Gå direkt till innehållet Gå till hela webbplatsens sökning

Professionella möjliggör ekonomisk brottslighet – bekämpningen av fenomenet effektiveras

Att möjliggöra skattebrott och andra ekonomiska brott med eget kunnande kallas professionell medhjälp. Där strävar kriminella aktörer efter att i sin verksamhet utnyttja till exempel strukturerna för laglig företagsverksamhet. Man har även i Finland observerat fall i skatte- och brottsutredningar. Myndigheterna effektiverar bekämpningen av fenomenet och förmågan att identifiera dessa åtgärder förbättras hela tiden.

Rollen som professionell medhjälpare kan variera från att passivt möjliggöra verksamheten till att aktivt agera som medhjälpare och allt däremellan. Det är dock i allmänhet fråga om utbildade yrkespersoner som ger råd om hur man kan kringgå eller undvika skatter, till exempel genom att dölja inkomster, fördunkla den verkliga ägaren till tillgångarna ofta med hjälp av komplicerade strukturer eller genom att använda falska transaktioner, dokument eller verifikat. Olika bulvanarrangemang är också professionell medhjälp, även om de inte förutsätter höga utbildningskvalifikationer.

Företagens konkurrens ökar och ärliga företag har svårt att agera på en marknad där alla inte följer de gemensamma spelreglerna. Tillgångarna är borta från finansieringen av välfärdssamhället, såsom utbildning eller hälsovård. Brottslingarna strävar efter ekonomisk vinning genom skattebrott och andra brott som ofta sträcker sig från Finland utomlands.

Professionella medhjälpare kan till exempel vara

  • skattesakkunniga, jurister, bokförare eller ekonomiska rådgivare
  • instanser som tillhandahåller etablerings- eller ekonomiförvaltningstjänster för företag och återförsäljare av lagerbolag, notarier, stiftelser eller terminalvårdare för företag, dvs. aktörer som mot arvode övertar företag som har betalningssvårigheter
  • banker och finansiella institut som finansierar verksamheten
  • speditörer
  • anordnare av olaglig import
  • möjliggörare av bedrägerier med hjälp av datanät.

Se videor om olika situationer med professionell medhjälp

Länk till Youtube

Länk till Youtube

Länk till Youtube

Man börjar övervaka det internationella fenomenet

I bekämpningen av skattebedrägerier och ekonomiska brott har man satsat avsevärt på att identifiera och bekämpa professionella medhjälpares verksamhet efter att OECD publicerade en rapport om professionella medhjälpare. Rapporten innehåller många olika rekommendationer för nationellt genomförande och för att effektivisera det gränsöverskridande samarbetet i utredningarna.

Att rikta tillsynsåtgärderna direkt till de medhjälpande instanserna vid ekonomiska brott vore ett kostnadseffektivt sätt att bekämpa skattebrott och ekonomisk brottslighet. Med åtgärderna kunde man till exempel försvåra uppkomsten av komplicerade strukturer för skattebedrägeri och förhindra ekonomisk brottslighet.

Det är viktigt att utveckla det operativa informationsutbytet både i myndighetssamarbetet och med aktörer inom den privata sektorn. Det finns bra exempel på gränsöverskridande utbyte av myndighetsinformation för att ingripa i fenomenet bland annat i J5-länderna, som är USA, Kanada, Storbritannien, Australien och Nederländerna. Samtidigt har man kunnat varna aktörer inom den privata sektorn för skadliga fenomen som man har observerat.

Förmågan att identifiera den kompetens som används för att möjliggöra ekonomiska brott förbättras hela tiden

Att ingripa i professionella medhjälpares verksamhet innebär att det strategiska insatsområdet för bekämpning av ekonomisk brottslighet ändras: resurserna riktas till det tidigare skedet av den ekonomiska brottshelheten. Uppkomsten av gynnsamma tillfällen för ekonomisk brottslighet kan förebyggas effektivt genom att:

  • öka medvetenheten,
  • utveckla aktsamhetsprocedurer och
  • öka risken för att åka fast.

På grund av det stora spektrumet av professionella medhjälpare krävs det många olika metoder för att ingripa i fenomenet. Professionell medhjälp har i regel inte kriminaliserats i olika länder. Däremot har man i bestämmelserna kriminaliserat till exempel hjälp till skattebedrägeri eller medgärningsmannaskap. I vissa länder tillämpas administrativa sanktioner i utredningen av skattebrott och ekonomiska brott. Därtill kan det i domerna finnas en förhöjande effekt som grundar sig på hög yrkesmässig kompetens.

Det krävs samarbete för att bekämpa fenomenet

Inom myndighetstillsynen satsar man allt mer på att identifiera och ingripa i fenomenet. Samarbetet med andra tillsynsaktörer och den privata sektorn är viktigt. Företagens och deras intresseorganisationers metoder för egenkontroll spelar en nyckelroll när det gäller att ingripa i professionell medhjälp. Samarbetet med juristsamfunden, även på studerandenivå, har konstaterats vara till nytta. Myndigheterna kan hjälpa samfunden att förbättra sin egenkontroll särskilt med tanke på etiken: vad som är godtagbar verksamhet och vad som inte är det. Samfunden kan också ha mer konkreta och hårdare egna straff, till exempel återkallande av en licens eller begränsning av verksamheten.

I förhindrandet av penningtvätt och finansiering av terrorism samt i tillsynen av sanktioner finns redan goda exempel på samarbete med myndigheter och aktörer inom den privata sektorn. Samarbetet bör dock vidareutvecklas för att man i större utsträckning ska kunna ingripa i professionell medhjälp och ekonomisk brottslighet. Samtidigt bör myndigheterna ytterligare effektivisera sin praxis för kundkännedom och olika – även administrativa – metoder för att ingripa i fenomenet.

Sidan har senast uppdaterats 24.1.2025