Hur räknar Skatteförvaltningen ut totalbeloppen av pensioner och förmåner?
Pensioner och förmåner samt förskottsinnehållning och källskatt på dessa anmäls med en anmälan om förmånsuppgifter till inkomstregistret.
När en förmånsbetalare har anmält utbetalade förmåner och uttagna skatter på dessa, räknar Skatteförvaltningen ihop de uppgifter som bildar förskottsinnehållnings- och källskatteplikterna för skatteperioden.
På denna sida beskrivs reglerna för hur vi räknar ut de totala beloppen av pensioner och förmåner och de förskottsinnehållningar och källskatter som tagits ut på dessa. Beräkningsreglerna redogör för de uppgifter som vi beaktar. Reglerna gäller de prestationer som har betalats 2021 eller senare.
Vi sammanställer de totala beloppen av förmåner och skatter på den 6:e dagen i månaden efter skatteperioden eller på den därpå följande vardagen. Uppgifterna visas i MinSkatt på följande vardag efter den dag då totalbeloppen sammanställts.
Beräkningsreglerna för de pensioner och förmåner som betalarna anmält
Totalbeloppen av pensioner och förmåner samt förskottsinnehållningar och källskatter sammanställs per skatteperiod.
Utifrån anmälningarna av samma betalare räknas de uppgifter ihop i vilka betalningsdagen för prestationen eller en annan anmälningsdag hör till den skatteperiod som beräknas. Med skatteperiod som beräknas avses den kalendermånad under vilken prestationen har betalats. Som samma betalare anses en betalare som använder samma specificerande identifierare i sina anmälningar till inkomstregistret.
Om uppgiften ”Återkrav: Ja” anknyter till inkomstslaget avdras den återkrävda prestationen och förskottsinnehållningen som hänför sig till den enligt följande:
- Om den ursprungliga betalningsdagen anmälts i tilläggsuppgifterna om återkravet, riktas återkravet till skatteperioden enligt den dagen.
- Om den ursprungliga betalningsdagen inte har anmälts, riktas återkravet till den skatteperiod som den sista dagen av den ursprungliga betalningsperioden hör till.
Om uppgiften ”Återbäring på eget initiativ: Ja” anknyter till inkomstslaget avdras återbetalningen på eget initiativ och förskottsinnehållningen eller källskatten som hänför sig till den enligt följande:
- Om den ursprungliga betalningsdagen har angetts i tilläggsuppgifterna om återbetalningen på eget initiativ, hänför sig återbetalningen på eget initiativ till skatteperioden enligt dagen i fråga
- Om den ursprungliga betalningsdagen inte har angetts, riktas återbetalningen på eget initiativ till den skatteperiod som den sista dagen av den ursprungliga betalningsperioden hör till.
Följande inkomstslag i anmälan om förmånsuppgifter räknas in i det totala beloppet av pensioner och förmåner:
| Inkomstslagen 1001–1432 |
|---|
|
1001 Föräldrapenning (före 1.8.2022) |
Pensioner och förmåner räknas in i det sammanlagda beloppet, om det inte som uppgiften Skatteplikt har anmälts någondera av följande:
- skattefri
- skattefri, den uppgift anges som avses i lagen om skatt på arv och gåva
| Inkomstslagen 1028–1395 |
|---|
| 1028 Kompletteringsbelopp för efterlevande makes fortsättningspension (folkpensionslagen) 1066 Livförsäkringsersättning (frivillig individuell pensionsförsäkring) 1068 Livförsäkringsersättning (gruppensionsförsäkring) 1071 Sparbelopp (sparlivförsäkring) 1072 Återköpsbelopp (sparlivförsäkring) 1073 Livförsäkringsersättning (sparlivförsäkring) 1074 Prestation som betalats på kapitaliseringsavtal 1075 Livförsäkringsersättning (risklivförsäkring) 1090 Statens extra konstnärspension 1101 Ekonomiskt stöd (pensionslagen för den offentliga sektorn) 1118 Dödsfallsersättning (försäkring för dödsfall) 1119 Annan pension 1120 Annan förmån 1122 Familjepension (arbetsolycksfallsförsäkring) 1123 Försörjningspension (lagen om olycksfallsförsäkring) 1132 Livränta (arbetsolycksfallsförsäkring) 1164 Basbelopp för ekonomiskt stöd (statens tjänste- och arbetskollektivavtal) 1165 Barnförhöjning för ekonomiskt stöd (statens tjänste- och arbetskollektivavtal) 1166 Olycksfallstillägg till ekonomiskt stöd (statens tjänste- och arbetskollektivavtal) 1195 Dödsfallsersättning (reseförsäkring) 1200 Dödsfallsersättning (privat olycksfallsförsäkring) 1204 Dödsfallsersättning (sjukkostnadsförsäkring) 1261 Pension (frivillig pensionsförsäkring som betalas med engångspremie) 1262 Avträdelsepension (lagen om avträdelsepension) 1282 Ersättning för vårddagar (sjukhusförsäkring) 1284 Änkeandel av en grupplivförsäkring (grupplivförsäkring för en anställd) 1285 Barnandel av en grupplivförsäkring (grupplivförsäkring för en anställd) 1286 Olycksfallstillägg till en grupplivförsäkring (grupplivförsäkring för en anställd) 1287 Barntillägg till en grupplivförsäkring (lagen om pension för lantbruksföretagare) 1288 Olycksfallstillägg till en grupplivförsäkring (lagen om pension för lantbruksföretagare) 1289 Ekonomiskt stöd (som betalas av arbetsgivaren) 1292 Annan förmån (kommuner) 1302 Grundbelopp av en grupplivförsäkring (lagen om pension för lantbruksföretagare) 1317 Extra journalistpension 1325 Familjepension (extra konstnärspension) 1326 Återköpsbelopp (risklivförsäkring) 1327 Sparbelopp (risklivförsäkring) 1328 Familjepension (extra journalistpension) 1375 Dödsfallsersättning (pensionsförsäkring för idrottsutövare) 1389 Förlust av ett kapitaliseringsavtal 1394 Avkastning på ett försäkringsavtal (har lyfts) 1395 Kalkylmässig avkastning på ett försäkringsavtal (kan lyftas genast) |
Följande uppgifter dras av från totalbeloppet av pensioner och förmåner:
Det belopp som angetts i punkten ”Avdragsbelopp” dras av om inkomstslaget anknyter till någon av följande uppgifter om avdragstyp:
- Regress till skattepliktig inkomst
- Annat avdrag från skattepliktig inkomst
- Rättelse av betalning från skattepliktig inkomst
- Avdrag för löntagaravgifter (Obs! kan anges endast för år 2022 eller tidigare år)
Följande uppgifter dras inte av från totalbeloppet av pensioner och förmåner:
Om inkomstslaget anknyter till någon av följande uppgifter om avdragstyp, avdras inte det belopp som anmälts i punkten ”Avdragsbelopp”:
- Indrivning av underhållsbidragsskuld
- Rättelse av betalning från nettoinkomst
- Betalningskrav (inte regressituation)
- OFLA- och LFöPL-indrivning
- annat avdrag från nettoinkomsten
- avdrag som grundar sig på panträtt
- regress som gäller skattefri inkomst
- indrivning av borgensfordran på studielån
- FöPL-indrivning
Följande inkomstslag i anmälan om förmånsuppgifter räknas inte in i totalbeloppet av pensioner och förmåner:
| Tulolajit 1014 - 1393 |
|---|
| 1014 Underhållsstöd 1018 Utrikes kostnadsersättning (arbetslöshetsförmån) 1019 Kostnadsersättning (arbetslöshetsförmån) 1021 Förhöjd kostnadsersättning (arbetslöshetsförmån) 1023 Ränteunderstöd (lagen om studiestöd) 1024 Bostadstillägg (lagen om studiestöd) 1027 Barnförhöjning (folkpensionslagen) 1036 Fronttillägg 1037 Extra fronttillägg 1038 Fronttillägg som betalas utomlands 1041 Bostadsbidrag för pensionstagare 1042 Allmänt bostadsbidrag 1076 Ersättning för sjukdom, arbetsoförmåga eller bestående men (frivillig försäkring) 1093 Pension för republikens president 1102 Begravningsunderstöd (lagstadgad arbetspensionsförsäkring) 1103 Yrkesexamensstipendium 1117 Begravningshjälp (frivillig arbetspensionsförsäkring) 1127 Yrkesexamensstipendium 1128 Mentillägg (arbetsolycksfallsförsäkring 1133 Menersättning (arbetsolycksfallsförsäkring) 1135 Begravningshjälp (arbetsolycksfallsförsäkring) 1142 Ersättning för men, tillfälligt (brottsskadelagen) 1143 Ersättning för lidande (brottsskadelagen) 1144 Ersättning för men, bestående (brottsskadelagen) 1146 Ersättning för men, tillfälligt (lagen om statens skadeståndsverksamhet) 1147 Ersättning för lidande (lagen om statens skadeståndsverksamhet) 1148 Ersättning för men, bestående (lagen om statens skadeståndsverksamhet) 1150 Ersättning för men, tillfälligt (viltskadelagen) 1151 Ersättning för men, bestående (viltskadelagen) 1155 Ersättning för lidande (lagen om ersättning av statens medel som till följd av frihetsberövande skall betalas till oskyldigt häktad eller dömd) 1156 Ersättning för men, bestående (lagen om skadeersättningar vid statliga tjänsteresor) 1157 Begravningsbidrag (lagen om skadeersättningar vid statliga tjänsteresor) 1158 Dödsfallsersättning (lagen om skadeersättningar vid statliga tjänsteresor) 1159 Livränta (lagen om skada, ådragen i militärtjänst) 1160 Tilläggsränta (lag om skada, ådragen i militärtjänst) 1161 Försörjningspension (lagen om skada, ådragen i militärtjänst) 1162 Begravningshjälp (lagen om skada, ådragen i militärtjänst) 1167 Gottgörelseersättning (lagen om gottgörelse för dröjsmål vid rättegång) 1170 Vårdbidrag (militärsjukdomar och -olycksfall) 1171 Mentillägg (militärsjukdomar och -olycksfall) 1176 Menersättning (militärsjukdomar och -olycksfall) 1178 Begravningsunderstöd (militärsjukdomar och -olycksfall) 1180 Ersättning för men, bestående (militärsjukdomar och -olycksfall, krishantering 1181 Dödsfallsersättning (militärsjukdomar och -olycksfall, krishantering) 1188 Ersättning för men, tillfälligt (trafikförsäkring) 1189 Ersättning för men, bestående (trafikförsäkring) 1192 Ersättning för psykiskt lidande för en närstående (trafikförsäkring) 1193 Vårdbidrag (trafikförsäkring) 1196 Ersättning för men, bestående (reseförsäkring) 1197 Ersättning för men, tillfälligt (reseförsäkring) 1198 Begravningsunderstöd (frivillig skadeförsäkring) 1201 Ersättning för men, bestående (privat olycksfallsförsäkring) 1202 Ersättning för men, tillfälligt (privat olycksfallsförsäkring) 1205 Ersättning för men, bestående (sjukkostnadsförsäkring) 1206 Ersättning för men, tillfälligt (sjukkostnadsförsäkring) 1213 Ersättning för men, bestående (ansvarsförsäkring) 1214 Ersättning för men, tillfälligt (ansvarsförsäkring) 1216 Vårdbidrag (ansvarsförsäkring) 1227 Ersättning för men, tillfälligt (patientförsäkring) 1228 Ersättning för men, bestående (patientförsäkring) 1231 Vårdbidrag (patientförsäkring) 1242 Bostadstillägg för studiestöd (landskapet Åland) 1248 Ersättning för men, tillfälligt (läkemedelsskadeförsäkring) 1249 Ersättning för men, bestående (läkemedelsskadeförsäkring) 1252 Vårdbidrag (läkemedelsskadeförsäkring) 1260 Begravningsunderstöd (direkt tilläggspensionsarrangemang) 1274 Menersättning (lagstadgat skydd för professionella idrottsutövare) 1275 Ersättning för men, bestående (frivillig idrottsförsäkring) 1276 Vårdbidrag (lagstadgat skydd för professionella idrottsutövare) 1277 Vårdbidrag (frivillig idrottsförsäkring) 1278 Begravningshjälp (lagstadgat skydd för professionella idrottsutövare) 1279 Begravningshjälp (frivillig idrottsförsäkring) 1283 Dagpenning till värnpliktig, reservist, en person som genomgår utbildning vid Räddningsinstitutet eller en civiltjänstgörare 1304 Allmänt bostadsbidrag (landskapet Åland) 1305 Barnbidrag (landskapet Åland) 1306 Underhållsstöd (landskapet Åland) 1316 Ersättning för lidande till en närstående (lagen om statens skadeståndsverksamhet) 1330 Frontunderstöd till en utländsk frivillig frontveteran 1333 Familjepension (lagen om republikens presidents rätt till pension) 1337 Begravningsbidrag (APL-tilläggspensionsskydd) 1340 Begravningsunderstöd (gruppensionsförsäkring) 1341 Mentillägg (lagstadgat skydd för professionella idrottsutövare) 1343 Militärunderstöd (militärunderstödslagen) 1344 Barnbidrag (barnbidragslagen) 1365 Ersättning för men, bestående (militärsjukdomar och -olycksfall) 1366 Dödsfallsersättning (militärsjukdomar och -olycksfall) 1373 Begravningsunderstöd (lagen om försäkringskassor) 1383 Dagpenning för studerande i läroavtalsutbildning 1384 Familjebidrag för studerande i läroavtalsutbildning 1386 Annan ersättning p.g.a. bortgång av en närstående (frivillig försäkring) 1393 Ersättning för psykiskt lidande för en närstående (ansvarsförsäkring) |
- Det inkomstslag som betalaren anmält räknas inte heller in i totalbeloppet av prestationen, om uppgiften ”Påverkar inte beskattningen = Ja” hänför sig till inkomstslaget
Inte heller i följande situationer räknas uppgifter in i totalbeloppet av pensioner och förmåner:
Betalaren har angett uppgiften Återkrav: Ja, men betalningen har återkrävts för sent, det vill säga efter den 30 april året efter den ursprungliga betalningsdagen. I så fall avdras den återkrävda förmånen inte från uppgifterna för skatteperioden enligt den ursprungliga betalningsdagen.
Betalaren har angett uppgiften Återbäring på eget initiativ: Ja, men betalningen har återbetalats för sent, det vill säga efter den 30 april året efter den ursprungliga betalningsdagen. Då avdras en förmån som returnerats på eget initiativ inte från uppgifterna för skatteperioden enligt den ursprungliga betalningsdagen.
Beräkningsreglerna för totalbeloppet av förskottsinnehållning
Utifrån anmälningarna av samma betalare räknas de uppgifter ihop i vilka Prestationens betalningsdag eller en annan anmälningsdag hör till den skatteperiod som beräknas. Som samma betalare anses en betalare som använder samma specificerande identifierare i sina anmälningar till inkomstregistret.
Av inkomstslagen på anmälan om förmånsuppgifter räknas Förskottsinnehållning (1266) in i totalbeloppet.
- Från totalbeloppet av förskottsinnehållning avdras den förskottsinnehållning som hänför sig till återbetalningen, om den hänför sig till den skatteperiod som beräknas och återbetalningsdagen infaller senast den 30 april året efter skatteperioden.
Beräkningsreglerna för totalbeloppet av källskatt
Utifrån anmälningarna av samma betalare räknas de uppgifter ihop i vilka Prestationens betalningsdag eller en annan anmälningsdag hör till den skatteperiod som beräknas. Som samma betalare anses en betalare som använder samma specificerande identifierare i sina anmälningar till inkomstregistret.
Av inkomstslagen på anmälan om förmånsuppgifter räknas Källskatt (1267) in i totalbeloppet.
- Från totalbeloppet av källskatt avdras den källskatt som anknyter till återbetalningen, om den hänför sig till den skatteperiod som är föremål för beräkning och återbetalningsdagen är senast den 30 april året efter skatteperioden.