvärvsinkomsten efter alla dessa avdrag överstiger 25 370 euro.

År 2022

  • Avdraget är högst 3 740 euro.
  • Om nettoförvärvsinkomsten efter alla avdrag vid kommunalbeskattningen överstiger 3 740 euro minskas avdraget med 18 % för den överstigande andelen.
  • Du beviljas inte ens ett partiellt grundavdrag i kommunalbeskattningen om nettoförvärvsinkomsten efter alla dessa avdrag överstiger 24 500 euro.

Mer information

Läs mer om grundavdraget

Hur mycket är avdraget?

Beloppet på pensionsinkomstavdraget beror på pensionstagarens samtliga beskattningsbara löneinkomster och andra förvärvsinkomster.

År 2023: Avdraget är högst 10 320 euro.

  • Om nettoförvärvsinkomsten är större än 10 320 euro, minskas avdraget med 51 procent av det överskjutande beloppet.  
  • Om nettoförvärvsinkomsten överstiger 22 500 euro minskar avdraget med 15 procent av den överskjutande delen.

År 2022: Vid statsbeskattningen är avdraget högst 11 630 euro och vid kommunalbeskattningen är avdraget högst 9 660 euro.

När beviljas avdrag?

Du får pensionsinkomstavdrag år 2023 om dina nettoförvärvsinkomster är högst 49 880 euro.

Du får pensionsinkomstavdrag år 2022

  • vid statsbeskattningen om dina nettoförvärvsinkomster vid statsbeskattningen är högst 42 235 euro.
  • vid kommunalbeskattningen om dina nettoförvärvsinkomster är högst 28 601 euro.

Varifrån görs avdraget?

Pensionsinkomstavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen.

Mer information

Läs mer om pensionsinkomstavdrag

Invalidavdraget tas bort från inkomstbeskattningen från och med den 1 januari 2023. I bakgrunden ligger de ändringar i beskattningen som hänför sig till att välfärdsområdena grundas.

Skatteåret 2022

När beviljas jag avdrag?

Du kan beviljas invalidavdrag om du har en bestående invaliditetsgrad på 30–100 % till följd av sjukdom, lyte eller kroppsskada. Om du yrkar på avdrag för första gången ska du till Skatteförvaltningen deklarera invaliditetsprocenten på blankett 50A i punkt 12. Bifoga ett läkarintyg eller någon annan motsvarande utredning där din invaliditetsgrad anges i siffror eller i procent.
Du kan inte lämna uppgiften i MinSkatt.

Om du får invalidpension är invaliditetsgraden automatiskt 100 % och då behöver du inte lämna en särskild utredning. Om invalidpensionen har beviljats som delpension anses invaliditetsgraden vara 50 %.

Varifrån görs avdraget?

Avdraget görs

  • vid statsbeskattningen från den inkomstskatt du betalar till staten på dina förvärvsinkomster. Om inkomstskattebeloppet inte räcker till för avdraget överförs avdraget eller det belopp som inte har dragits av automatiskt till att dras av från makens eller makans inkomstskatt

  • vid kommunalbeskattningen från nettoförvärvsinkomsten. Om du endast har pensionsinkomst beviljas du inte något avdrag vid kommunalbeskattningen.

Hur mycket är avdraget?

Invalidavdraget är högst 115 euro vid statsbeskattningen och högst 440 euro vid kommunalbeskattningen. Invaliditetsprocenten påverkar avdragsbeloppet.

Mer information

Beräkning av beskattningsbar inkomst i personbeskattningen

När kan jag göra avdraget?

Du kan beviljas studiepenningsavdrag det år då du får studiepenning.

Varifrån görs avdraget?

Skatteåret 2022: Studiepenningsavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid kommunalbeskattningen.

Skatteåret 2023: Studiepenningsavdraget görs vid stats- och kommunalbeskattningen.

Hur mycket kan jag dra av?

Avdraget är högst 2 600 euro men högst lika stort som ditt studiepenningsbelopp.

Om du utöver studiepenningen får lön eller annan förvärvsinkomst minskar avdragsbeloppet. Hälften (50 %) av studiepenningsavdraget dras av från den andel av förvärvsinkomster som överstiger 2 600 euro. Du beviljas inte alls något avdrag om dina nettoförvärvsinkomster överstiger 7 800 euro.

Mer information

Läs mer om studiepenningsavdraget

När kan avdraget göras?

Studielånsavdraget gäller endast för högskolestuderande som före 1.8.2014 inlett sina första högskolestudier som leder till högskoleexamen.

Om du har lyft studielån och avlagt examen inom tidsfristen kan du få studielånsavdrag. Avdraget beviljas för de år då du amorterar studielån.

Varifrån görs avdraget?

Avdraget görs från den statliga inkomstskatten. Om din inkomstskatt inte räcker till görs avdraget från kommunalskatt, kyrkoskatt och sjukförsäkringens sjukvårdspremie enligt förhållandet mellan dessa skatter.

Hur mycket kan dras av?

Det är FPA som avgör rätten till studielånsavdraget samt fastställer avdragets maximibelopp. Avdraget beviljas årligen av Skatteförvaltningen utifrån FPA:s uppgifter, och du behöver inte särskilt yrka på studielånsavdrag i skattedeklarationen.  

Nuvarande studerande får studielånskompensation

Om du har inlett dina högskolestudier 1.8.2014 eller senare kan du få studielånskompensation av FPA efter att du avlagt examen. Studielånskompensationen utgör skattefri inkomst som inte syns i den förhandsifyllda skattedeklarationen och du behöver inte heller ange den i din deklaration. 

Läs mer om studielånskompensation på FPA:s webbplats.

När beviljas avdrag?

När du har sjöarbetsinkomster får du också avdrag för sjöarbetsinkomst.

Varifrån görs avdraget?

Sjöarbetsinkomstavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen.

Hur mycket är avdraget?

Sjöarbetsinkomstavdraget är 20 % av sjöarbetsinkomstens totalbelopp. Avdraget är dock högst 7 000 euro.

Om du får sjöarbetsinkomst för över 50 000 euro minskar dock avdragets maximibelopp, dvs. 7 000 euro. På andelen som överskrider 50 000 euro beräknas först 5 %. Denna andel på 5 % dras av från 7 000 euro.

Avdraget höjs med 170 euro för varje hel kalendermånad under vilken fartyget inte besöker Finland (ett så kallat cross-trade-avdrag).

Mer information

Läs mer om beskattningen av sjöarbetsinkomst

Vanliga frågor

Dessa avdrag kan du redan nu deklarera för 2023:

  • hushållsavdrag
  • resekostnader
  • utgifter för förvärvande av inkomst
  • avdrag för bostad på arbetsorten
  • underhållsskyldighetsavdrag.

Du kan deklarera det innevarande årets avdrag i MinSkatt färdigt för din skattedeklaration.

Så här lämnar du uppgifter om avdrag i MinSkatt

Sidan har senast uppdaterats 2.1.2023