Så här korrigerar du din deklaration i den särskilda ordningen för moms
Om du upptäcker ett fel i din deklaration kan du inte lämna deklarationen på nytt, utan du ska korrigera felet i MinSkatt i en deklaration som du lämnar senare.
Uppgifterna kan inte korrigeras med en ersättande deklaration: du kan alltså inte lämna en ny, korrigerad deklaration för den ursprungliga skatteperioden som ersätter den tidigare inlämnade deklarationen. Om du redan har lämnat deklarationen ska du också alltid betala skatterna på basis av deklarationen, även om du upptäcker ett fel i den.
Deklarationen innehåller en egen punkt för korrigeringar. Ange som uppgifter som ska korrigeras konsumtionsmedlemsstaten, skatteperioden och beloppet av ändringen.
Du kan korrigera uppgifterna i MinSkatt inom tre år från den utsatta dagen för den ursprungliga deklarationen. Efter det ska du deklarera korrigeringen och betala skatten direkt till konsumtionsmedlemsstaten, dvs. till det EU-land där varorna och tjänsterna har sålts.
Exempel 1: Ett företag har deklarerat tysk moms fel i deklarationen för januari-mars (Q1). För perioden Q1 har det deklarerat 1 000 euro i skatt, fast det rätta beloppet var 800 euro.
Företaget korrigerar felen i deklarationen för följande skatteperiod, dvs. i deklarationen för april–juni (Q2). Samtidigt deklarerar företaget också 1 300 euro i skatt till Tyskland och 100 euro till Danmark för perioden Q2.
Företaget anger också som uppgifter som ska korrigeras: skatteperioden, konsumtionsmedlemsstaten och beloppet av ändringen.
Skattedeklaration Q2/2022
| Skatteperiod | Konsumtionsmedlemsstat | Skattebelopp |
|---|---|---|
| Q2 | Tyskland | 1 300 |
| Q2 | Danmark | 100 |
Korrigeringar av tidigare skatteperioder
| Skatteperiod | Konsumtionsmedlemsstat | Skattebelopp |
|---|---|---|
| Q1 | Tyskland | -200 (ursprunglig 1 000) |
Skatt som ska redovisas enligt skattedeklaration Q2/2022
| Skatteperiod | Skattebeloppet |
|---|---|
| Q2 | skatt som ska redovisas, sammanlagt 1 200 |
Skatten på 1 200 euro som redovisas enligt skattedeklarationen för Q2 består av den tyska (1 300 euro - 200 euro) och danska skatten (100 euro). Företaget ska betala hela beloppet. Finland redovisar 1 100 euro av betalningen till Tyskland och 100 euro till Danmark.
Sålunda ökar eller minskar korrigeringen det skattebelopp som redovisas till en viss konsumtionsmedlemsstat för skatteperioden, alltså april–juni (Q2). Korrigeringen ändrar inte skattebeloppet i den ursprungliga deklarationen (Q1), utan företaget ska betala skatterna för skatteperioden Q1 enligt de ursprungliga uppgifterna.
Exempel 2: Ett företag har gjort ett fel i deklarationen för april-juni (Q2). Det har deklarerat 300 euro i skatt till Danmark, även om skatten borde ha deklarerats till Frankrike.
Företaget korrigerar felet i deklarationen för juli–september, alltså i deklarationen för skatteperiod Q3. Det deklarerar samtidigt 1 000 euro i skatt till Frankrike för juli–september.
Företaget anger också som uppgifter som ska korrigeras i den tidigare deklarationen endast skatteperioden, konsumtionsmedlemsstaten och beloppet av ändringen.
Skattedeklaration Q3/2022
| Skatteperiod | Konsumtionsmedlemsstat | Skattebelopp |
|---|---|---|
| Q3 | Frankrike | 1 000 |
Korrigeringar av tidigare skatteperioder
| Skatteperiod | Konsumtionsmedlemsstat | Skattebelopp |
|---|---|---|
| Q2 | Danmark | -300 (ursprunglig 300) |
| Q2 | Frankrike | 300 (ursprunglig 0,00) |
Skatt som ska redovisas enligt skattedeklaration Q3/2022
| Skatteperiod | Skattebelopp |
|---|---|
| Q3 | skatt som ska redovisas, sammanlagt 1 300 |
Skatten på 1 300 euro som redovisas enligt skattedeklarationen för Q3 består av den franska skatten (1 000 euro + 300 euro). Företaget ska betala dessa skatter i sin helhet. Finland redovisar 300 euro av betalningen till Frankrike.
Skatten till Danmark räknas inte in i skatten som redovisas i skattedeklaration Q3 eftersom den är negativ. Uppgiften om korrigeringen förmedlas till Danmark. Danmark återbetalar den extra betalningen för Q2 till företaget enligt den nationella lagstiftningen i Danmark.
Konsumtionsmedlemsstaterna överför inte betalningar från en medlemsstat till en annan, dvs. i den här situationen förmedlar Danmark inte betalningen till Finland för att återbetalas och inte heller direkt till de franska skatterna.
Vanliga frågor
När du har lämnat skattedeklarationen och betalat skatten förmedlar Skatteförvaltningen deklarationsuppgifterna och redovisar de betalda skatterna till konsumtionsmedlemsstaterna.
Om du senare upptäcker ett fel i deklarationen ska du korrigera felet i en deklaration som du lämnar senare. Även då ska skatterna betalas enligt deklarationen.
Skatteförvaltningen kan inte återbetala skatter som den redovisat till konsumtionsmedlemsstater utan dessa återbär skatter som betalats till ett för stort belopp enligt egna nationella bestämmelser.
Ta vid behov kontakt med konsumtionsmedlemsstaten i fråga om du har frågor om räntor, andra påföljder eller utbetalningen av återbäringar.