Vähennykset – mitä voi vähentää verotuksessa?

Voit saada verotuksessa erilaisia vähennyksiä, jotka pienentävät veron määrää. Osan vähennyksistä teemme automaattisesti, mutta osa sinun täytyy ilmoittaa itse.

Voit tehdä seuraavia vähennyksiä: 

Miten ja milloin vähennyksen voi saada?

Vuoden 2018 vähennys

Saat esitäytetyn veroilmoituksen huhtikuun loppuun mennessä. Ilmoita vähennys veroilmoituksellasi määräpäivään mennessä. Vähennys otetaan huomioon verotuspäätöksessäsi, jonka saat lokakuun loppuun mennessä. 

Vuoden 2019 vähennys

Saat vähennyksestä hyödyn jo kuluvana vuonna, kun ilmoitat vähennyksen verokortillesi ja veroprosenttisi pienenee.

Voit myös vain ilmoittaa vähennyksen tiedot kuluvana vuonna jo valmiiksi veroilmoitukseesi, jonka saat seuraavana keväänä. Kun saat veroilmoituksen seuraavana vuonna, tarkista tiedot ja korjaa tarvittaessa.

Näin ilmoitat vähennykset

Ilmoita muutokset ja puuttuvat vähennykset OmaVerossa. Vaihtoehtoisesti voit korjata tiedot paperilomakkeilla, jotka on mainittu veroilmoituksessa kunkin tiedon kohdalla. Katso tarkemmat vähennysten ilmoitusohjeet

Etkö saanut yhtä paljon vähennystä kuin hait?

Toiset vähennykset lasketaan verosta ja toiset tulosta. Siksi et saa automaattisesti esimerkiksi veronpalautuksena sitä summaa, jonka olet ilmoittanut vähennyksenä. 

Esimerkiksi kotitalousvähennys on tuntuvampi kuin matkakulujen vähennys, koska kotitalousvähennys vähennetään suoraan veron määrästä. Matkakulut taas vähennetään ansiotuloista ennen kuin veron määrä lasketaan.

Tarkista veroilmoitukseesi valmiiksi merkityt vähennykset

Työmarkkinajärjestön jäsenmaksut sekä työttömyyskassamaksut vähennetään täysimääräisinä ansiotuloista ennen kuin vero lasketaan.

Ansiotuloja ovat

  • palkkatulot
  • ansiosidonnainen päiväraha
  • peruspäiväraha
  • sairauspäiväraha.

Maksuja ei voi vähentää merityötulosta.

Työnantajasi ilmoittaa Verohallintoon joka vuosi eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut, jotka on peritty palkastasi. Näet nämä maksut esitäytetyssä veroilmoituksessasi ansiotuloista tehtävinä vähennyksinä.

Tarkista vuoden viimeisestä palkkalaskelmastasi, että palkastasi perittyjen vakuutusmaksujen määrä on oikein veroilmoituksessasi. 

Mitä vähennys koskee?

Verotuksessa voi vähentää menot, jotka ovat aiheutuneet arvopapereiden, arvo-osuuksien ja muun näihin rinnastettavan omaisuuden hoidosta ja säilyttämisestä. Tällaisia menoja ovat esimerkiksi tallelokeron vuokra ja arvo-osuustilin vuosimaksu.

Kuinka paljon voi vähentää?

Kaikki arvopapereiden hoito- ja säilyttämismenot voi vähentää. Alle 50 euron kuluja ei kannata ilmoittaa, koska omavastuu on 50 euroa.

Mistä vähennys tehdään?

Menot vähennetään pääomatuloista.

Kuinka paljon voi vähentää?

Vuonna 2019 asuntolainan koroista saa vähentää 25 %. Vuonna 2018 koroista sai vähentää 35 %.

Milloin voi vähentää?

Lainan korot voi vähentää verotuksessa vain silloin, jos kyseessä on asuntolaina tai tulonhankkimisvelka. Opintolainan korkoja ei voi enää vähentää. Tulonhankkimisvelka liittyy veronalaisen tulon hankintaan – esimerkiksi vuokratulon, osinkotulon tai korkotulon.

Jos sinulla on ensiasunto, tarkista veroilmoituksesta ja verokortin tiedoista, että lainan käyttötarkoitus on merkitty oikein. Korjaa tarvittaessa lainan käyttötarkoitus ensiasunnoksi.

Mistä vähennys tehdään?

Korot vähennetään ensisijaisesti pääomatuloista, esimerkiksi vuokratuloista tai luovutusvoitosta. Velan lyhennyksiä ei voi vähentää verotuksessa – poikkeus on opintolainavähennys.

Jos pääomatuloja ei ole tai niitä ei ole tarpeeksi vähennyksen tekemiseen, vähennys tehdään niin sanottuna alijäämähyvityksenä ansiotulojen veroista. Alijäämähyvitys on 30 % koron määrästä. Ensiasunnon velan koroista alijäämähyvitys on 32 %. Alijäämähyvitys on enintään 1 400 euroa. Siihen voidaan kuitenkin lisätä mahdollinen lapsikorotus, joka on 400 euroa yhdestä alaikäisestä lapsesta ja 800 euroa kahdesta tai useammasta lapsesta.

Lisätietoa

Lue lisää alijäämähyvityksestä

Tarkempaa tietoa korkojen vähentämisestä verotuksessa

Kuinka paljon voi vähentää?

Vapaaehtoisen eläkevakuutuksen ja pitkäaikaisen säästämisen eli PS-sopimuksen maksuja voi vähentää enintään 5 000 euroa vuodessa.

Mistä vähennys tehdään?

Maksut vähennetään pääomatuloista maksuvuonna.

Jos pääomatuloja ei ole tai niitä ei ole riittävästi, vähennys tehdään ansiotulojen verosta niin sanottuna erityisenä alijäämähyvityksenä. Erityinen alijäämähyvitys on 30 %.

Jos ansiotulojen veroja ei ole riittävästi, Verohallinto tekee vähennyksen automaattisesti puolison verotuksessa. Jos puolisonkaan verot eivät riitä, maksu jää tältä osin lopullisesti vähentämättä.

Eläkevakuutuksen ja PS-sopimuksen maksujen perusteella ei vahvisteta tappiota.

Kuka voi tehdä vähennyksen?

Maksut voi vähentää vain vakuutetun omassa verotuksessa. Vaikka puoliso olisi maksanut vakuutusmaksusi, hän ei voi vähentää niitä omassa verotuksessaan.

Lisätietoa

Perustietoa vapaaehtoisten eläkevakuutusmaksujen vähentämisestä verotuksessa

Syventävää tietoa vapaaehtoisten eläkevakuutusmaksujen ja PS-sopimusmaksujen verotuksesta

Verohallinto tekee nämä vähennykset puolestasi

Miten vähennys tehdään?

Jos saat palkkatuloa, saat automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen vuonna 2019 (750 euroa vuonna 2018). Vähennys ei voi kuitenkaan olla suurempi kuin palkkatulosi määrä.

Jos sinulla on tulonhankkimismenoja yli 750 euroa, ilmoita kulut veroilmoituksessasi. Voit ilmoittaa vuoden 2018 tulonhankkimismenot OmaVerossa vasta sen jälkeen, kun olet saanut esitäytetyn veroilmoituksen. Lue tarkemmat ohjeet tulonhankkimismenojen vähentämisestä

Mistä vähennys tehdään?

Tulonhankkimisvähennys tehdään palkkatulosta valtion- ja kunnallisverotuksessa.

Milloin voi vähentää?

Voit saada ansiotulovähennyksen, jos saat esimerkiksi 

  • veronalaista palkkatuloa
  • muuta ansiotuloa työstä, jonka olet tehnyt toiselle
  • jaettavan yritystulon ansiotulo-osuutta.

Ansiotulovähennystä ei saa esimerkiksi eläketuloista tai sosiaalietuuksista.

Mistä vähennys tehdään?

Ansiotulovähennys tehdään puhtaasta ansiotulosta kunnallisverotuksessa.

Kuinka paljon voi vähentää?

Vuonna 2019 vähennys on enintään 3 570 euroa.

  • Vähennys on 51 %, kun vähennykseen oikeuttavat tulot ovat 2 500–7 230 euroa. 
  • Vähennys on 28 % siitä osasta, joka ylittää 7 230 euroa.

Jos puhdas ansiotulosi on yli 14 000 euroa, yli menevältä osalta vähennyksen määrää pienennetään 4,5 %:lla. Kun vähennystä pienennetään, tuloiksi lasketaan kaikki ansiotulot, myös esimerkiksi eläkkeet, työttömyyskorvaukset ja sairauspäivärahat.

Vähennystä ei voi saada lainkaan, jos puhtaat ansiotulot ovat yli 93 333 euroa.

Lisätietoa

Lue tarkemmin ansiotulovähennyksen edellytyksistä

Milloin voi vähentää?

Voit saada työtulovähennyksen, jos saat esimerkiksi 

  • veronalaista palkkatuloa
  • muuta ansiotuloa, jonka olet saanut toiselle suorittamastasi työstä 
  • jaettavan yritystulon ansiotulo-osuutta.

Kuinka paljon voi vähentää?

Vuonna 2019

  • työtulovähennys on enintään 1 630 euroa
  • vähennys on 12,2 % vähennykseen oikeuttavien tulojen 2 500 euroa ylittävältä osalta
  • vähennyksen määrää pienennetään 1,72 %:lla puhtaan ansiotulon 33 000 euroa ylittävältä osalta.

Kun vähennystä pienennetään, tuloiksi lasketaan kaikki ansiotulot, myös esimerkiksi eläkkeet, työttömyyskorvaukset ja sairauspäivärahat.

Vuonna 2018

  • työtulovähennys oli enintään 1 540 euroa
  • vähennys oli 12 % vähennykseen oikeuttavien tulojen 2 500 euroa ylittävältä osalta
  • vuoden 2018 verotuksessa vähennyksen määrää pienennettiin 1,65 %:lla vuonna puhtaan ansiotulon 33 000 euroa ylittävältä osalta.

Kun vähennystä pienennettiin, tuloiksi laskettiin kaikki ansiotulot, myös esimerkiksi eläkkeet, työttömyyskorvaukset ja sairauspäivärahat.

Mistä vähennys tehdään?

Työtulovähennys tehdään valtion tuloverosta. Jos tuloverosi määrä ei riitä vähennykseen, vähennys tehdään kunnallisverosta, kirkollisverosta ja sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksusta näiden verojen suhteessa.

Lisätietoa

Lue tarkemmin työtulovähennyksestä

Mistä vähennys tehdään?

Perusvähennys tehdään puhtaasta ansiotulosta kunnallisverotuksessa. Perusvähennys tehdään vasta kaikkien muiden kunnallisverotuksen vähennysten jälkeen.

Kuinka paljon vähennys on?

Vuonna 2019

  • Vähennys on enintään 3 305 euroa.
  • Jos puhdas ansiotulo on yli 3 305 euroa kaikkien kunnallisverotuksessa tehtävien vähennysten jälkeen, vähennystä pienennetään 18 %:lla ylimenevän tulon määrästä.
  • Kunnallisverotuksen perusvähennystä ei voi saada osittaisenakaan, jos puhdas ansiotulo on edellä mainittujen vähennysten jälkeen yli 21 700 euroa.

Vuonna 2018

  • Vähennys oli enintään 3 100 euroa.
  • Jos puhdas ansiotulo oli yli 3 100 euroa kaikkien kunnallisverotuksessa tehtävien vähennysten jälkeen, vähennystä pienennettiin 18 %:lla ylimenevän tulon määrästä.

Lisätietoa

Lue lisää perusvähennyksestä

Kuinka paljon vähennys on?

Eläketulovähennyksen määrä riippuu eläkkeensaajan kaikista verotettavista palkka- ja muista ansiotuloista.

Valtionverotuksessa vähennys on enintään 11 590 euroa.

Kunnallisverotuksessa vähennys on enintään 9 050 euroa.

Milloin vähennyksen voi saada?

Saat eläketulovähennyksen vuonna 2019

  • valtionverotuksessa, jos puhtaat ansiotulosi ovat valtionverotuksessa enintään 42 090 euroa.
  • kunnallisverotuksessa, jos puhtaat ansiotulosi ovat enintään 26 796 euroa.

Mistä vähennys tehdään?

Eläketulovähennys tehdään puhtaasta ansiotulosta valtion- ja kunnallisverotuksessa.

Lisätietoa

Lue lisää valtionverotuksen eläketulovähennyksestä

Lue lisää kunnallisverotuksen eläketulovähennyksestä

Milloin voi vähentää?

Voit saada invalidivähennyksen, jos sinulla on sairaudesta, viasta tai vammasta aiheutunut pysyvä, 30–100 %:n haitta-aste. Jos vaadit vähennystä ensimmäistä kertaa, sinun täytyy esittää haitta-asteesta lääkärintodistus tai muu vastaava selvitys.

Jos saat työkyvyttömyyseläkettä, haitta-aste on automaattisesti 100 %, eikä sinun tarvitse antaa siitä eri selvitystä. Jos työkyvyttömyyseläke on myönnetty osaeläkkeenä, haitta-aste on 50 %.

Mistä vähennys tehdään?

Vähennys tehdään

  • valtionverotuksessa ansiotulon tuloverosta, jonka maksat valtiolle – jos tuloveron määrä ei riitä vähennykseen, vähennys tai siitä vähentämättä jäänyt määrä vähennetään puolison tuloverosta
  • kunnallisverotuksessa puhtaasta ansiotulosta – jos saat pelkkää eläketuloa, et voi saada vähennystä lainkaan kunnallisverotuksessa.

Kuinka paljon vähennys on?

Invalidivähennystä saa valtionverotuksessa enintään 115 euroa ja kunnallisverotuksessa enintään 440 euroa. Invaliditeettiprosentti vaikuttaa vähennyksen määrään. 

Lisätietoa

Valtionverotuksen invalidivähennys

Kunnallisverotuksen invalidivähennys

Milloin voi vähentää?

Voit saada opintorahavähennyksen silloin, kun saat opintorahaa.

Mistä vähennys tehdään?

Opintorahavähennys tehdään puhtaasta ansiotulosta kunnallisverotuksessa.

Kuinka paljon voi vähentää?

Vähennys on enintään 2 600 euroa.

Jos puhtaat ansiotulosi ovat yli 7 800 euroa, vähennystä ei myönnetä lainkaan.

Lisätietoa

Lue tarkemmin opintorahavähennyksestä

Milloin voi vähentää?

Voit saada opintolainavähennyksen, jos

  • maksat opintolainan lyhennystä
  • olet suorittanut määräajassa ylemmän tai alemman korkeakoulututkinnon, ammattikorkeakoulututkinnon tai vastaavan tutkinnon ETA-valtiossa
  • olet saanut Kelalta myönteisen päätöksen vähennyksestä viimeistään 31.7.2014.

Uusia opintolainavähennyksiä ei enää myönnetä.

Kuinka paljon voi vähentää?

Voit vähentää saman summan, jonka olet vuoden aikana maksanut opintolainan lyhennystä.

Vähennys on enintään 30 % siitä opintolainan summasta, joka ylittää 2 500 euroa.

Mistä vähennys tehdään?

Opintolainavähennys vähennetään verosta.

Lisätietoa

Lue lisää opintolainavähennyksen edellytyksistä

Milloin vähennyksen voi saada?

Kun saat merityötuloa, saat myös merityötulovähennyksen.

Mistä vähennys tehdään?

Merityötulovähennys tehdään puhtaasta ansiotulosta valtion- ja kunnallisverotuksessa.

Kuinka paljon vähennys on?

Merityötulovähennys on 20 % merityötulon kokonaismäärästä. Vähennys on kuitenkin enintään 7 000 euroa.

Jos saat yli 50 000 euroa merityötuloa, vähennyksen enimmäismäärää eli 7 000 euroa kuitenkin pienennetään. 50 000 euroa ylittävästä osasta lasketaan ensin 5 %. Tämä 5 %:n osuus vähennetään 7 000 eurosta.

Vähennystä korotetaan 170 euroa jokaiselta täydeltä kalenterikuukaudelta, jonka aikana alus ei käy Suomessa (ns. cross-trade-vähennys).

Lisätietoa

Lue lisää merityötulon verotuksesta

Avainsanat: